Как составить платежку на уплату НДС в 2023 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как составить платежку на уплату НДС в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК ПО НОВЫМ РЕКВИЗИТАМ

2. Заполнение платежного поручения

3. Оформление платежки на уплату старых долгов

4. Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

5. Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец

6. Поля платежного поручения в 2021 году: образец

7. Уплата НДС налоговым агентом (аренда)

8. Платежное поручение по НДС в 2022 году

9. Оплата пеней по ндс платежное поручение 2021 образец заполнения

10. Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 году

11. Заполнение таможенного платёжного поручения

12. Ндс в году для юридических лиц

13. Зачем нужны коды вида дохода

14. Если налог перечисляет неплательщик

В поле 16 платежного поручения «Получатель» теперь необходимо указывать наименование: Казначейство России (ФНС России).
Ранее в данном поле указывалось «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)».

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК ПО НОВЫМ РЕКВИЗИТАМ

Правила заполнения платежек изменились из-за новых правил уплаты налогов и взносов.

С 1 января 2023 года все компании и ИП переходят на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом.

Перечислять деньги ООО и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет.

Новый порядок уплаты означает, что каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе, на который и придется и переводить деньги.

А вот отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.

Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов.

От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться не получится.

Однако в НК есть случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП (п. 1 ст. 58 НК).

По новым правилам компании и ИП будут перечислять в составе ЕНП:

налоги, в том числе НДФЛ за работников;
авансовые платежи по налогам;
страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
сборы; пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Заполнение платежного поручения

Организация должна указать следующие данные в платежном поручении:

«Cумму платежа»;
«Cтатус налогоплательщика» (101);
«ИНН плательщика» (60);
«КПП плательщика» (102);
«ИНН получателя» (61);
«КПП получателя» (103);
«Наименование банка получателя средств»;
«БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)» (14);
«№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)» (15);
«Получатель» (16);
«№ номер казначейского счета»;
«Код (УИП)» (22);
«Назначение платежа» (24) — Единый налоговый платеж;
«ОКТМО» (105);
«Основание платежа» (106);
«Налоговый период» (107);
«Номер документа — основания платежа» (108);
«Дата документа — основания платежа» (109).

Оформление платежки на уплату старых долгов

Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).

Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.

Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец

Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

узнать по выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией

определить самостоятельно по классификатору ОКВЭД. В 2021 году параллельно действуют два классификатора, поэтому организация может использовать любой из них (утвержденный постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2021 года № 454-ст и утвержденный приказом Росстандарта от 31 января 2021 г. №№ 14-ст).

Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Налоговое законодательство предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.ч. НДС, являются критичными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

Приведем образец платежного поручения по НДС в 2021-2021 году для организации – налогоплательщика НДС, стоящей на учете в ИФНС № 36 г. Москвы по месту своего нахождения. В качестве примера приведено платежное поручение на уплату НДС в 2021 году, ведь порядок заполнения платежек в 2021 и 2021 годах не изменился.

при ввозе товаров на территорию РФ;
если организация ведет общий учет хозяйственных операций по договору простого товарищества или по договору о совместной деятельности, а также по договору инвестиционного товарищества;
если организация является концессионером или доверительным управляющим;
при выставлении покупателю счетов-фактур с выделением НДС;
если организация является налоговым агентом по НДС.

когда организация арендует государственное или муниципальное имущество у органов власти;
когда организация купила государственное или муниципальное имущество у органа власти;
когда организация приобрела товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на учете РФ, и когда местом реализации приобретенных товаров, работ или услуг признается территория РФ;
если организация выступает в роли посредника у иностранного лица, не состоящего на учете в РФ, при получении аванса или отгрузке товаров, работ или услуг, местом реализации которых признается территория РФ.

Наименование платежа	КБК налога	КБК пеней	КБК штрафов
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из стран ЕАЭС)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России; не страны ЕАЭС)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Уплата НДС налоговым агентом (аренда)

КБК – 18210301000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;

Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
Статус плательщика – 02–Налоговый агент;
УИН — , т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
Основание платежа – ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
Налоговый период – КВ-квартальный платеж, так как налоговый период по НДС равен кварталу;
Год – 2018, т.е. год, за который уплачивается налог;
Квартал – 1, т.е. номер квартала, за который уплачивается налог;
Номер документа – , т.к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер ;
Дата документа – 25.04.2018, т.е. дата подписания декларации.

Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .

Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Платежное поручение по НДС в 2022 году

Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
Основание платежа — ТП, то есть платежи текущего года. ЗД, то есть добровольное погашение задолженности при отсутствии требования налогового органа, в качестве основания платежа при уплате пени не показывается. Основание платежа ЗД указывается при добровольном погашении задолженности по налогам и сборам (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2022 № 107н).
И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

Оплата пеней по ндс платежное поручение 2021 образец заполнения

Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2021 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».Пени можно рассчитать с помощью нашего Калькулятора и самостоятельно перечислить их в бюджет.

Прежде чем составлять платежное поручение по пеням в 2021 году, образец которого представлен ниже, организация должна определить размер пеней. Информация о файле Если недоимка возникла до 1 октября 2021 года сумму пеней можно вычислить по формуле: СП = Н х Кд х 1/300 х СР, где СП – сумма пеней; Н – сумма неуплаченного вовремя налога; Кд – количество дней просрочки; СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки. При этом количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем, когда налог следовало перечислить в бюджет.

Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 году

Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 связаны с заполнением 104 поля таможенного поручения. Когда-то на каждый вид таможенного платежа нужно было составлять отдельный документ, указывая при этом в поле 104 платёжного поручения необходимый код бюджетной классификации (КБК). Порядок уплаты пошлин в 2022 году предусматривает, что в 104 поле документа практически для всех видов таможенных платежей: сбор, ввозная и вывозная пошлина, НДС, акциз нужно указывать КБК 15311009000011000110. Денежные средства, перечисленные по этому КБК, поступают на счёт, который контролируется ФТС РФ.

Ранее, до 01.01.2021 в платёжном поручении нужно было указывать код таможни. С 1 января 2021 года, согласно изменениям порядка уплаты пошлин, для перечисления таможенных платежей используется Единый лицевой счёт (ЕЛС), обслуживаемый ФТС РФ. В поле 107 таможенного платёжного поручения нужно указать код ЕЛС: 10000010. Теперь код таможенного органа в платежном поручении 2021 нужно указывать только в исключительных случаях.

Заполнение таможенного платёжного поручения

Заполнение таможенного платёжного поручения очень ответственная задача, тем более что в порядок заполнения регулярно вносятся изменения, которые необходимо постоянно отслеживать. Очень важно, чтобы все поля платёжного поручения были заполнены правильно, в соответствии с последними требованиями. К сожалению, при их заполнении, несмотря на кажущуюся простоту, участниками ВЭД допускаются ошибки. Хорошо, если заполнение документа производится опытным специалистом. Чтобы уменьшить число ошибок и соответственно избежать возникающих из-за них проблем нужно изучать законы и инструкцию по заполнению платёжных поручений в таможню.

В верхней части таможенного платёжного поручения расположены поля, в которые необходимо ввести реквизиты плательщика. Например, ИНН, КПП, при этом нужно обратить внимание, что при одинаковом ИНН могут быть разные КПП. Например, если у организации есть филиалы, ИНН у них будет одно и тоже, КПП будет разным.

10 – Банк плательщика;
60 – ИНН плательщика;

101 – поле в которое нужно ввести цифровой код, определяющий вид плательщика, состоящий из двух знаков:

«06» – для юрлиц;
«16» – для физлиц;
«17» – для ИП;
«28» – получатель международного почтового отправления.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Теперь все налогоплательщики, как юридические, так и физические лица могут перечислить большинство своих налогов, сборов и взносов одной платежкой.

Все основные налоги, которые платят бизнесмены, с 01.01.2023 входят в единый налоговый платеж. Это, например, НДС, налог на прибыль, акцизы, НДФЛ (кроме работников-иностранцев на патенте), страховые взносы (кроме «несчастных»), УСН, ЕСХН, ПСН.

Есть две категории обязательных платежей, которые нужно платить по специальным правилам:

Отдельными платежками, вне рамок ЕНП следует перечислять (п. 1 ст. 58 НК РФ и закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

— госпошлину, по которой нет исполнительного документа, выданного судом;

— НДФЛ с зарплаты иностранцев, которые работают в РФ по патенту;

— взносы на страхование от несчастных случаев.

Следующие обязательные платежи можно платить, как отдельно, так и в составе ЕНП, по выбору налогоплательщика (п. 1 ст. 58 и пп. 4 п. 7 ст. 11.3 НК РФ):

Практически все обязательные платежи, которые контролирует ФНС, с 1 января 2023 года нужно платить в рамках ЕНП.

В общем случае налогоплательщик должен оплатить всю текущую задолженность перед бюджетом до 28-го числа каждого месяца, а налоговики сами распределят платеж на основании ранее предоставленных деклараций, уведомлений и других документов.

Также в течение 2023 года налогоплательщики имеют право совмещать уведомление по ЕНП и платежку в одном документе. Тогда нужно будет заполнять платежки по специальным правилам и на каждый налог в отдельности.

Если налогоплательщик перечислит денег меньше, чем нужно, налоговики распределят их между начисленными платежами пропорционально, с учетом предусмотренной законом очередности.

Для отдельных налогов, взносов и сборов предусмотрен особый порядок: оплата вне рамок ЕНП, отдельная платежная дата или специальный период начисления.

Ндс в году для юридических лиц

Сколько процентов НДС и на какую сумму платить, находится, когда применяется расчетная НДС ставка. При этом сумма НДС определяется, как соотношение ставки НДС к налоговой базе, увеличенной на ставку НДС. Для простоты понимания скажем просто: существует расчетная ставка НДС 10/110 и такая же ставка НДС 18/118 .

С 1 октября 2023 года введен в действие подпункт 31 пункта 2 статьи 149 НК РФ, согласно которому не облагается НДС реализация на территории РФ макулатуры. При этом под макулатурой понимаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения.

С соответствии с Федеральным законом от 23.06.2023 г. № 187-ФЗ с 1 октября 2023 года не платят НДС организации, которые ввозят и реализуют на территории РФ племенной крупный рогатый скот, свиней, овец, коз, лошадей, птицы, яйца, а также полученные от них семя и эмбрионы.

В общих случаях НДС ставка указывается в исходящих (вашим покупателям) и входящих (от ваших поставщиков) счетах-фактурах. Сколько процентов НДС и какую сумму платить в бюджет находится, как разница между этими суммами: НДС от поставщиков вы ставите в зачет своему НДС. Между тем, бывают случаи, когда входящих счетов-фактур нет, а налог заплатить нужно:

Зачем нужны коды вида дохода

Чтобы перечислить сотрудникам зарплату или другие выплаты, компания или ИП оформляет платежное поручение и отправляет его в банк. Банк по этому документу перечисляет деньги на счета сотрудников.

С 2022 года при перечислении денег физлицам в платежном поручении нужно писать новый реквизит — код вида дохода. Его ставят в платежках, чтобы показать банку, с каких доходов физлица нельзя удерживать долги, которые он обязан выплатить по решению суда.

Разберемся на примере, как это происходит.

Ирина заняла у Натальи деньги под расписку и не отдает их. Наталья подала в суд и выиграла процесс. Ирина не может отдать долг сразу, и суд решил взыскать долг частями с ее доходов. Для этого нужен исполнительный лист — документ, который подтверждает, что ответчик должен выполнить решение суда. На основании этого документа судебные приставы смогут взыскать долг.

Взыскать задолженность по исполнительному листу можно двумя способами:

Из заработной платы при ее выплате. Для этого нужно отправить документ на работу должнику.
Списать с банковских счетов должника, в том числе и с зарплатного счета. Для этого нужно отправить исполнительный лист в банк, где находятся счета должника.

Есть доходы, с которых нельзя частично или совсем списывать задолженности по исполнительным листам: например, алименты, пособия не ребенка, выплаты из-за чрезвычайных ситуаций и другие. Кроме того иногда на счет приходят деньги, которые не относятся к доходам человека: командировочные, подотчетные деньги, которые выдали авансом на рабочие задачи и другое.

Если деньги на банковском счете физлица обезличены, для банка они — единая масса, из которой он должен списать сумму по исполнительному листу. И возникали ситуации, когда банки списывали со счета должника деньги, которые по закону не имели права трогать.

Если налог перечисляет неплательщик

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).