Что изменится в экосборе с 1 января 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в экосборе с 1 января 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В случае, если побочные продукты все же будут признаны отходами производства, то предприятию необходимо будет уплатить в отношении них плату за НВОС. Следует иметь в виду, что к ставке при расчете платежа в отношении продукта, признанного отходами, применяется дополнительный коэффициент 52. Так будет сказано в ст. 16.3 Закона № 7-ФЗ в редакции, вступающей в силу с 1 марта 2023 года.

Отчетный период и порядок исчисления

Ранее уже упоминалось, налоговым периодом будет считаться один год. По его итогу нужно будет исчислить размер перечисления независимо по различным объектам с применением формулы:

ЭкологНалог = НалогБаза *НСК,

где ЭкологНалог – сумма налога;

НалогБаза – база налога;

НСК – ставка с учетом утвержденных коэффициентов.

Суммарная величина после завершения каждого отчетного периода рассчитывается путем суммирования налогов пообъектно во взятом к расчету регионе.

На протяжении года поквартально плательщики должны авансировать налог. Освобождены от этой участи только малые и средние предприниматели. Размер платежа приравнен к ¼ от суммарной величины налога за прошлый отчетный год. Остаток налога после авансирования доплачивается в конце года.

Ставки внедряемого налога и применяемые к нему коэффициенты подробно изложены в законопроекте.

ИЗМЕНЕНИЯ В ПЛАТЕ ЗА НВОС

Вступили в силу с 1 января 2023 года. Пункт 4 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 343-ФЗ. Изменилась плата за использование отходов недропользования Если размещенные отходы недропользования используются для добычи полезных ископаемых и полезных компонентов, плата за НВОС вносить не нужно.

Кого коснулись изменения?

Организаций, которые пользуются недрами.

Что поменялось?

Отходы недропользования с разрешили использовать повторно. Если из таких отходов добывать полезные ископаемые и полезные компоненты, платить за НВОС не нужно. Для таких отходов установили коэффициент 0 на весь срок, когда фактически велась добыча компонентов из отходов.

Какие правила взять в работу?

Чтобы доказать, что плату организация не вносит правомерно, отразите процедуры использования отходов в техническом проекте разработки месторождения. В частности в техническом проекте должны быть отражены работы по добыче полезных ископаемых и компонентов из отходов. В сентябре 2023 года вступят остальные поправки по отходам недропользования. Начнут действовать остальные положения Федерального закона от 14.07.2022 № 343-ФЗ. Также планируют ввести в действие порядок внесения платы за НВОС. Закон расширит возможность применения отходов недропользования, а порядок утвердит формулы расчета и повышающие коэффициенты.

ИЗМЕНЕНИЯ В СВЕДЕНИЯХ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Постановление Правительства от 13.05.2022 № 868. За 2022 год необходимо сдать отчет не позднее 1 апреля 2023 г. Сведения подают, чтобы отчитаться о том, что организация выполнила свои обязательства в рамках расширенной ответственности производителя (ст. 24.2 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ).

Кого касаются изменения?

Это новый отчет в 2023 году, сдают его исполнители расширенной ответственности производителей:

• производители и импортеры товаров
• операторы по обращению с отходами
• региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами
• юридические лица, которым производитель или импортер товаров поручил утилизацию товаров и упаковки

Это предусмотрено подпунктом «л» пункта 12 постановления Правительства от 13.05.2022 № 868.

Какие правила учесть в работе?

Сведения сдавайте в территориальный орган Росприроднадзора. Отчет нужно подать в электронном виде через личный кабинет природопользователя. Форма отчета утверждена приложением № 3 к постановлению Правительства от 13.05.2022 № 868.

Как изменится заполнение декларации

Комментируемое постановление уточняет порядок составления декларации. Согласно изменениям, при заполнении отчетности не учитываются товары, которые вывозятся из РФ, а также упаковка таких товаров.

Кроме этого, оговаривается, что производители товаров представляют декларацию в отношении:

• товаров, произведенных на территории РФ;
• упаковки товаров, произведенных на территории РФ.

Импортеры отчитываются в отношении:

• товаров, ввезенных из государств — членов ЕАЭС;
• товаров, импортированных из третьих стран в РФ и прошедших соответствующие таможенные операции;
• упаковки товаров, ввезенных из государств — членов ЕАЭС;
• упаковки товаров, импортированных из третьих стран в РФ и прошедших соответствующие таможенные операции.

При этом многооборотная упаковка товаров декларируется как товар.

Производители включают в декларацию информацию о количестве товаров (упаковки товаров) на основании первичных учетных документов, товарно-сопроводительных документов, а импортеры — на основании таможенных документов и товарно-сопроводительных документов. Количество товаров, упаковки товаров указывается для каждого наименования товара, упаковки товаров в килограммах с точностью до одного килограмма.

Как рассчитать плату за НВОС

Плата за негативное воздействие на окружающую среду поэтапно:

1. Определите воздействие организации на окружающую среду: сколько образовалось и оправилось на полигон отходов, сколько обезвредили и утилизировали, какой фактический выброс вредных веществ от предприятия в воздух, а какой сброс произведен в воду.
2. Определите ставки платы для конкретного вещества по отношению к определенному разделу согласно Постановлению № 913.
3. Определите понижающие и повышающие коэффициенты по каждому веществу, включая дополнительный коэффициент в 1.19.
4. Для расчета платежа следует умножить показатели друг на друга. До 1 сентября 2023 года рекомендуется использовать формулы раздела Правил, которые утверждены Постановлением Правительства России от 3.03 2017 № 255. Далее начнет действовать Постановление № 881.

Изменения требований по обращению с отходами I-V классов опасности

Приказом Минприроды России от 04.04.2023 № 173 вносятся следующие основные изменения в Требования при обращении с группами однородных отходов I-V классов опасности, утвержденные приказом Минприроды России от 11.06.2021 № 399:

1) В лицензии на утилизацию отходов должен быть указан не только класс опасности утилизируемых отходов, но и вид/группа/подгруппа утилизируемых отходов.

2) Объекты, где осуществляется утилизация отходов, должны быть оборудованы системой весового контроля, которая контролирует массу поступающих на объект отходов, массу образуемых на объектах отходов и массу получаемой продукции из отходов.

3) В группу отходов «компьютерное, электронное, оптическое оборудование утратившие потребительские свойство» добавляется электрическое оборудование, утратившее потребительские свойства.

4) Подробно описаны основные стадии технологического процесса по утилизации отходов электронного и электрического оборудования.

5) При утилизации отходов электронного и электрического оборудования доля общей массы отходов, использованная для получения продукции , должна составлять не менее 85% по итогам календарного года.

6) Выбор технологии утилизации отходов электронного и электрического оборудования должен осуществляться в соответствии с информационно-техническим справочником по наилучшим доступным технологиям ИТС 15-2021 «Утилизация и обезвреживание отходов».

Одной из основных целей приказа Минприроды России от 04.04.2023 № 173 является увеличение доли утилизируемых отходов электроники до 85%, которые также будут использоваться в производстве новой продукции.

Данное положение документа вводит прослеживаемость, которая играет важную роль в контроле за рынком переработки электронного лома.

Изменения эти вступают в силу с 1 сентября 2023 года и будут действовать до 1 марта 2028 года.

Ставки по экологическому налогу

Здесь же устанавливаются размеры налоговых ставок по видам загрязняющих веществ и классу опасности отходов производства и потребления.

Налоговые ставки рассчитываются в рублях на 1 тонну загрязняющего вещества. Например, ставка за выброс аммиака в воздух равняется 138,8 рублям за 1 тонну, а за метан – 108 рублей, сероводород – 686,2 рублей. Ставки определены в статье 4 данной главы.

Загрязняющее вещество	В воздух за 1 тонну (руб.)	В воду за 1 тонну (руб.)
Аммиак	138,8	14711,7
Борная кислота	275	14711,7
и т.д

Ставки по экологическому налогу

Здесь же устанавливаются размеры налоговых ставок по видам загрязняющих веществ и классу опасности отходов производства и потребления.

Налоговые ставки рассчитываются в рублях на 1 тонну загрязняющего вещества. Например, ставка за выброс аммиака в воздух равняется 138,8 рублям за 1 тонну, а за метан – 108 рублей, сероводород – 686,2 рублей. Ставки определены в статье 4 данной главы.

Загрязняющее вещество	В воздух за 1 тонну (руб.)	В воду за 1 тонну (руб.)
Аммиак	138,8	14711,7
Борная кислота	275	14711,7
и т.д

Ставки экологического налога в 2023 году

Ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (приложение 7 к НК)

	Ставка налога, руб.
За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, суммарно за 1 тонну веществ:
второго класса опасности	1234,67
третьего класса опасности	408,16
четвертого класса опасности, а также для которых не определены классы опасности	202,81

Основаниями для взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду являются:

1. ФЗ «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ;

2. ФЗ «Об охране атмосферного воздуха» от 04.05.1999 № 96-ФЗ;

3. ФЗ «Об отходах производства и потребления» от 24.06.1998 № 89-ФЗ.

Расчет платы осуществляется в соответствии с:

1. Постановлением Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия»;

2. Инструктивно-методическими указаниями по взиманию платы за загрязнение окружающей природной среды, зарегистрированные Минюстом 24.03.1993 г. № 90 (применяются в части не противоречащей Постановлению Правительства Российской Федерации от 12 июня 2003 года N 344);

3. Приказом Ростехнадзора «Об утверждении методических рекомендаций по администрированию платы за негативное воздействие на окружающую среду в части выбросов в атмосферный воздух» от 12.09.2007 г. № 626.

Форма расчета платы и порядок ее заполнения утверждены Приказом Ростехнадзора от 05.04.2007 N 204 «Об утверждении формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и порядка заполнения и представления формы расчета платы негативного воздействия на окружающую среду».

Изменения, касающиеся мобилизованных граждан

1. Поправки о приостановке судебных и исполнительных производств с участием мобилизованных.

Эти поправки вступили в силу в конце 2022 года, но актуальны для 2023. В частности, арбитражный суд обязали приостановить производство по делу, если истца или ответчика, например, призвали на военную службу по мобилизации. Суд также вправе приостановить дело, если призыв по мобилизации коснулся участника-единоличного исполнительного органа юрлица. Соответствующие изменения были внесены Федеральным законом от 29.12.2022 № 603-ФЗ в ГПК РФ, АПК РФ и КАС РФ. Кроме того, приставы обязаны теперь полностью или частично приостанавливать исполнительное производство, если оно касается мобилизованного должника.

2. Работодатели и банки приостанавливают взыскания к мобилизованным.

Тоже вступило в силу с конца 2022 года (Федеральный закон от 29.12.2022 № 603-ФЗ).

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Похожие записи:

• Классификация страхования по отраслям в РФ: основные объекты и формы в 2023 году
• Договор ренты: что это такое и как оформить
• Среднесписочная численность работников. Пример вычисления ССЧ