Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему выплаты налогов выбрать ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.
Какие налоги входят в ЕНП
С помощью Единого платежа можно закрывать:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые, кроме взносов на травматизм;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговый сбор.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин;
- административные штрафы.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.
Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:
- банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
- организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
- предприятия с численностью работников более 100 человек;
- объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
- при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
- если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.
Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.
Другие начисления и сборы
Кроме того, общество с ограниченной ответственностью может осуществлять деятельность, согласно которой предполагается внесение специальных платежей (за лицензии или разрешения). Дополнительные средства уплачиваются наряду с обязательным внесением платы по выбранной налоговой схеме.
|
Основные взносы |
На изготовление и продажу подакцизных изделий |
|
На транспорт |
|
|
Землю |
|
|
Воду |
|
|
Игорный бизнес |
|
|
Полезные ископаемые |
|
|
Добавочные сборы |
Применение водных ресурсов |
|
Задействование животных |
|
|
Недра |
Уменьшение вносимой суммы
Существует ряд методов, позволяющих платить налоги в меньшем размере:
- Применение льготных режимов. В любой налоговой схеме предусмотрены льготы для определенных категорий плательщиков. Например, в некоторых регионах упрощенка по доходам может быть снижена до 1-5%. К сведению — в Бурятии на деятельность образовательных организаций и компаний по производству мебели действует ставка в размере 5%. УСН прибыль минус расходы в Петербурге составляет 7%, в Крыму — 3%.
- Работа в особых зонах. Актуально, когда на определенной территории открывают научно-исследовательский институт, учебный или бизнес-центр, а также выставочную площадку. Стать участником такого проекта вправе далеко не любое предприятие. Чтобы работать в таком месте, нужно быть инновационной или IT-компанией, соответствующей установленным параметрам. Только так удастся получать льготы.
- Выгода за счет сокращения штата (отказа от найма новых сотрудников). Часть функциональных обязанностей можно передать на аутсорс и не платить страховые взносы. Хорошая идея — не нанимать уборщика, обращаясь в клининговую компанию. Экономить на юридическом и бухгалтерском содействии с помощью организаций-подрядчиков.
Какие еще налоги может платить ООО на ОСНО
Кроме обязательных налогов ООО на ОСНО, рассмотренных выше, у общества может возникнуть обязанность уплачивать и иные налоги, предусмотренные федеральным и региональным законодательством, в зависимости от его вида деятельности, принадлежащих ему объектов и других обстоятельств. Перечислим основные:
- земельный налог, которым облагаются принадлежащие организации земельные участки (гл. 31 НК РФ);
- транспортный налог, уплачиваемый при наличии у общества любых транспортных средств (гл. 28 НК РФ);
- на игорный бизнес при ведении деятельности казино и т. д. (гл. 29 НК РФ);
- на добычу полезных ископаемых, если общество ведет соответствующую деятельность (гл. 26 НК РФ);
- за пользование водными ресурсами (гл. 25.2 НК РФ) и другие.
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.
Ограничения ЕСХН:
- Производство подакцизных товаров;
- Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
- Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.
Какие налоги придется платить:
- Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
- НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:
- Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
- Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.
Преимущества ЕСХН:
- Освобождение от уплаты других налогов;
- Простая система учета;
- Лимита расходов нет;
- Возможность совмещать режим с патентом.
Недостатки ЕСХН:
- Предприниматель не может получить налоговый вычет;
- Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.
Для ООО в розничной торговле
В таблице отражены возможные варианты применения системы.
| ОСНО | УСН | ЕНВД |
| Редко применяется из-за сложности и громоздкости учетного процесса | Применяют те, кто не может использовать по критериям ЕНВД | Система более проста в плане учета |
| Оправдано применение в ситуации, когда есть убытки: налог не надо платить, а сумма убытка в будущем уменьшит налог | УСН 6% применяют при большой наценке | Очень удобна для применения в розничной торговле |
| УСН 15% применяют чаще, так как данный вид деятельности относится к затратным вариантам. | Не во всех регионах разрешено ее применение | |
| Существует понятие минимального налога в размере 1% от выручки. Его надо платить даже при наличии убытков. | Но: если будет неиспользованная площадь, то платить за не все равно придется | |
| Минус: выплаты не зависят от того факта, была ли прибыль или нет. |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Какие системы можно совмещать друг с другом?
Ответ. В таблице представлены возможности совмещения систем.
| УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН |
| С ЕНВД | С ОСН,УСН, ЕСХН | С ЕНВД | С ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН |
Вопрос № 2. Какие бывают федеральные и местные налоги в РФ?
Обзор основных налоговых систем
Если вы владеете ООО, вам необходимо узнать, что налоговый учет — это неотъемлемая часть ведения бизнеса в России. В зависимости от характеристик вашей компании, существуют разные налоговые системы, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки. Например, при выборе УСН вы получите оперативный подход к налогообложению, но потеряете возможность вычитать НДС.
Основные виды налоговых систем включают в себя:
- Общая система налогообложения (ОСНО): Система налогообложения ОСНО предназначена для крупных и средних компаний, которые не могут использовать преимущества УСН или ЕНВД. Система включает в себя различные налоги, например, НДС, налог на прибыль и подоходный налог.
- Упрощенная система налогообложения (УСН): УСН — это система налогообложения, которая позволяет использовать более простой и легкий способ учета налогов. В зависимости от характеристик вашей компании, вы можете выбрать различные налоговые ставки для оплаты.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): ЕНВД — это система налогообложения, где ставка налога определяется в зависимости от вида вашей деятельности. Например, если вы работаете в сфере услуг, вы можете использовать ставку 6% для оплаты налога.
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД для ОВД): ЕНВД для ОВД налог облагает только ту деятельность, которая определена законодательством. В зависимости от вашей деятельности, вы можете использовать различные ставки налога.
Важно понимать, что выбор налоговой системы должен осуществляться на основе конкретных характеристик вашей компании. Неправильный выбор может привести к дополнительным расходам или налоговым штрафам.
Как не допустить ошибок при выборе налоговой системы
Все вы, кто руководит ООО, знаете, что выбор налоговой системы является важной задачей. Ошибка в этом вопросе может привести к негативным последствиям. Именно поэтому необходимо быть внимательным и грамотно выбрать подходящий вид налогообложения.
Чтобы избежать ошибок, необходимо проводить тщательный анализ и изучение каждого налогового режима, чтобы понять, какой подойдет именно вашей компании. Важно учитывать главные особенности каждой системы, а также особенности продуктивной деятельности вашей компании.
В обязанности квалифицированных специалистов, которые могут помочь определиться с налоговым режимом, входит подробный анализ всех факторов: наличие обязательств, доходность коммерческой деятельности, затраты на заработную плату и так далее.
Важно знать, что в случае ошибки при выборе налоговой системы можно принести вред своей компании. Но даже в таком случае есть возможность изменить режим налогообложения, если это возможно и достаточно рано обратиться в налоговую службу.
Настоятельно рекомендуется провести серьезный анализ перед выбором налоговой системы, чтобы избежать возможных ошибок в будущем. Вам следует руководствоваться эффективностью и потенциалом вашей деятельности при выборе вида налогообложения.
И не забудьте, что найти подходящий вариант поможет опытный налоговый консультант.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке
Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:
- вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
- сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
- количество наемных работников не больше 100,
- сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.
УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:
-
УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.
К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
- если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
- если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
Системы налогообложения для ООО в России
Основная, общая или базовая система налогообложения в России называется ОСНО. Этот режим отличается самой сложной отчетностью и самой высокой налоговой нагрузкой (за исключением некоторых льготных направлений бизнеса). Например, налог на прибыль ООО, в общем случае, составляет 20%.
Зато плательщики этого режима не имеют никаких ограничений по объему доходов, видам деятельности или количеству работников. Как правило, на общей системе налогообложения работают крупные или государственные организации. ООО на ОСНО выбирают этот режим, если хотят встроиться в цепочку плательщиков НДС. Причиной этого может быть экспортная деятельность или круг партнеров, которым нужен вычет по НДС.
Однако бывает и так, что компания оказывается на ОСНО в 2023 году только потому, что не подала вовремя заявление о переходе на специальные или льготные режимы. Некоторые собственники бизнеса даже не знают о том, что у них есть возможность платить налоги по минимуму. А когда узнают, оказывается, что время подачи уведомления пропущено, и для перехода приходится ждать начала следующего года.
Другие начисления и сборы
Кроме того, общество с ограниченной ответственностью может осуществлять деятельность, согласно которой предполагается внесение специальных платежей (за лицензии или разрешения). Дополнительные средства уплачиваются наряду с обязательным внесением платы по выбранной налоговой схеме.
Основные взносы
На изготовление и продажу подакцизных изделий
На транспорт
Землю
Воду
Игорный бизнес
Полезные ископаемые
Добавочные сборы
Применение водных ресурсов
Задействование животных
Недра
Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.
Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.
Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.
Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.
Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.
Вне зависимости от налоговой системы, полученного дохода или выручки все ООО платят:
-
НДФЛ и страховые взносы;
-
НДС;
-
«налоги на собственность»: транспортный, земельный, налог на имущество;
-
специальные налоги, определяемые спецификой бизнеса: акцизы, сборы за загрязнение окружающей среды.
Похожие записи: