Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Повышенные ставки на УСН

2. Как уплатить единый налог

3. Кому установлен ЕНВД в 2023 году?

4. Особенности налогообложения при ЕНВД

5. Упрощенная система налогообложения ИП

6. Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

7. Уведомление о суммах налогах и взносов: для чего и в какие сроки

8. Заполнение платежки по ЕНП

9. Переход на ЕНВД и связанные с этим ограничения

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

ФИО ИП
ОГРНИП
дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
код деятельности в соответствии с ОКВЭД
место осуществления данной деятельности (адрес)

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

Какие налоги придется платить:

13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.

Преимущества ОСНО

Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.

Недостатки ОСНО:

Сложное и полное налогообложение;
Необходимость ведения бухгалтерского учета;
Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

Производство подакцизных товаров;
Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.

Какие налоги придется платить:

Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:

Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.

Преимущества ЕСХН:

Освобождение от уплаты других налогов;
Простая система учета;
Лимита расходов нет;
Возможность совмещать режим с патентом.

Недостатки ЕСХН:

Предприниматель не может получить налоговый вычет;
Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
количество наемных работников не больше 100,
сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

4%, если работаете с физ.лицами,
6% — с ИП и организациями.

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

Повышенные ставки на УСН

Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.

Какие лимиты в 2023 году:

доход — до 188 550 000 ₽;
средняя численность сотрудников — до 100 человек.

По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:

на УСН «Доходы» — 8%;
на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.

Как уплатить единый налог

Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:

по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».

Кому установлен ЕНВД в 2023 году?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2023 году устанавливается для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Налоговая система предназначена для упрощения учета и уплаты налогов и позволяет определенным предпринимателям уплачивать налог на основе фиксированного дохода без проведения сложных расчетов.

ЕНВД устанавливается для следующих категорий ИП:

Розничные торговые предприятия, включая киоски, ларьки, магазины;
Общественное питание, включая кафе, рестораны, столовые;
Предприятия сферы услуг, такие как парикмахерские, салоны красоты, бани, сауны;
Организации, занимающиеся предоставлением услуг различным видам культурно-досуговых мероприятий, например, кинотеатры, театры, концертные залы;
Медицинские организации, предоставляющие медицинские услуги.

Перечень сфер деятельности, для которых устанавливается ЕНВД, подробно определен в законодательстве и может быть дополнен или изменен в соответствии с решениями государственных органов.

Важно отметить, что не все ИП имеют право на применение ЕНВД. Для этого требуется выполнение определенных условий, включая объем дохода, ограничения на количество работников, использование не более определенного количества торгово-выставочного оборудования и другие.

Использование ЕНВД может быть выгодным для некоторых ИП, поскольку позволяет снизить обязательные налоговые платежи и упростить ведение учета. Однако перед принятием решения о переходе на данную систему необходимо тщательно изучить все условия и преимущества, а также обратиться за консультацией к профессиональному бухгалтеру или налоговому специалисту.

Особенности налогообложения при ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является особым налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей. Он предоставляет упрощенные условия налогообложения и позволяет снизить налоговую нагрузку на ИП.

Особенности налогообложения при ЕНВД включают:

Формирование доходов: ИП, работающие по режиму ЕНВД, не указывают в декларации отдельные виды дохода. Вместо этого им вменяется определенный доход в зависимости от вида деятельности. Например, для торговли это может быть сумма, определяемая исходя из площади торгового помещения.
Уплаты вместо налога на прибыль: Используя ЕНВД, ИП освобождаются от уплаты налога на прибыль. Вместо этого они обязаны уплатить единый налог на вмененный доход, который рассчитывается исходя из величины вмененного дохода.
Фиксированный налоговый платеж: Единый налог на вмененный доход рассчитывается как процент от величины вмененного дохода. Он может варьироваться в зависимости от вида деятельности и региона. Величина ЕНВД указывается в налоговой декларации и уплачивается в фиксированном порядке каждый месяц или каждый квартал.
Бесплатная страховка: По умолчанию при уплате ЕНВД ИП автоматически получают медицинскую страховку от Фонда социального страхования. Она покрывает расходы на медицинское обслуживание и льготы в случае временной нетрудоспособности или беременности и родов.
Ограничения по видам деятельности: Не все виды деятельности могут быть осуществлены по режиму ЕНВД. Например, сельское хозяйство, производство и определенные виды услуг не подпадают под этот налоговый режим. Перед тем, как выбрать ЕНВД, следует убедиться, что деятельность соответствует требованиям.
Ограничение на применение других налоговых режимов: ИП, работающим по ЕНВД, не могут одновременно использовать другие упрощенные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН) или патентная система.

Это лишь некоторые из особенностей налогообложения при ЕНВД. Перед тем, как выбрать этот налоговый режим, рекомендуется тщательно изучить все его особенности и проконсультироваться с налоговым специалистом.

Упрощенная система налогообложения ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это система налогообложения, предназначенная для индивидуальных предпринимателей (ИП) с общей системой налогообложения, в которой предусмотрены упрощенные правила для расчета и уплаты налогов.

УСН имеет несколько вариантов, которые определяются по сумме годового дохода и виду деятельности ИП. Варианты УСН для ИП включают:

УСН доходы минус расходы (УСН 6%). Этот режим налогообложения применяется, если годовой доход ИП не превышает установленный лимит и включает в себя все доходы за вычетом суммы расходов. Налоговая ставка составляет 6% от прибыли.
УСН для розничной торговли (УСН 15%). Этот режим налогообложения применяется для ИП, осуществляющих розничную торговлю. Налоговая ставка составляет 15% от суммы дохода.
УСН для работы с населением (УСН 15/20). Этот режим налогообложения применяется для ИП, осуществляющих определенные виды деятельности, например, услуги по ремонту и обслуживанию бытовой техники, сантехнические услуги и др. В зависимости от объема доходов, налоговая ставка составляет 15% или 20%.

В рамках УСН ИП освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и вместо этого уплачивают фиксированные налоговые платежи в зависимости от выбранного режима.

Для перехода на УСН ИП должен соответствовать определенным условиям, таким как необходимость быть резидентом России, отсутствие задолженности по налогам и соблюдение определенных ограничений в деятельности.

УСН является привлекательной системой налогообложения для ИП, так как она позволяет упростить процедуру расчета и уплаты налогов, освобождает от НДС и может снизить налоговую нагрузку в определенных случаях. Однако ИП должен тщательно оценить свои потребности и сравнить УСН с другими системами налогообложения, чтобы выбрать наиболее выгодный для него вариант.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).

Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.

Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Уведомление о суммах налогах и взносов: для чего и в какие сроки

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Заполнение платежки по ЕНП

В платежке по ЕНП надо указать:

плательщика и его ИНН;
статус плательщика «01»;
получателя, ИНН и КПП получателя;
КБК;
назначение платежа.

КПП плательщика при перечислении ЕНП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика.

Далее в таблице приведем расшифровку всех полей платежного поручения по ЕНП (вносим платеж на единый налоговый счет):

Поле	Организации	ИП
Поле 8 «Плательщик»	Краткое наименование организации или обособленного подразделения	Ф. И. О., в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//». Например, Иванов Андрей Андреевич (ИП)//г. Москва, ул. Нагорная, д. 3, кв. 98//
Поле 60 «ИНН» (плательщика)	ИНН организации	ИНН ИП
Поле 102 «КПП» (плательщика)	КПП, присвоенный инспекцией, куда платят налоги, взносы, штрафы, пени. КПП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль, но допустимо вместо нуля указать КПП плательщика.	«0»
Поле 16 «Получатель»	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Поле 13 «Банк получателя»	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Поле 61 «ИНН» (получателя)	7727406020	7727406020
Поле 103 «КПП» (получателя)	770801001	770801001
Поле 14 «БИК» (банка получателя)	17003983	17003983
Поле 15 «Счет» (номер счета получателя)	40102810445370000059	40102810445370000059
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета)	03100643000000018500	03100643000000018500
Поле 101 (статус плательщика)	1	1
Поле 104 (КБК)	КБК ЕНП 18201061201010000510	КБК ЕНП 18201061201010000510
Поле 105 (ОКТМО)	Допустимо указать ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества, транспорта, а при уплате торгового сбора – по месту нахождения торгового объекта	Допустимо указать ОКТМО по месту жительства ИП, а при уплате торгового сбора – по месту нахождения торгового объекта
Поле 106 (основание платежа)
Поле 107 (налоговый период)
Номер документа-основания платежа (поле 108)
Дата документа-основания платежа (поле 109)
Поле 21 «Очередность платежа»	«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» – для списаний по инкассовым поручениям)	«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» – для списаний по инкассовым поручениям)
Поле 22	При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика	При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика
Поле 24 «Назначение платежа»	«Единый налоговый платеж»	«Единый налоговый платеж»
Поле 110	Не заполняйте	Не заполняйте

Переход на ЕНВД и связанные с этим ограничения

Чтобы перейти на «вмененку» в сфере транспортных услуг, предприятие обязано встать на учет и числиться в списке плательщиков ЕНВД. Бизнесмену необходимо отправить в налоговую службу по месту прописки или по месту регистрации самого ИП соответствующее уведомление. Для организации выражение подобной воли должно быть отражено в протоколе общего собрания учредителей ООО.

Совет: чтобы узнать, какой налоговый режим применяется к предприятию или к его контрагенту, следует ознакомиться с образцом заявления на получение выписки из ЕГРЮЛ (для ООО) или из ЕГРИП (для индивидуальных предпринимателей).

Ограничения для предприятия, оказывающего транспортные услуги, связанные с переходом на ЕНВД:

максимальное количество единиц транспорта, состоящих на счету ИП или организации, не может превышать 20;
в регионе, где зарегистрировано предприятие, транспортные услуги должны числиться в перечне видов деятельности, к которым применимо ЕНВД;
стандартное для любого ИП на «вмененке» ограничение по количеству персонала остается неизменным — допустимое число сотрудников установлено на уровне 100 человек;
доля участия сторонних организаций в ИП не может превышать 25%;
предприятие не должно быть крупнейшим в своей сфере.