Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей зависят то того, какой по счету ребенок и его состояния здоровья (в случае детей-инвалидов), а также от статуса отношений с ребенком, таких как родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель.
Как получить налоговый вычет за обучение
Анастасия Манухина
получила налоговый вычет за обучение
В 2017 году налоговая заплатила мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.
Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2017 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016.
Социальный вычет за обучение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили деньги на образование, государство готово освободить эти расходы от НДФЛ и вернуть с них 13%.
Освобождают от налога максимум 120 000 Р в год — вам вернется 15 600 Р. Это общий лимит для расходов на лечение и обучение, фитнес, добровольное страхование и прохождение независимой оценки квалификации.
За образование детей возвращают НДФЛ еще с 50 000 Р — вернется 6500 Р. Суммарно можно вернуть за год до 22 100 Р.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 августа 2022 г. № 03-04-05/81794 Об особенностях предоставления стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ
Вопрос: Сотрудник устроился на работу в середине года. На предыдущем месте работы стандартные вычеты ему не предоставлялись, этот факт подтвержден справкой о доходах физического лица. Может ли новый работодатель предоставить стандартные вычеты за весь календарный год, включая период работы на предыдущем месте?
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц и в дополнение к письму Департамента от 27.06.2022 N 03-04-05/61201 разъясняет следующее.
- Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
- Указанные лица признаются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.
- Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 2147 Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 2271 Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
- В соответствии с пунктом 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 31 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
- При этом на основании абзаца третьего пункта 3 статьи 226 Кодекса исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
- Таким образом, при исчислении налога на доходы физических лиц доходы физического лица, полученные им на предыдущем месте работы в другой организации, организация, выступающая в качестве налогового агента, не учитывает.
- Пунктом 3 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса (абзац второй пункта 3 статьи 218 Кодекса).
Таким образом, обязанность учета доходов, полученных налогоплательщиком на предыдущем месте работы, установлена только в целях не превышения предельной величины дохода в размере 350 000 рублей при предоставлении стандартных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса.
Учитывая вышеизложенное следует, что у организации — налогового агента отсутствуют основания предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов (отсутствия доходов), полученных этим налогоплательщиком с предыдущего места работы.
| Заместитель директораДепартамента | В.А. Прокаев |
В рассматриваемой ситуации сотрудник устроился на работу в середине года, на предыдущем месте работы он не получал стандартные вычеты. Отвечая на вопрос, может ли новый работодатель предоставить стандартные вычеты за весь календарный год, включая период работы на предыдущем месте, Минфин разъяснил следующее.
Что необходимо для получения налогового вычета на детей в 2022 году? Право на его предоставление появляется при следующих условиях:
- Наличие детей до восемнадцати лет.
- При очной форме обучения ребенка, планка поднимается до двадцати четырех лет.
- Предоставление льготы начинается с месяца рождения, до окончания года, в котором детям исполняется восемнадцать лет.
Важно! Льгота предоставляется исключительно тем людям, которые уплачивают налог со своих доходов.
Вычет не могут получить:
- индивидуальные предприниматели, использующие особые режимы обложения налогами;
- работники, устроенные неофициально;
- лица, которые не осуществляют трудовую деятельность.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Документы для получения вычета на ребёнка
Получить стандартные налоговые вычеты на детей можно на работе. Для этого необходимо написать заявление, собрать и подать документы в зависимости от ситуации.
Заявление пишется в произвольной форме с соблюдением требований к такого рода документам:
- В правом верхнем углу страницы указать, кому адресовано (например, в бухгалтерию компании) и от кого с табельным номером.
- На середине страницы написать «Заявление» и под ним изложить суть. Например, «Прошу предоставить мне налоговый вычет по НДФЛ на одного ребёнка — Малкину А.В., 2010 г. р.».
- Ниже перечислить приложенные документы.
- В правом нижнем углу указать дату, ФИО и подпись заявителя.
Базовыми документами являются:
- Копия свидетельства о рождении ребёнка.
- Копия паспорта с отметкой о браке или копию свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
Дополнительные документы в зависимости от ситуации:
- копия документа об усыновлении (копия договора о передаче в семью на воспитание) или удочерении ребёнка (в соответствующем случае);
- копия удостоверения приёмного родителя (в случае усыновления или удочерения ребёнка);
- копия справки об инвалидности ребёнка (в соответствующем случае);
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребёнка в очной форме (если возраст ребёнка не превышает 24 лет);
- свидетельство о вступлении в брак ребёнка в случае бракосочетания и смены фамилии (если ребёнок не достиг 24 лет и обучается в образовательном учреждении в очной форме);
- справка по форме 2-НДФЛ (при работе в действующей организации не с начала налогового периода).
К каким доходам применяется вычет
Если гражданин подтвердил свое право на получение желаемого налогового вычета, то ежемесячно льгота будет применяться к сумме дохода, с которой взимаются налоги. Это не только заработная плата, но и премии, больничные и отпускные, материальная помощь, доходы от сдаваемого в аренду имущества и другие виды выплат и доходов.
При этом существует ограничение — доход за год не должен превышать 350 000 рублей. Если сумма доходов превысила данный показатель, то с того месяца, как это произошло, и до конца текущего года вычет предоставляться уже не будет. Однако со следующего года гражданин вновь будет вправе им воспользоваться.
Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается, начиная с месяца рождения. Прекращается применение льготы в тот момент календарного периода, когда наследнику исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении этого факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012). И не важно, имеет учащийся личный источник дохода или нет. Теперь перейдем к вопросу, до какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году.
Основания предоставления вычета
Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:
- наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
- наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.
Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.
Размер налогового вычета
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
|
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
|
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
Сроки предоставления налогового вычета
Налоговое удержание начинается с первого месяца появления ребёнка в семье (рождение ребёнка, усыновление, установление опеки или вступление в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью).
Заканчиваются выплаты по окончании года, в котором ребёнок достиг 18 лет или окончил очное обучение (будучи младше 24 лет), или в котором истек срок действия (либо досрочно расторгнуто) соглашения о передаче ребенка на воспитание в семью.
Важно! Для расчета нужно брать последние 12 месяцев. Случаются ситуации, когда работник устраивается не с начала года — в этой ситуации учитывается его подоходный налог с прежнего места работы. Если же с заработной платы сотрудника налог удерживается частично, то и для расчета удержания берется только та часть дохода, с которой платились налоги.
Как получить вычет через работодателя
Заявление подается на имя работодателя (официального бланка нет). Его достаточно направить лишь один раз. Но если появится право на дополнительную льготу, вы можете составить и сдать его повторно.
Работодатель оформит вычет за каждый месяц налогового периода, в котором вы трудитесь в организации и укладываетесь в лимит по доходам.
Также необходимо приложить документы. Перечень разный для каждой ситуации. В него входят, к примеру, копии:
- свидетельств о рождении, браке;
- судебных актов об усыновлении / удочерении / опеке или попечительстве;
- документа об уплате алиментов;
- справки об инвалидности.
Важно! Не забудьте приложить оригиналы этих бумаг для проверки данных.
Также может понадобиться:
- справка из ссуза / вуза ребенка;
- заявление о нахождении ребенка на совместном иждивении супругов;
- заявление второго родителя об отказе от льготы и справка 2-НДФЛ от его работодателя.
Виды налоговых вычетов в 2023 году и изменения в них
Впервые в 2023 году россияне смогут оформить вычет на возврат средств из бюджета за занятия спортом. На это вправе рассчитывать граждане, потратившие деньги на занятия в фитнес-клубах и представившие декларацию 3-НДФЛ. Чтобы получить вычет, нужно заранее составить официальный договор с физкультурным учреждением, входящим в специальный перечень аккредитованных организаций. Их перечень есть на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.
Помимо этого, в 2023 году был введен упрощенный порядок получения налоговых льгот, который позволяет получить вычеты без подачи декларации 3-НДФЛ и представления дополнительных документов. Сейчас упрощенный порядок применим для двух видов компенсаций:
• инвестиционных, способствующих созданию новых рабочих мест и привлечению инвесторов;
• на приобретение или строительство жилья, а также на уплату процентов по ипотеке.
Все необходимые данные передаются в налоговую службу банками, брокерами и другими налоговыми агентами через специальную программу обмена информацией. Это существенно упрощает процесс оформления, так как налоговая служба автоматически получает информацию о доходах и уплаченных налогах. В результате процедура оформления и получения компенсации становится проще. Чтобы получить вычет, достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.
В 2023 году для граждан Российской Федерации остались доступными следующие виды вычетов:
• стандартные;
• имущественные;
• инвестиционные;
• социальные;
• профессиональные.
Остановимся более подробно на каждом виде, так как для получения каждого из них были разработаны специальные требования, которые необходимо учитывать всем, кто планирует оформить вычет в 2023 году.
Инвестиционные вычеты
Инвестиционные льготы по налогам предоставляются физическим лицам в нескольких случаях: во-первых, при продаже акций, облигаций и других финансовых активов на организованном рынке; во-вторых, при внесении депозита на собственный инвестиционный счет; в-третьих, в случаях проведения доходных операций по инвестиционному счету. Эти льготы доступны для налогоплательщиков, занимающихся инвестиционными операциями на рынке и осуществляющих связанные с ними финансовые действия.
Вот некоторые особенности инвестиционных налоговых вычетов:
• инвесторы могут уменьшить сумму налога, который они должны заплатить, на основе инвестируемой суммы;
• инвесторы могут получить вычет на доходы от реализации ценных бумаг из расчета не более 3 млн рублей за каждый год владения активами, если они были в собственности от трех лет;
• инвесторы могут не уплачивать НДФЛ с продажи бумаг или получить право воспользоваться льготой, положенной ему при вкладе средств на инвестиционный счет.
Обратите внимание! Для получения инвестиционных льгот по налогам может потребоваться предоставление соответствующих документов и информации, подтверждающих осуществление инвестиций. К таким документам относятся брокерские отчеты, справки о покупке акций или других инвестиционных инструментов.
Размер стандартного налогового вычета на детей
| Размер | Направление вычета | |
| 1) 1400 руб. | За 1 и 2 ребенка | |
| 2) 3000 руб. | За 3 и последующих детей | |
| 3) 6000 руб. | На ребенка-инвалида I или II группы | опекунам |
| 4) 12000 руб. | родителям (усыновителям) |