Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь отчетности на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
Какие налоги и взносы платить в январе
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Сроки сдачи отчетности по работникам
Сроки сдачи отчетности в ПФР, ФСС, ФОМС и налоговые отчеты, связанные с заработной платой и социальными отчислениями
| подача отчета в ПФР по форме СЗВ-М за 2022 год; | до 1 февраля 2023 года |
| подача отчета в ФСС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача отчета в ФОМС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год. | до 1 марта 2023 года |
Расчет по страховым взносам
В зарплатную отчетность также включается единый расчет по страховым взносам. До 2017 года данный отчет нужно было сдавать в Пенсионный фонд, но на сегодняшний день контроль над страховыми взносами перешел в налоговую, поэтому и расчет нужно сдавать в налоговый орган.
Порядок начисления и уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством регламентируется налоговом кодексом.
Важно! Отчет предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-11-551 от 10.10.2016. Заполнить и сдать данную форму за 3 квартал необходимо в срок до 31 октября 2023 года.
Отчет представлен титульным листом, литом «Сведения о физлице, не являющемся ИП», разделом 1 и 10 приложений к нему, разделом 2 и приложением к нему, а также разделом 3. При этом следует помнить, что все разделы заполняются только в том случае, если у работодателя есть необходимые показатели.
В данные расчет не включается информация о взносах на страхование от НС и профзаболеваниях.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Порядок начисления ЗП начиная с 2023 года
- АВАНС
- 1 шаг.
- Начисление аванса выполняем документом «Начисление за первую половину месяца».
- 2 шаг.
- В документах на выплату указываем вид выплаты «АВАНС», при этом в 2023 году автоматически заполнятся суммы НДФЛ к перечислению.
Важно! документ на аванс не заполнится, если были проведены ведомости на выплату с видом выплаты «ЗАРПЛАТА» за этот же месяц.
3 шаг.
В ЗУП формируем документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». Он заполняется суммами перечисленного НДФЛ из ведомостей на выплату (авансов, ЗП, увольнений).
- Выплаты до 22 числа текущего месяца = «Уведомление текущего месяца».
- Выплаты с 23 числа текущего по 22 число следующего = «Уведомление следующего месяца».
- Для анализа можно использовать отчет «Удержанный НДФЛ» или 6-НДФЛ.
- 4 шаг.
- «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» переносим в БП, там он будет называться «Сведения об удержанном НДФЛ».
- 5 шаг.
Через «Задачи организации» (раздел Главное – Задачи организации) создаем «Уведомления НДФЛ». Если все правильно сделали, реквизиты (КБК) и суммы заполнятся автоматически. Этот документ формирует проводку Дт 68.01 Кт 68.90.
6 шаг.
Документ «Списание с р/сч» по уплате налога закроет ЕНС (Единый налоговый счет) Дт 68.90 Кт 51.
НАЧИСЛЕНИЕ ЗП ПО ИТОГАМ МЕСЯЦА
1 шаг.
Начисление выполняем документом «Начисление ЗП и взносов». Суммы начислений заполняем целиком, они не будут уменьшаться на суммы авансов.
- На вкладке НДФЛ будет и НДФЛ аванса, и остаток НДФЛ за месяц, но разными строками с разными датами получения дохода.
- Если в документе будет указана «Планируемая дата получения дохода» равной дате следующего месяца, то будет предоставлен вычет за следующий месяц.
- 2 шаг.
- В документах на выплату указываем вид выплаты «ЗАРПЛАТА», при этом заполнятся:
- — суммы к выплате за минусом аванса,
- — и суммы НДФЛ за минусом, удержанных в аванс.
- Далее повторяем шаги 3–6, как при авансе.
- Дополнительно в конце месяца переносим в БП документ «Отражение ЗП в БУ».
- Уведомления по страховым взносам нужно передавать только в месяцы между сдачей отчетности (январь, февраль, в марте не нужно).
- Через раздел Главное – Задачи организации создаем «Уведомление по страховым взносам».
- Если все правильно сделали, реквизиты (КБК) и суммы заполнятся автоматически.
Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.
На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.
Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.
Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.
Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.
Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.
Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.
Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.
Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.
На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.
Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.
Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.
За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.
Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.
Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.
Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.
Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.
- Транснефть Финанс
- Северсталь ЦЕС
- РЖД-ТРАНСПОРТНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ
- Компания Braun
- Мостотрест
- Альфа-Банк
- Мособлгаз
- Газпромбанк
- МКУ Управление Делами Администрации
- ФКР Москвы
- Аппарат Мэра и Правительства Москвы
- ВТБ Лизинг
- Гипромез
- АНО Комплекс инжиниринговых технологий Курчатовского института
- Русское море
- Издательство Просвещение
- ИЦЛС Биотехнология
- ГУП Моссвет
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
| Вид представляемых сведений | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | — |
при приеме на работу/увольнении:
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
|
Какие налоги и взносы платить в январе
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
«ЕФС-1» — сокращенное название нового отчета в объединенный фонд СФР. Аббревиатура «ЕФС» расшифровывается как «единая форма сведений». Единая — потому, что содержит в себе аналоги нескольких отчетов, которые сдавали за 2022 год и ранее.
Отчет «ЕФС-1» объединяет в себе отчеты:
- 4-ФСС.
- СЗВ-ТД.
- СЗВ-СТАЖ.
- ДСВ-3.
Аналога отчета «СЗВ-М» в новой форме «ЕФС-1» нет. Аналог формы отчета «СЗВ-М» с января 2023 года нужно сдавать в ФНС. Это новый ежемесячный отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах». ФНС будет передавать полученные о работниках данные в СФР (п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. с 01.01.2023).
Форма отчета «ЕФС-1» действует с 1 января 2023 года. Поэтому за периоды до 2023 года необходимо отчитываться и подавать корректировочные отчеты по прежним формам, а начиная с 2023 года — по новой форме отчета «ЕФС-1». Например, если сотрудник был принят на работу 30 декабря 2022 года, необходимо сдать по нему отчет «СЗВ-ТД» не позднее 9 января 2023 года по старой форме. А если прием состоялся 9 января 2023 года, необходимо подать отчет уже по новой форме «ЕФС-1» (ст. 15 Закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
Единая форма отчета «ЕФС-1» утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п. Документ опубликован 20 декабря 2022 года.
Официальное полное название отчета «ЕФС-1»: «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
ЕФС-1 сдают организации и ИП, у которых есть:
- Сотрудники по трудовым договорам.
и/или
- Исполнители по гражданско-правовым договорам (ГПД) на выполнение работ (оказание услуг), передачу прав на произведения; авторского заказа (п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 в ред. с 01.01.2023).
Сдавать отчет «ЕФС-1» необходимо в СФР по месту регистрации компании или ИП. В большинстве случаев адреса СФР совпадут с адресами ПФР. Список адресов единого фонда уже появился на официальном сайте СФР.
Отчет «ЕФС-1» необходимо сдавать отдельно за обособленное подразделение (ОП), по месту регистрации обособленного подразделения, только если обособленное подразделение самостоятельно начисляет и выплачивает зарплату сотрудникам и имеет свой расчетный счет. Если у организации обычное обособленное подразделение без своего расчетного счета, отдельно отчитываться по такому ОП не нужно: все сведения за сотрудников подразделения необходимо отражать в общем отчете по организации.
Обязательно сдавать отчет «ЕФС-1» в электронном виде необходимо организациям и ИП, у которых более 10 работников (включая исполнителей по ГПД) в текущем отчетном периоде.
Если у организации или ИП работников 10 или менее 10, отчет «ЕФС-1» можно сдать как в электронном, так и бумажном варианте лично, через представителя или отправить почтой (ст. 8 Закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 в ред. с 01.01.2023).
Намного удобнее и надежнее сдавать отчетность в электронном варианте. Сервис «1С:Отчетность» проверит отчетность перед отправкой, покажет ошибки, из-за которых отчет не будет принят. Всегда можно проверить удаленно статус обработки отправленного отчета, отправленный отчет был принят или же его отклонили.
Отчет «ЕФС-1» состоит из двух разделов:
- Первый раздел содержит сведения персонифицированного учета.
- Второй раздел содержит сведения о расчетах по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Сдавать отчет о трудовой деятельности должны все работодатели, вне зависимости от величины штата. Даже если у вас трудится всего 1 специалист, отчет придется сдавать, так как на его основе формируются, например, записи в электронных трудовых книжках.
Форму сдают, если за отчетный период:
- происходили кадровые изменения;
- в штат нанимали новых сотрудников;
- были увольнения или переводы на другую работу;
- сотрудники получали новые профессии или повышали квалификацию;
- суд лишил кого-то из сотрудников права занимать определенные должности;
- работники не подали заявление о выборе формата трудовой (электронная или бумажная);
- изменилось название компании.