Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если ИП не перечислит взносы в установленные законодательством сроки, ему выпишут штраф — 20% от не перечисленной суммы. А если обнаружится, что он специально их не перечислил, штраф вдвое больше — 40%.
Страховые взносы ИП в 2023 году — размер фиксированных взносов за себя
Страховые взносы ИП — в 2023 году изменятся их величина и система уплаты. Какие новшества в части страхвзносов ждут бизнесменов? Повысится ли размер бюджетных платежей, прибавится ли обязанностей? Рассказываем о законодательных нововведениях в нашем материале.
На физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по закону наложена обязанность по перечислению в казну страховых взносов.
ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы вне зависимости от того, ведет ли он деятельность и получает ли доход. Взносы уплачиваются за весь период регистрации физлица в качестве ИП.
Если индивидуальный предприниматель находится в данном статусе неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально времени регистрации в качестве ИП.
Для корректного исчисления размера страховых взносов ИП в 2023 году за неполный год лучше воспользоваться специальным калькулятором взносов ИП за себя в 2023 году. Найти его можно, например, на официальном сайте налоговой.
Из этого правила есть исключения. Освобождаются от уплаты взносов в 2023 году ИП:
- использующие определенные системы налогообложения;
- находящиеся в определенной жизненной ситуации.
ИП, применяющие так называемую самозанятость (НПД) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от нужды перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 году. Причем те ИП, которые перешли на новую АУСН, не перечисляют взносы в бюджет не только за себя, но и за своих работников при их наличии.
Подробнее об АУСН мы рассказывали в статье.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году
В нынешнем году действовал эксперимент по применению режима ЕНП — единого налогового платежа. Система тестировалась по всей стране, и бизнес принимал в этом участие по желанию.
В следующем году порядок будет обязательным для всех. Что это значит:
- Всем налогоплательщикам заведут Единые счета в Федеральном казначействе. От предпринимателей и организаций никаких действий не требуется, инспекторы сделают все сами.
- Страховые взносы будут уплачиваться с того же счета. Как и другие обязательства — задолженности, штрафы, сборы.
- Отдельных кодов бюджетной классификации больше не будет. Все платежи нужно отправлять по реквизитам инспекции, в которой предприниматель состоит на учете.
- Порядок уплаты следующий: в определенный срок пользователи счета должны внести сумму, равную всем актуальным обязательствам в текущем месяце. Инспекторы будут распределять средства со счета самостоятельно, в установленной последовательности.
Кратко о сумме страховых взносов для ИП в 2023 году:
- Со следующего года весь бизнес по умолчанию переходит на режим ЕНП. Каждому налогоплательщику заведут Единый счет, с которого будут списывать средства в пользу обязательных платежей, в том числе, взносов.
- Взносы больше не переводят по отдельным платежным документам — их перечисляют единым платежом.
- Фиксированная сумма взносов за ИП в 2023 году составляет 45 842 рубля. Дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
- От взносов за себя освобожены только ИП на режимах НПД и АУСН. Остальные могут не платить их только при наличии временного освобождения.
Сроки уплаты взносов – 2022
Даты, когда платить фиксированные платежи для ИП, зависят от полученного в течение 2022 год дохода и периода ведения бизнеса:
| Особенности ведения бизнеса в 2022 году | Доход за год, рубли | Фиксированный платеж ИП: сроки уплаты |
|---|---|---|
| Не велся, был убыточен или прибыль была минимальной | менее 300 000 | 31 декабря 2022 года |
| В обычном режиме в течение года или его части | более 300 000 | 1 июля 2022 года |
| Принято решение об окончании деятельности, ИП снят с учета | в течение 15 дней с даты, указанной в выписке из ЕГРИП |
Дополнительный процент ИП
Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).
В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).
В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).
В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).
Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.
Пример расчёта при отработке полного отчётного периода
ИП на ОСНО работал весь год и получил доход 688 000 рублей. Здесь и далее в примерах доход — это разница между выручкой и затратами. Вид деятельности ИП в перечень постановления №776 не входит.
Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2021 год:
| ОПС | ОМС | Cрок уплаты страховых взносов ИП | |
|---|---|---|---|
| Фиксированный платеж | 32 448 | 8 426 | До 31.12.2021 |
| Дополнительные выплаты | 3 880 (688 000 – 300 000) х 1% |
До 01.07.2022 | |
| Итого | 36 328 | 8 426 | 44 754 |
Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году
ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.
Сколько ИП платит за сотрудников:
- ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
- ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
- ОМС — 5,1%,
- взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.
Тарифы страховых взносов в 2023 году
Пониженный тариф для трех категорий страхователей:
- Малый и средний бизнес.
- Участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических центров.
- Субъекты МСП, основной вид деятельности которых — предоставление продуктов питания и напитков, а среднесписочная численность работников превышает 250 человек
Пониженный тариф применяют бессрочно:
- IT-компании.
- Производители электроники.
- Производители анимационной аудиовизуальной продукции.
- Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).
- Резиденты свободного порта Владивосток.
- Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.
- Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.
- Организации, которые зарегистрированы на Курильских островах.
- Студенческие отряды.
Только в 2023 и 2024 году:
- Благотворительные организации на УСН.
- НКО, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения
Пониженный тариф применяют в 2023–2027 годах:
- Организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
- Международные организации со статусом участника на территориях Калининградской области или Приморского края, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов
У организаций и ИП на АУСН единый пониженный тариф страховых взносов составляет 0%. Об этом — новый пункт 1.1 статьи 18 Закона о спецрежиме АвтоУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Единый перечень застрахованных лиц
В 2022 году по гражданско-правовым договорам (ГПД) заказчики не платят взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) — 2,9%. Взносы вносятся только на ОПС и ОМС.
С 2023 года по ГПД, как и по трудовым договорам, нужно платить взносы на все три вида страхования. Для этого дополнили подпункт 1 пункта 1 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Иначе законодателю пришлось бы вводить отдельный единый тариф для выплат по ГПД.
Новый вид страхования для ГПД-шников означает, что они будут вправе получать больничные пособия и пособия в связи с материнством. Это пособие по беременности и родам (декретное), единовременное при рождении ребенка и ежемесячное по уходу за ребенком. Но есть условия.
Порядок прописали в новом пункте 4.2 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Минтруд уже выпустил разъяснения по этой норме: смотрите письмо от 05.08.2022 № 17-1/В-103. Ниже рассказали про новшество подробно.
Фиксированные взносы для ИП
Согласно законодательству РФ, ИП обязаны делать фиксированную плату на пенсионное и медицинское обслуживание. Социальная страховка для ИП не является обязательной услугой. Но если юр. лицо желает получать декретное пособие либо оплату больничного листа, он может совершать такие взносы самостоятельно.
Предполагается, что в 2023 году система социального страхования ИП на добровольной основе, может быть подвергнута кардинальным изменениям. Пособия, выплаченные юр. лицам, многократно превышают вносимые денежные средства, которые были уплачены ИП на получение данных выплат. Таким образом, вынесен на рассмотрение законопроект, согласно которому оплата детских пособий будет вообще отменена, а за то, чтобы получать компенсацию по больничному листу, придётся делать гораздо большие взносы. Это говорит о том, что вопрос соцобеспечения юр. лиц всё ещё остаётся открытым. Большинство застрахованных ИП могут посчитать такие нововведения невыгодными.
ИП, которые могут не делать взносы
Если сравнить сумму фиксированных платежей ИП (45 842 руб.) по отношению к нанимателям или другим работодателям – эта сумма не будет считаться такой уж и крупной. Однако среди ИП есть и та группа юр. лиц, кто может не делать и этих взносов. Это касается ИП, кто выбрал систему налогообложения НПД либо АУСН.
Прежде, чем ИП делать выбор относительно того или иного режима налогообложения стоит тщательно изучить их условия, так как они подойдут не для каждого вида деятельности. К примеру, выбрав НПД нельзя:
- Заниматься наймом работников;
- Продавать готовую продукцию;
- Годовая прибыль имеет лимит, который составляет 2,4 млн. руб.
Для АУСН ограничения несколько мягче:
- Можно нанимать работников (число сотрудников не должно превышать 5 человек)
- Разрешается торговать готовой продукцией;
- Годовая прибыль составляет 60 млн. руб.
Однако, это правило действует в качестве эксперимента и действует оно только в нескольких регионах России: Москва, Татарстан, Московская и Калужская обл.
Но, не стоит забывать и про случаи, когда ИП может получить временное освобождение от внесения любых денежных средств по различным системам налогообложения. Подробнее познакомиться с этими случаями можно в п.7 ст. 430 НК РФ:
- Военнообязанные либо мобилизованные граждане;
- Период ухода за новорожденным до исполнения им полутора лет (но общей сумме этот срок не может превышать 6 лет);
- Нахождение под стражей, но только в той ситуации, если будет доказано, что лицо было привлечено к ответственности по необоснованным причинам;
- Период ухода за лицом являющимся инвалидом I группы, гражданином престарелого возраста, которому более 80 лет либо уход за ребёнком признанным инвалидом;
- Если супруг ИП является военнослужащим и семья отправилась в расположение, где нет возможности заниматься предпринимательской деятельностью (не больше, чем 5 лет);
- Если супруг ИП является: дипломатом, работником консульства, работником международной компании (не больше, чем 5 лет).
Однако случаи из приведённого перечня не освобождают от внесения взносов за себя в «автоматическом режиме». ИП должен доказать, что он на самом деле не занимался предпринимательской деятельностью в данный период времени. Также нужно будет написать письменное заявление в налоговую инспекцию, согласно форме от 7 июня 2018 года № БС-4-11/11018.
Как меняется состав отчетности по взносам и персучету
| Форма, действующая в 2022 году | Что придет на замену в 2023 году | Норма, которая устанавливает срок сдачи нового отчета |
|---|---|---|
| 4-ФСС в Соцстрах ежеквартально не позднее 20 числа на бумаге, 25 — в электронном виде | В составе единой формы в СФР сведения о начисленных страховых взносах ежеквартально не позднее 25 числа | Абз. 2 п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ |
| СЗВ-ТД в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа — при переводе, на следующий рабочий день — при приеме/увольнении | В составе единой формы в СФР сведения о трудовой (иной) деятельности ежемесячно не позднее 25 числа — при переводе, на следующий рабочий день — при приеме/увольнении, а также начале/окончании договора ГПХ | П. 5 и 6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
| СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно не позднее 1 марта | В составе единой формы в СФР сведения о страховом стаже застрахованных лиц ежегодно не позднее 25 января | Подп. 1 п. 3 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
| ДСВ-3 в ПФР ежеквартально не позднее 20 числа | В составе единой формы в СФР сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию ежеквартально не позднее 25 числа | П. 7 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
| РСВ в ИФНС ежеквартально не позднее 30 числа | РСВ в ИФНС ежеквартально не позднее 25 числа | П. 7 ст. 431 НК |
| СЗВ-М в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа | Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС ежемесячно не позднее 25 числа |
Расчет страховых взносов ИП в 2022 году за себя за неполный год
Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.
При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Пример
Регистрация ИП прошла 27 января 2022 года, деятельность осуществлялась до конца 2022 года.
- Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос на пенсионное страхование за один месяц 2022 г. составляет 34445 / 12 = 2870,42 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 2870,42 × 11 = 31574,62 руб.
- Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 2870,42 = 462,97 руб.
- Итого, предпринимателю нужно перечислить 31574,62 + 462,97 = 32037,59 руб.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |