Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работа сверх нормы: оформление и оплата». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон не содержит прямого указания на то, что работодатель обязан оформить переработку каким-то определенным документом. Иными словами, издавать распоряжение или приказ о привлечении к сверхурочной работе обязанности нет. Однако руководителю в любом случае нужно довести до сведения сотрудников информацию о переработке. Поэтому на практике все же такой приказ довольно часто издают. В нем указывается, каких сотрудников и в какое время нужно привлечь к сверхурочной работе, также дается поручение бухгалтерии произвести оплату переработки.
Когда от сверхурочной работы отказаться не получится
В ст. 99 ТК РФ перечисляются обстоятельства, которые не требуют согласия подчиненных на работу сверх временных лимитов. Когда происходит непредвиденное, нужно действовать быстро и согласованно, не считаясь со временем: это обязанность каждого сотрудника. Выполнять все, от них зависящее, не поглядывая на часы, нужно в следующих ситуациях:
- устраняя результаты техногенных катастроф, аварий на производстве, последствия разгула стихии;
- выполняя действия, призванные предотвратить чрезвычайную ситуацию;
- когда произошла авария с общественно-необходимыми коммуникациями, такими, как связь, транспорт, снабжение водой, отопление, подача газа, электроэнергии и т.п.;
- необходимо немедленно действовать вследствие введения чрезвычайного или военного положения;
- произошло нечто, поставившее под угрозу жизнь и здоровье или создавшее ненормальные условия для жизни значительной части населения (голод, природные катаклизмы, эпидемия, нападение животных и др. подобные ситуации).
Что написано в Трудовом кодексе…
Итак, давайте вначале посмотрим, что написано в Трудовом кодексе.
Сверхурочная работа — работа, производимая работником по инициативе работодателя за пределами установленной продолжительности рабочего времени, ежедневной работы (смены), а также работа сверх нормального числа рабочих часов за учетный период (согласно части 1 статьи 99 ТК РФ).
В части 5 той же статьи 99 ТК РФ написано, что сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год.
В статье 152 ТК РФ сказано, что сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере.
Согласно статье 153 ТК РФ работа в выходной и нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:
- сдельщикам — не менее чем по двойным сдельным расценкам;
- работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым ставкам, — в размере не менее двойной дневной или часовой ставки;
- работникам, получающим месячный оклад, — в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа в выходной и нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы.
Особенности привлечения сотрудников компании к сверхурочной работе
Работодатель может привлечь работника к сверхурочной работе с его письменного согласия в следующих случаях:
- при необходимости выполнить (закончить) начатую работу, которая вследствие непредвиденной задержки по техническим условиям производства не могла быть выполнена (закончена) в течение установленной для работника продолжительности рабочего времени, если невыполнение этой работы может повлечь за собой порчу или гибель имущества работодателя (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), государственного или муниципального имущества либо создать угрозу жизни и здоровью людей;
- при производстве временных работ по ремонту и восстановлению механизмов или сооружений в тех случаях, когда их неисправность может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников;
- для продолжения работы при неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва. В этих случаях работодатель обязан немедленно принять меры по замене сменщика другим работником.
Работодатель может привлекать работника к сверхурочной работе и без его согласия:
- при производстве работ, необходимых для предотвращения катастрофы, производственной аварии либо устранения последствий катастрофы, производственной аварии или стихийного бедствия;
- при производстве общественно необходимых работ по устранению непредвиденных обстоятельств, нарушающих нормальное функционирование централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, систем газоснабжения, теплоснабжения, освещения, транспорта, связи;
- при производстве работ, необходимость которых обусловлена введением чрезвычайного или военного положения, а также неотложных работ в условиях чрезвычайных обстоятельств, т. е. в случае бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии), и в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части.
В других случаях привлекать работника к сверхурочной работе допускается с письменного согласия работника и с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.
Обратите внимание!
Не допускается привлечение к сверхурочной работе беременных женщин и работников в возрасте до 18 лет.
Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?
Сверхурочная работа — ТК РФ относит ее к видам работ, за которые полагается увеличенная компенсация. В статье рассмотрены особенности расчетов по внеурочным переработкам.
Это зависит от принятой на предприятии формы учета отработанного времени. Она может быть:
- поденной — норматив часов отработки установлен на каждый рабочий день;
- недельной — норматив часов считается за неделю;
- суммированной — для расчета нормы рабочего времени берется период больше недели — месяц, квартал, максимум год (ст. 104 ТК РФ);
- сменной — часы за период распределяются в смены, которые могут превышать поденные нормативы (ст. 103 ТК РФ).
Об учете рабочего времени читайте подробнее в статье «Как правильно составить график рабочего времени?».
ВАЖНО! Режим работы может быть ненормированным (ст. 101 ТК РФ). Тогда периодическое привлечение к работе в часы, когда другие работники отдыхают, как сверхурочная работа не рассматривается.
В отработанное сверх норматива время попадают:
- поденно — часы сверх установленных на день;
- понедельно — часы сверх установленных в неделю;
- суммировано — часы сверх норматива, определенного на период; в этом случае расчет делается только по окончании периода;
- посменно — график смен составлен так, что в него уже заложена переработка сверх норматива по производственному календарю.
Правила оплаты сверхурочных часов
Сам Конституционный Суд до внесения необходимых изменений и дополнений в ТК РФ определил следующий порядок оплаты труда привлеченного к сверхурочной работе сотрудника, зарплата которого включает компенсационные и стимулирующие выплаты:
| КАКОЕ ВРЕМЯ ОПЛАЧИВАЕТСЯ | КАК ОПЛАЧИВАТЬ |
| Отработанное в пределах установленной для работника продолжительности рабочего времени | Из расчета тарифной ставки или оклада/должностного оклада с начислением всех дополнительных выплат, предусмотренных системой оплаты труда.
Работнику должна быть гарантирована зарплата не ниже МРОТ без учета дополнительных выплат за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. |
| Отработанное сверхурочно | Сверх зарплаты, начисленной за работу в пределах установленной для сотрудника продолжительности рабочего времени, – из расчета полуторной (за первые 2 часа) либо двойной (за последующие часы) тарифной ставки или оклада с начислением всех компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных системой оплаты труда, на одинарную тарифную ставку или одинарный оклад. |
Указанные компенсационные и стимулирующие выплаты должны входить в систему оплаты труда.
Чем отличается переработка от сверхурочной работы?
Нормы рабочего времени утверждены и строго контролируются на законодательном уровне. Каждая организация определяет для себя систему учета времени труда и график работы не только для каждой должности, но и для каждого сотрудника. Общие нормативы закрепляются в учетной политике и локальных правовых актах, личные нормы прописываются в трудовых договорах с работниками. Когда служащий задерживается, он нарушает график работы. Но не во всех случаях такая задержка на рабочем месте будет являться переработкой.
Если же вы официально отработали сверхурочно, но работодатель отказывается компенсировать вашу переработку, обращайтесь к юристу и взыскивайте положенное возмещение. Вы также вправе подать жалобу в трудовую инспекцию или территориальную комиссию по труду. Запомните: любое нарушение трудового законодательства (особенно в части оплаты сверхурочной работы) грозит работодателю серьезными штрафами.
Условия привлечения работников к сверхурочной работе
Привлечение работника к сверхурочной работе должно учитывать определенные условия. Например, если привлечь к сверхурочной работе требуется наличие соответствующей необходимости. Работник может остаться на срок дольше своего рабочего времени в том случае, если не успел закончить свою работу в отведенное время. Хотя иногда можно закончить недоделанную работу уже в рамках следующего рабочего дня.
Сверхурочная работа по ТК может быть назначена с учетом следующих факторов:
- Работник не успел закончить нужный объём работы, из-за возникновения технических поломок или других независящих от него факторов;
- Если поставленную задачу не реализовать как можно быстрее, могут пострадать люди или техника;
- Требуется отремонтировать оборудование или транспорт, поскольку их неисправность означает прекращение трудовой деятельности для большого количества людей;
- Отсутствие сменщика на работе, что не может быть прервана.
Как оформить сверхурочную работу
Чтобы была засчитана сверхурочная работа, тк рф рекомендует правильно её оформить, зависимо от продолжительности и интенсивности труда. Правда это не касается работы, которая возникла непредвиденно (стихийное бедствие, катастрофа и остальные ситуации, грозящие жизни и здоровью людей). Привлечение к ней работников имеет принудительный характер. Но оплата все равно будет ими получена.
Среди обязательных документов, что нужны для привлечения сотрудника, выделяют:
- Служебная записка для продолжительной сверхурочной работы;
- Приказ на продолжительную сверхурочную работу;
- Согласие, что дает работник (в письменном виде), на привлечение к внеурочном труду;
- Получить мнение профсоюза и другого отобранного органа о продолжительной сверхурочной работе.
Стандартный график работы на большинстве должностей предусматривает восемь часов, которые должен отработать каждый работник. Иногда рассматриваемый стандарт нарушается по инициативе руководства, когда появляется срочная дополнительная работа. Привлечение к ней сотрудников – закономерное явление. Чтобы сотрудник мог выполнить такую работу, нужно получить его согласие на рассматриваемую процедуру. Но даже если согласились на сверхурочный труд, руководство должно оплатить эту работу. Например, деньгами или дополнительным временем для отдыха. Так говорит Трудовой кодекс.
Получить юридическую помощь по вопросу отказа от страховки по кредиту можно на нашем сайте.
Принципы налогообложения
Доплата, начисленная за сверхурочную работу, должна быть подвержена налогообложению в общем режиме. То есть из полученной суммы необходимо удержать НДФЛ. Если работник — резидент РФ, исчислите НДФЛ по ставке 13 %.
Если получатель доплаты не является налоговым резидентом России, то применяйте уже повышенную ставку налога на доходы физических лиц — 30 %.
Страховые взносы с сумм за работу сверх норматива тоже начислите и уплатите в бюджет. Тарифы применяйте те же, что и по обычным видам начислений (заработная плата и иные вознаграждения за труд).
Учитывайте, что для некоторых категорий страхователей в 2020 году право на пониженные тарифы отменили (аптеки на ЕНВД и организации и ИП на УСН). Также следует помнить, что лимиты по страховому обеспечению повышены на 2020. Теперь лимит на обязательное пенсионное страхование составляет 1 115 000 рублей, а на временную нетрудоспособность и материнство — 865 000 рублей.
Данный вид доплат следует включить в расходы на оплату труда при исчислении суммы налога на прибыль организаций. Бюджетники могут воспользоваться данным правом только в отношении средств от приносящей доход деятельности.
Нюансы переработки в выходные дни
Привлечение к труду в нерабочие дни и праздники допускается законодательством. Заработная плата за отработанный период начисляется в соответствии со статьёй 153 ТК РФ по двойной тарификации. Предоставление отгула возможно аналогично с переработкой по статье 152 ТК РФ. Однако 153-я статья в отличие от 152-ой не объясняет, как оплачивается сверхурочная работа в выходные.
При прочтении в контексте со 152-ой статьёй получается, что оплата сверхурочных часов в праздничные дни должна производиться по аналогии в увеличенных размерах:
- отработанные первые два часа по тарифу 2 * 1,5 = 3;
- последующее время переработки 2 * 2 = 4.
Ряд трудовых инспекций настаивают на оплате восьмичасового рабочего дня по двойному тарифу, а оставшийся период по повышенному как за переработку, аргументируя нормами статьи 99 ТК РФ, относящую к сверхнормативному труду работу за пределами:
- стабильной длительности установленного законодательством рабочего времени (40-часовая неделя);
- общего количества часов трудовой смены (8 – при стандарте).
Условия привлечения работников к сверхурочной работе
Определение условий привлечения работников к сверхурочной работе содержится в статье 99 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ).
Главное характеристика сверхурочной работы заключается в том, что она является работой, которая осуществляется вне рабочего времени, установленного нормативными документами, и требующей дополнительных усилий от работника.
Продолжительность сверхурочной работы не может превышать установленной нормы рабочего времени и не может привышать 4 часов в течение двух дней подряд. Исключением из этого правила являются случаи, когда сверхурочная работа требуется в случае аварий, поломок или приема продукции.
Привлечение работников к сверхурочной работе допускается только с их предварительного согласия. Работник может отказаться от сверхурочной работы, если она предусмотрена только его соглашению. Отказ от сверхурочной работы не может быть основанием для применения к работнику дисциплинарных мер, увольнения или иных негативных последствий со стороны работодателя.
В случае привлечения работника к сверхурочной работе, работодатель обязан выплатить ему дополнительную оплату, установленную законодательством или коллективным договором. Размер дополнительной оплаты за сверхурочную работу устанавливается в двукратном размере за каждый час работы сверх нормы рабочего времени.
Другой комментарий к Ст. 152 Трудового кодекса Российской Федерации
1. Статья 152 ТК РФ предусматривает порядок оплаты в случае работы за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, т.е. сверхурочной работы.
О понятии сверхурочных работ и порядке привлечения к ним см. ст. 99 ТК РФ и комментарий к ней.
2. Установленные в ст. 152 ТК РФ правила об оплате сверхурочных работ применяются в отношении работников с нормированным рабочим временем.
3. Поскольку сверхурочная работа осуществляется за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, т.е. в условиях, отклоняющихся от нормальных, ее оплата производится в повышенном размере путем установления соответствующих доплат. Статья 152 ТК РФ устанавливает минимальный размер доплат: первые два часа сверхурочной работы оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие часы — не менее чем в двойном размере, т.е. минимальная величина доплат составляет за первые два часа — 50%, за последующие часы — 100% часовой тарифной ставки (оклада).
4. Конкретные размеры доплаты за сверхурочную работу могут быть определены в коллективном договоре, локальном нормативном акте или в индивидуальном трудовом договоре.
Если в договорном порядке или в локальном нормативном акте размеры доплат за сверхурочную работу не установлены, то их следует производить в размере, указанном в ст. 152 ТК РФ.
5. Сверхурочные работы должны оплачиваться в повышенном размере в любом случае, независимо от того, был ли соблюден установленный порядок их производства (см. ч. 2 п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 24 ноября 1978 г. «О применении судами законодательства, регулирующего оплату труда рабочих и служащих» (БВС СССР. 1979. N 1)).
6. Принципиально новым является правило, допускающее компенсацию сверхурочных работ предоставлением дополнительного времени отдыха, — ст. 152 ТК РФ предусматривает возможность по желанию работника предоставления ему вместо повышенной оплаты дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.
Желание работника получить этот вид компенсации сверхурочных работ должно быть выражено им в письменной форме, при этом работодатель при наличии соответствующего заявления работника обязан предоставить ему дополнительное время отдыха. Время использования этого вида компенсации сверхурочных работ должно быть согласовано сторонами.
Статья 152 ТК РФ не устанавливает продолжительности дополнительного времени отдыха, ограничивая лишь его минимальный предел: не менее времени, отработанного сверхурочно. Конкретная продолжительность этого времени может быть установлена в коллективном договоре, в индивидуальном трудовом договоре, а также в дополнительном соглашении сторон трудового договора, заключаемом ими либо при привлечении работника к сверхурочным работам, либо при предоставлении этого вида компенсации. Поскольку ст. 99 ТК РФ связывает привлечение работника к сверхурочным работам с его письменным согласием, целесообразно в нем же определять и вид компенсации, а также продолжительность дополнительного времени отдыха и время его использования при выборе работником именно этого вида компенсации.
Другой комментарий к статье 152 ТК РФ
Привлечение работодателем работника к сверхурочной работе допускается с его письменного согласия в случаях, указанных в ч.2 ст.99 ТК РФ. Комментируемая статья предусматривает положения об оплате сверхурочных работ.
Так, по общему правилу сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере.
При суммированном учете рабочего времени, исходя из определения сверхурочной работы, подсчет часов переработки ведется после окончания учетного периода. В этом случае работа сверх нормального числа рабочих часов за учетный период оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, а за все остальные часы — не менее чем в двойном размере (см. письмо Минздравсоцразвития РФ от 31 августа 2009 года N 22-2-3363 «Об оплате сверхурочной работы при суммированном учете рабочего времени»).
Вместе с тем установлено, что конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, ЛНА или трудовым договором.
Минздрав России в письме от 2 июля 2014 года N 16-4/2059436 «Об оплате труда за сверхурочную работу» указывает, что комментируемая статья не устанавливает порядка определения минимального полуторного и двойного размера оплаты сверхурочной работы. По мнению Минздрава России, при оплате сверхурочной работы можно воспользоваться правилами ст.153 ТК РФ, согласно которой минимальный размер двойной оплаты — двойной тариф без учета компенсационных и стимулирующих выплат.
Кроме того, в указанном письме Минздрав России отмечает, что порядок исчисления часовой тарифной ставки из установленной месячной в целях оплаты сверхурочной работы действующим законодательством не установлен. В связи с чем Минздрав России полагает, что часовую тарифную ставку целесообразно рассчитывать путем деления установленного работнику оклада на среднемесячное количество рабочих часов в зависимости от установленной продолжительности рабочей недели в часах. При этом среднемесячное количество рабочих часов, например при 36-часовой рабочей неделе, рассчитывается путем деления годовой нормы рабочего времени в часах на 12. В 2014 году среднемесячное количество рабочих часов при 36-часовой рабочей неделе будет составлять 147,7 часа (1772,4:12). Применение такого порядка расчета части оклада за час работы для оплаты сверхурочной работы (в ночное время или нерабочие праздничные дни) позволяет за равное количество часов, отработанных в различных месяцах, получать одинаковую оплату. Порядок исчисления часовой тарифной ставки из установленной месячной необходимо закрепить в коллективном договоре, соглашении или локальным нормативным актом.
Вопрос конституционности положений ст.152 ТК РФ был предметом обращения в КС РФ. Заявителем было обозначено, что ст.152 ТК РФ не соответствует ст.37 (ч.3) Конституции РФ, гарантирующей право на вознаграждение за труд без какой-либо дискриминации, поскольку, не устанавливая конкретный порядок оплаты сверхурочной работы, она в силу своей неопределенности позволяет правоприменителям производить ее исходя только из оклада по должности, т.е. в размере меньшем, чем оплачивается работа, выполняемая в пределах установленной нормы рабочего времени.
КС РФ, в свою очередь, отметил, что ст.152 ТК РФ в системе действующего правового регулирования предполагает установление оплаты сверхурочной работы в размере, превышающем оплату равного количества времени при выполнении работником работы той же сложности в пределах установленной для него продолжительности рабочего времени (нормальное вознаграждение работника), соответственно, оспариваемое положение данной статьи направлено на защиту интересов работника, а потому не может рассматриваться как нарушающее конституционные права (см. определение КС РФ от 8 декабря 2011 года N 1622-О-О).
Альтернативой повышенной оплате работнику за выполнение сверхурочных работ может стать дополнительное время отдыха. Однако компенсация выполнения сверхурочной работы дополнительным временем отдыха осуществляется только по желанию работника. При этом предоставляемое время дополнительного отдыха не должно быть менее времени, отработанного сверхурочно.
Следует учитывать, что в соответствии с Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ сверхурочная работа работников F1FA, дочерних организаций F1FA, контрагентов F1FA, конфедераций, национальных футбольных ассоциаций, Российского футбольного союза, Оргкомитета «Россия-2018», его дочерних организаций, трудовая деятельность которых связана с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата мира по футболу F1FA 2018 года и Кубка конфедераций F1FA 2017 года, компенсируется предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно, с учетом планов соответствующих организаций по осуществлению мероприятий, если иное не будет предусмотрено соглашением сторон трудового договора. Положения комментируемой статьи не применяются в отношении указанных работников.