Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как дать пояснения при расхождении налоговой базы по прибыли и НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года ООО может ожидать изменений в налоговой схеме, в частности, в системе налогообложения. В связи с этим возможно изменение суммы, которую ООО платит в государственный бюджет. Одним из наиболее актуальных изменений является перераспределение налоговых обязательств между НДС и налогом на прибыль.
Какие разницы умеет автоматически выявлять отчет?
- Экспортная реализация (ожидание подтверждения 0% ставки НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Возвраты поставщику
- Возвраты от покупателя (текущего года)
- Корректировка реализации (по соглашению сторон, текущего года)
- Корректировка реализации (исправление в первичных документов с учетом дополнительных листов)
- Внереализационные доходы (необходимо настроить перечень доходов, которые облагаются НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Доходы по основной деятельности, не облагаемые НДС (реализация ЕНВД, без НДС)
- Безвозмездная передача
- Отгрузка без перехода права собственности
- Разная база НДС при реализации товаров в валюте
- Возвраты от комиссионера
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
- Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
- Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
- Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
- Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.
Основы налоговой схемы
Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.
Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.
В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.
Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.
УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.
Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:
- банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
- организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
- предприятия с численностью работников более 100 человек;
- объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
- при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
- если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.
Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.
Пояснение о расхождениях в декларацию по налогу на прибыль и НДС: образец
Ниже рассмотрим пример пояснения расхождений между декларациями на налог на прибыль и НДС. Составление ответа необходимо начать с анализа и сопоставления аналогичных показателей двух деклараций по двум, совершенно разным налогам. Как уже было сказано ранее, удобнее всего это делать в сводной таблице, которая позволит нам наглядно увидеть и понять причины, приведшие к расхождениям.
Сразу стоит отметить, что камеральщики по налогу на прибыль, и камеральщики по НДС расхождения между декларациями считают по-разному. Поэтому, обращаю внимание на две последние строки представленной в примере пояснения таблицы. Равно, как на стороне налогоплательщика не сходятся базы для исчисления налогов, так на стороне налоговиков суммы этих расхождений также различны.
Влияние НДС на финансовые показатели
НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из основных налогов в российской налоговой системе. Его введение и налогообложение товаров и услуг регулируется Федеральным законом «О налоге на добавленную стоимость». НДС оказывает существенное влияние на финансовые показатели компаний и может повлиять на их прибыль, затраты и конкурентоспособность.
Внедрение НДС в бизнес-процессы означает, что компания должна собирать этот налог с продажи товаров или услуг и уплачивать его в бюджет. Подобное обязательство может существенно повлиять на финансовые показатели компании и требует правильной настройки налоговой системы.
При настройке налоговой системы и определении ставки НДС необходимо учесть несколько факторов, которые могут повлиять на финансовые показатели компании:
- Ставка НДС: выбор ставки НДС зависит от вида товаров или услуг, которые предоставляет компания. Высокая ставка НДС может увеличить цену на товары или услуги, что может снизить их конкурентоспособность или увеличить затраты на покупку.
- Возможность включения НДС в стоимость: для некоторых товаров или услуг стоимость может включать в себя НДС, что позволяет компании не доплачивать этот налог из своей прибыли. Это может повлиять на рентабельность компании и ее конкурентоспособность на рынке.
- Вычет НДС: компания имеет право на вычет входного НДС, который она заплатила на покупку товаров или услуг, необходимых для осуществления своей деятельности. Корректный расчет и использование этого вычета может снизить затраты компании и повысить ее прибыль.
- Обязательная регистрация: компании, которые являются плательщиками НДС, обязаны зарегистрироваться в налоговых органах и вести учет продаж, покупок и выплаченного НДС. Обязательство вести учет и платить НДС может повлечь дополнительные затраты на организацию бухгалтерского учета и налогового учета.
В целом, НДС оказывает значительное влияние на финансовые показатели компаний. Корректная настройка налоговой системы позволяет снизить риски, связанные с уплатой этого налога, и рационально использовать его в своих интересах. Это помогает компании эффективно управлять своими финансами и достичь конкурентного преимущества на рынке товаров и услуг.
Налог на прибыль организации
Плательщиков можно определить уже из названия – это организации. Для предпринимателей он заменяется на НДФЛ.
Давайте попробуем разобраться в основных понятиях на самом простом примере.
Допустим, ООО «Ромашка» производит и продает офисную мебель. ООО «Василек» и ИП Морковкин ее покупают. А материалы для производства компания приобретает у ИП Сорокина и ООО «Лютик».
После того, как мебель продана, «Ромашка» получает прибыль, которая в свою очередь облагается налогом. Для того, чтобы ее посчитать, надо от полученной от покупателей суммы вычесть все расходы, возникшие при производстве мебели. Т.е. вычесть денежные суммы, уплаченные за материалы ИП Сорокину и ООО «Лютик», ушедшие на оплату труда сотрудников, аренду производственного помещения и т.п. Одним словом, все расходы, напрямую связанные с производством. Это обязательно должно быть подтверждено документально. Сумма, полученная в итоге, называется налогооблагаемая база.
Кстати, существуют доходы и расходы, не учитываемые при расчете прибыли. Их перечень определен в ст.251 и ст.270 НК РФ.
Дальше получившуюся сумму надо умножить на налоговую ставку, составляющую в общих случаях 20% (в том числе в нашем примере), но существуют и иные размеры ставки, их можно узнать из ст.284 Налогового кодекса.
Следующие ключевые понятия – это налоговый и отчетный периоды. По окончании первого из них – определяется налогооблагаемая база, по итогам второго необходимо представлять отчетность. В этом случае налоговый период составляет календарный год, а отчетным признается каждый квартал.
Срок платежа зависит от периода, за который он исчислен, и применяемого порядка исчисления авансовых платежей. Например, наше «Ромашка» не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, значит, срок уплаты квартальных авансов выпадает на 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Годовой налог необходимо будет уплатить до 28 марта следующего года. Сроки определяются на основании ст.287 НК РФ. В эти же сроки нужно сдать декларации.
Соотношение НДС и прибыли: оптимальные правила расчета
НДС (Налог на добавленную стоимость) и прибыль являются важными понятиями в сфере бизнеса и налогообложения. Определение правильного соотношения между этими двумя показателями существенно для эффективной финансовой деятельности компании.
Расчет НДС и прибыли должен проводиться в соответствии с действующим законодательством. Ниже приведены оптимальные правила расчета для достижения выгодного соотношения между НДС и прибылью:
- Точная учетная политика. Важно разработать учетную политику, которая будет соответствовать требованиям налогового законодательства и позволит оптимизировать расчеты по НДС и прибыли.
- Правильное определение базы налогообложения. База налогообложения НДС определяется как сумма стоимости товаров и услуг, к которой применяется ставка налога. Необходимо внимательно просчитывать базу налогообложения, чтобы не допустить недоплаты или переплаты.
- Учет вычета НДС. Представляется возможность получения вычета по уплаченному НДС при проведении налоговых расчетов. Правильный учет вычета НДС позволяет снизить налоговую нагрузку и увеличить прибыль компании.
- Анализ нормативности. Необходимо постоянно следить за изменениями в законодательстве по вопросам НДС и прибыли. Анализировать нормативные акты и оперативно адаптировать свою учетную политику и расчеты.
Также следует помнить, что правильное соотношение НДС и прибыли зависит от особенностей конкретной отрасли, видов деятельности и экономического окружения компании. Поэтому важно принимать во внимание все факторы, которые могут повлиять на данные расчеты.
Соблюдение правил расчета НДС и прибыли не только снижает риски налоговых ошибок и штрафных санкций, но и способствует улучшению финансового состояния компании в целом. Оптимальное соотношение этих двух показателей способствует созданию более устойчивого роста и конкурентоспособности бизнеса.
Налог на прибыль при экспорте и импорте
Полный перечень ставок акцизов содержится в статье 193 Налогового кодекса Российской Федерации. НДС взимается со стоимости импортированных товаров с учетом акцизного сбора.
При импорте из ЕВС акциз уплачивается за те месяцы, в которых импортируемые товары приняты к учету. Крайний срок — не позднее 20 числа следующего месяца. Вы должны уплатить акцизный сбор в ИФНС по месту жительства.
Для маркированных продуктов действуют другие правила. Во-первых, акцизный сбор должен быть уплачен не позднее пяти рабочих дней после занесения товара в бухгалтерский учет. Во-вторых, она должна быть уплачена на таможне, выпустившей товар.
При импорте из стран, не являющихся членами ЕАЭС, акциз уплачивается с каждого импорта при таможенном декларировании товаров. Налог уплачивается на таможне до оформления таможенной декларации.
Пошлина, уплачиваемая таможенной службе, не является налогом, а представляет собой обязательный сбор, связанный с трансграничным перемещением товаров. Пошлина должна быть уплачена до выпуска товаров таможней. Сумма зависит от импортируемых или экспортируемых товаров, их количества и качественных характеристик. Размер пошлины определяется на основе Гармонизированной системы описания и кодирования товаров (HS Code) — кодифицированного описания импортируемых или экспортируемых товаров.
Чтобы избежать ошибок в налогах FEA, используйте сервис Contour Cloud. Бухгалтерский учет. С его помощью можно вести бухгалтерский и налоговый учет внешнеэкономической деятельности и внутренней работы. Первый месяц услуги предоставляется бесплатно.
Акцизы на импортный товар
Полный перечень ставок акцизов содержится в статье 193 Налогового кодекса Российской Федерации. НДС взимается со стоимости импортированных товаров с учетом акцизного сбора.
Ведите учет экспорта и импорта в интернет-сервисе «Контур.Бухгалтерия». Учет в валюте и рабочих инструкциях, налоги, автоматический расчет заработной платы и отправка отчетов в одном сервисе.
- Адвалорные. Ставки в процентах от стоимости реализованных товаров. В чистом виде в Российском законодательстве отсутствуют.
- Специфические (твердые). Ставки в рублях за физическую единицу товара. Это самый распространенный вид. Например, сигары облагаются акцизом в размере 268 рублей за 1 штуку, а табак по ставке 7 538 рублей за 1 кг.
- Комбинированные. Объединяет специфические и адвалорные ставки. Например, сигареты и папиросы облагаются акцизом по ставке 2 454 рубля за 1 000 штук плюс 16% от максимальной розничной цены, но не менее 3 333 рублей за 1 000 штук.
Как уменьшить сумму налогов для ООО
Есть несколько законных способов уменьшить налог.
Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.
Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах. В республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А в Крыму и Севастополе есть шанс работать по ставке 0%.
А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.
На ЕНВД ставка 15% может быть уменьшена до 7,5%. Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе пониженная ставка, читайте решения муниципалитетов на сайте ФНС.
Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.
Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».
Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.
Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.
Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.
Какие разницы умеет автоматически выявлять отчет?
- Экспортная реализация (ожидание подтверждения 0% ставки НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Возвраты поставщику
- Возвраты от покупателя (текущего года)
- Корректировка реализации (по соглашению сторон, текущего года)
- Корректировка реализации (исправление в первичных документов с учетом дополнительных листов)
- Внереализационные доходы (необходимо настроить перечень доходов, которые облагаются НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Доходы по основной деятельности, не облагаемые НДС (реализация ЕНВД, без НДС)
- Безвозмездная передача
- Отгрузка без перехода права собственности
- Разная база НДС при реализации товаров в валюте
- Возвраты от комиссионера
Как использовать взаимоувязку в учете
Отчетные формы, как финансовые так и бухгалтерские помимо информативной взаимосвязи имеют и логическую взаимосвязь. Эта взаимосвязь видна, когда разбираются в итогах бухбаланса, ведь для самых важных итоговых значений детальную расшифровку можно увидеть в иных формах. При расшифровке итогов подетально, проверяется арифметическая сторона заполнения отчетов, а также четко просматриваются какие-либо изменения.
Баланс показателей – это главный принцип не только бухгалтерского учета, но и бухгалтерской отчетности.
Для небольших компаний и для крупных холдингов показатели бухгалтерской отчетности являются стимулятором для движения вперед. Оценить состояние, в котором фирма находится в настоящее время можно именно с помощью бухотчетов. При этом, следует понимать, что каждая форма отчетности «по-своему» может охарактеризовать ситуацию. Применяя взаимоувязки на практике, можно более углубленно изучить бухотчетность и сделать нужные выводы.
Логическая связь показателей заключается в том, что они дополняют друг друга, а также корреспондируют в разных отчетных формах. Расшифровку некоторых статей баланса можно найти только в сопутствующих формах. Примером может служить статья «Нематериальные активы», расшифровку по которой можно найти в приложении к балансу.