Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за заочное обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует два варианта возврата налога: самостоятельно и через работодателя. Для самостоятельного возврата потребуется или лично посещать свою инспекцию или же воспользоваться кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС (через личный кабинет оформлять возврат налога гораздо удобнее). Итак, если вы хотите вернуть налог за обучение самостоятельно, нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, собрать все необходимые документы и подать их в налоговую.
Как считается налоговый вычет за обучение
Возврат налога за обучение может провести трудоустроенный официально гражданин. Работодатель платит НДФЛ — его получение и предполагает налоговый вычет. Безработному выплата не полагается.
Пример расчета получения вычета за обучение ребенка. Возьмем конкретный пример — дочь поступила в ВУЗ, родитель заплатил за первый год 140 000 руб. В этом случае в 2023 г. можно получить возврат только с 50 000 руб., то есть максимум 6 500 руб. В 2024 г. — уже 14 300 руб. в связи с повышением лимита.
Пример расчета вычета за дополнительное образование. Вы обучались на права в автошколе и заплатили за ее услуги 30 000 руб. Вы сможете вернуть 13% с этой суммы, то есть 3 900 руб.
Можно ли получить вычет за онлайн-курсы?
Да, но с оговорками. Получить вычет можно, только если вы купили онлайн-курс для себя или взрослого родственника, — расходы на обучение детей можно возместить только при очной форме обучения.
У онлайн-школы или университета обязательно должна быть лицензия на оказание образовательных услуг, а курс, который вы покупаете, должен быть с утвержденной образовательной программой на момент покупки. Также нужно, чтобы вам могли выдать справку об оплате, необходимую для налоговой службы. Эти вопросы важно заранее обсудить с менеджером до оплаты курса.
Для получения вычета не обязателен индивидуальный договор, подписанный с вашей стороны и со стороны онлайн-школы. Подойдет стандартный договор-оферта, который нужно принять, поставив галочку «Согласен с условиями» на сайте или в приложении. Его тоже можно использовать для получения выплаты, но важно получить Приложение к оферте с указанием вашего имени, срока оказания услуг и особенностей образовательной программы.
Все эти вопросы можно разрешить с нашими менеджерами. Они помогут подготовить и собрать необходимые документы.
Когда оформлять компенсацию
Компенсировать собственные расходы на образование можно только за тот год, когда были произведены платежи. Но оформить заявление и получить вычет можно в следующем году. То есть студент, который платил за обучение в 2019 году, сможет оформить возврат денег в 2020.
Если работник по каким-то причинам не успел сделать это в 2020 году, он может написать заявку на возмещение вычета еще в течение 2-х следующих лет — в приведенном примере, это 2021 и 2022 год. Главное, чтобы в 2019 году гражданин официально получал зарплату, с которой были бы удержаны налоги.
Процесс компенсации расходов на обучение занимает не более 4 месяцев. Самый длительный период уходит на проверку подтверждающих документов налоговой службой.
Оформить возврат вычета, начиная с 2016 года, можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию, где работает студент. При этом высчитанная сумма возврата не перечисляется на счет работника, а переходит к нему в виде 13 % к зарплате. Их обычно снимают на оплату подоходного налога, а в этом случае удерживать не будут.
Сотрудник будет получать компенсацию до тех пор, пока не вернут всю сумму вычета. Работник вправе оформить заявление на выплату оставшейся части в будущем году, если к концу текущего общая сумма не была возвращена.
Получать вычет можно неоднократно — ограничена только сумму, от которой возвращают налог. Государство компенсирует плательщику 13% от потраченной стоимости, которая не должна превышать 50 тысяч рублей, если налоговый вычет получают родитель, оплатившие образование детей, и не более 120 тысяч рублей — если налоговый вычет человек оформляет за собственное образование или оплаченное образование братьев или сестёр. Если в семье двое детей, и образование оплачивалось для каждого из них, на каждого из них полагается отдельная максимальная сумма — 100 или 240 тысяч на всех соответственно.
Стоит учесть, что вычет делается из налогов, которые платили вы же за собственный доход. То есть если за год, когда вы платили за обучение, налог на доходы не начислялся, то и возвращать нечего. Следственно, если налог был меньше, чем сумма вычета, он также будет начислен в неполном размере. Кроме того, стоит учесть, что в сумму вычета (50 или 120 тысяч рублей) входят и другие виды вычета — например, на оплату лечения.
Идея: дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно. Если заплатить сразу 300 тысяч рублей за три года обучения, от налоговой вы получите столько же, сколько получили бы, отдав 120 тысяч. Поэтому для расчёта выгоднее ежегодно отдавать по 100 тысяч. При этом «мельчить» не нужно — максимальная сумма вычета действует год, и остаток не переносится на следующий период.
В 2023 году Госдума приняла закон об увеличении лимитов по сумме налогового вычета, его подписал президент. Поэтому с 1 января 2023 года возместить можно будет до 110 тысяч рублей за обучение или лечение ребёнка и до 150 тысяч рублей за себя или члена семьи.
Требования для подачи заявки по налоговому вычету
Для получения налогового вычета требуется соблюдение следующих условий.
-
Работаете официально и платите НДФЛ, есть соглашение с работодателем.
-
Платите за учебу ребенка, сестры или брата, которым еще не исполнилось 24 года.
-
Для оплаты использовали свои деньги, а не кредитные или средства из материнского капитала.
-
Есть подтверждающие оплату чеки или выписка перевода на счет банка.
-
Образовательное учреждение, куда провели оплату, получило лицензию на предоставление образовательных услуг.
Какие потребуются документы при оформлении вычета?
Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.
-
Копия лицензии образовательного учреждения либо другой документ, подтверждающий статус учебного заведения — например, устав.
-
Копия документов о заключении договора с вузом, колледжем, детским садом.
-
Копия платежных документов, подтверждающих факт оплаты обучения. Например, кассовые чеки, квитанции из банка или квитанции к приходным кассовым ордерам. Платежные документы оформлены на ваше имя.
-
Свидетельство о рождении детей.
-
Справка о доходах за год, в котором оплатили образование.
Как рассчитать сумму к возврату
За обучение ваше и брата или сестры вернут не более 13% от 120 000 рублей, то есть максимально 15 600 рублей. Эта сумма должна равняться или превышать уплаченный за отчётный год подоходный налог. То есть получить вычет вы можете только в пределах размера НДФЛ.
Пример
Анастасия работает на фрилансе по договорам с организациями. В 2022 году Анастасия заплатила 136 000 рублей онлайн-курс «Дизайнер интерфейсов». Учёба и заботы о семье занимали много времени, поэтому Анастасия взяла только семь заказов и получила за год гонорары в общем размере 80 000 рублей.
Курс стоит 136 000 рублей, но социальный вычет возможен только с суммы 120 000 рублей.
НДФЛ, который за Анастасию с её дохода уплатили заказчики, составил 10 400 рублей = 80 000 рублей × 0,13. То есть за 2022 год ФНС перечислит Анастасии 10 400 рублей за расходы на обучение.
На обучение ребёнка вернут максимально 6 500 рублей (13% от 50 000 рублей), но не более уплаченного за отчётный год подоходного налога.
Чтобы получить вычет за каждый год обучения, вносите плату по годам или семестрам. И платите в том году, за который будете заявлять право на вычет. Размер вычета не прибавляется к вычету на следующий год, даже если вы «не выбрали» максимальную сумму вычета.
Пример
Владимир в январе 2021 года заплатил за тренировки дочери по художественной гимнастике в ДЮСШ за 9 учебных месяцев. В декабре получил премию и решил заплатить сразу за следующий год.
За 2021 год 2 700 рублей × 9 месяцев = 24 300 рублей
За 2022 год 2 700 рублей × 9 месяцев = 24 300 рублей
В апреле 2022 года Владимир подал в налоговую декларацию за 2021 год и заявление на вычет с суммы 48 600 рублей за обучение ребёнка, надеясь получить 6 318 рублей. В налоговой заявление не приняли: вернуть часть уплаченного НДФЛ возможно только когда оплата сделана в том году, в котором ребенок обучался. Владимиру пришлось переделать заявление на сумму 24 300 рублей. После камеральной проверки ФНС перечислила Владимиру 3 159 рублей.
Если бы Владимир внёс плату за 2022 год в его начале, то в 2023 году снова получил бы вычет в размере 3 159 рублей.
Сроки давности и ограничения
Максимальный срок подачи документов на вычет — три года. Для оплаты обучения должны использоваться только личные средства налогоплательщика (материнский капитал или деньги работодателя, потраченные на обучение, не дают права на вычет).
Максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которых государство возвращает НДФЛ — 120 000 руб. в год. То есть за свое обучение можно получить до 15 600 руб. в год. Но не больше, чем вы заплатили подоходного налога за год.
Если вы сразу заплатили всю сумму за курс, который длится несколько лет, то претендовать на получение вычета можете только в год оплаты. Государство предоставляет налогоплательщику вычет по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически было оплачено обучение. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток не переносится.
Как рассчитать размер
Вычет — это 13% от трат на обучение, но закон ограничивает его размер. Максимальная сумма расходов на обучение детей в год, с которой считают вычет, — 50 000 ₽. На самообразование, учебу брата или сестры — 120 000 ₽.
То есть за один раз вернете максимум 15 600 ₽, даже если потратили больше.
Остаток суммы не переходит на следующий налоговый период: деньги просто «сгорают». Поэтому дорогую многолетнюю учебу оплачивайте каждый год, а не сразу.
Например, цена обучения — 200 000 ₽. Чтобы получить максимальный вычет, внесите половину всей суммы в этом году, а другую половину — в следующем. Тогда вам вернут дважды по 13 000 ₽, а не 15 600 ₽ один раз.
Еще на сумму влияет годовой размер НДФЛ. Государство не вернет больше, чем вы уплатили. Например, вы работаете на полставке и официально получаете половину МРОТ. В 2022 году он 13 890 ₽. То есть ваша белая зарплата — 6945 ₽, а ежемесячный НДФЛ — 902,85 ₽. Значит, в год вы платите налог на сумму
10 834,2 ₽. Именно столько вы и получите.
Пошаговая инструкция получения налогового вычета
Чтобы получить налоговый вычет за обучение, требуется определиться, каким способом налогоплательщик желает ее оформить. Имеются два варианта.
- Получить услугу через работодателя.
Прежде чем обращаться к работодателю, необходимо в налоговом органе получить разрешение:
- Для этого оформляется заявление на выдачу извещения о праве на получение компенсации;
- Собрать необходимый пакет документов, подтверждающий необходимость получения выплат. Снять с них копии, которые затем передаются инспектору;
- Предоставить заявление и копии документов проверяющему менеджеру;
- Через 30 дней будет подготовлено извещение, которое необходимо получить в налоговом органе;
- Передать извещение в бухгалтерию работодателя. Оно является основанием для не удержания с работника подоходного налога.
При передаче инспектору копии документов, гражданин должен при себе иметь оригиналы. Они необходимы для проверки достоверности данных. Без оригиналов инспектор вправе отказать в приеме заявления.
- Для получения услуги через инспекцию налогоплательщику необходимо подготовить ниже приведенный перечень документов:
- По окончании календарного года, в котором производилась оплата, заполняется форма 3-НДФЛ. И предоставляется в контролирующий орган;
- В бухгалтерии предприятия получить справку о доходах и отчислениях за необходимый период. Справка должна быть заполнена по форме;
- Сделать копию договора с учебной организацией. В нем должны быть указаны реквизиты учреждения, лицензия на проведение обучения и стоимость. Допускается предоставление лицензии отдельной копией. Если в процессе учебы была изменена стоимость, то должна предоставляться копия дополнительного соглашения, где указана новая цена и обоснование;
- За обучение детей, брата, сестры, опекаемых лиц, подготавливаются копии документов:
- Справки из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения в подотчетный период. Она не требуется, если форма прописана в договоре;
- Свидетельства о рождении детей;
- Справки, подтверждающей родство с братом/сестрой. Ее предоставляю в случае оплаты учебы за брата или сестру;
- В случае платной учебы опекаемого несовершеннолетнего ребенка. Предоставляются копии договоров опекунства, попечительства или документ подтверждающий факт усыновления приемной семьей.
- Подобрать и снять копии со всех платежных документов — чеки с контрольно-кассовых аппаратов, приходные ордера, платежные поручения;
- Подготовленные копии и заполненную декларацию, в которой указаны реальные расходы, и подтверждение права на получение социальной выплаты подают в инспекцию по месту жительства.
Если в представленных документах сумма к возврату должна перечисляться из бюджета, то одновременно подается заявление на возврат денег, в связи с расходами на обучение.
При этом налогоплательщик должен получить причитающиеся денежные средства в течение месяца с момента оформления заявления. Но не раньше завершения камеральной проверки.
Налоговый вычет через работодателя
Налоговый вычет проще оформить через работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой. В этом случае гражданину не нужно заполнять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и получать справку 2-НДФЛ. Перед тем как обращаться за вычетом к работодателю, нужно подтвердить в налоговой службе право на получение вычета. Для этого нужно:
- Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет
- В налоговую службу предоставить документы подтверждающие право на вычет
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет
Как оформить вычет через налоговую
От налогоплательщика требуется собрать и подать документы в ИФНС по месту жительства. После подачи сотрудники запустят камеральную проверку. Срок проверки может составлять до 3 календарных месяцев. Решение выносится на основании состава и правильного оформления поданной документации. После принятия положительного решения начисление суммы вычета произойдет в тридцатидневный срок.
При личной подаче документов нужно заранее записаться на прием к инспектору по телефону справочной службы или через специальный сервис на сайте ИФНС. На приеме все документы будут проверены. Если есть ошибки оформления или не хватает какой-либо документации, инспектор сразу сообщит.
Для онлайн-подачи документов для вычета за обучение через портал ИФНС нужна электронная цифровая подпись (ЭЦП) и регистрация на сайте в качестве налогоплательщика. Выдачей подписи занимается как сама налоговая, так и аккредитованные организации. В личном кабинете также можно перейти в раздел 3-НДФЛ, где по инструкции скачать, заполнить и загрузить декларацию.
После оформления электронного заявления на социальный налоговый вычет на обучение необходимо приложить сканы остальных документов, подписать заявку с помощью ЭЦП и отправить ведомству на проверку. Заявку также можно подать в ближайшем отделении МФЦ через специалиста по налоговым вопросам.
Для получения суммы необходимо указать актуальный банковский счет и отслеживать статус решения в личном кабинете налоговой или на «Госуслугах».
Нюансы получения вычета за образование детей
Подавать на возврат налога можно неоднократно в зависимости от того, были ли потрачены деньги на обучение в предыдущие годы. Сроком давности считаются три года, то есть подать в 2022 году можно на льготы по оплате обучения за 2019–2021 гг.
Если родители оплатили обучение за несколько лет вперед, льгота будет однократной и также составит не больше 6 500 рублей. Поэтому лучше платить за каждый год обучения по отдельности, тогда можно возвращать налог с каждого оплаченного периода.
Сумма в 50 000 рублей на образование ребенка подразумевает не только общеобразовательную школу, высшие или средние специальные учебные заведения. Сюда же относятся и другие образовательные направления независимо от их статуса, а именно:
- детсады на платной основе;
- музыкальные, художественные, спортивные школы;
- курсы дополнительного образования, например автошкола и т. д.