Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить, рассчитать и оплатить патент?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 г. налоговые платежи, подлежащие перечислению в бюджет, направляются на Единый налоговый счет (ЕСН). Этот год является переходным, поэтому налоговые платежи можно отправлять как отдельными платежками, так и в составе ЕНП.
Значение полей платежки
| Номер поля | Название | Значение |
| 101 | Статус налогоплательщика | 01 |
| 60 | ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика |
| 102 | КПП плательщика | КПП налогоплательщика или «0» |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | ОКТМО организации |
| 106 | Основание платежа | «0» |
| 107 | Налоговый период |
«0» |
| 108 | Номер документа основания платежа |
«0» |
|
109 |
Дата документа основания платежа |
«0» |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 24 | Назначение платежа | Уплата налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения. Оплата ⅓ (⅔) стоимости патента от (дата выдачи патента) № патента сроком с… по … по виду деятельности «…» |
Условия работы на патенте в 2023 году
При нарушении условий применения ПСН предприниматель лишается права на использование спецрежима, после чего переходит на основную систему налогообложения – ОСНО, УСН или ЕСХН.
Все актуальные ограничения можно разделить на следующие группы:
- Предельный размер доходов. С начала календарного года сумма доходов ИП не должна превышать 60 млн руб. При этом, если предприниматель совмещает «упрощенку» и патент, то считается выручка от обоих спецрежимов. При совмещении с другими (например, ОСНО или ЕСХН) – только доходы от ПСН.
- Средняя численность работников – не более 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности ИП, включая подрядчиков и внешних совместителей.
- Местные ограничения: еще раз напомним, что регионы могут вводить свои лимиты, например, на площадь сдаваемых в аренду участков или помещений, единиц транспорта у перевозчика, количества точек торговли или общепита и пр.
Как рассчитать стоимость патента
Стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода предпринимателя по заявленному виду деятельности. Общая ставка налога при данной системе равна 6% (в отдельных случаях она может быть снижена до 0%). Также на стоимость патента влияет срок, на который он приобретается.
Напомним, этот срок может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может переходить с одного года на другой. Если этот срок менее 12 месяцев, годовая стоимость патента корректируется – налог будет рассчитан пропорционально количеству месяцев действия патента в году. В отличие от других налоговых режимов, сумма фиксированных взносов предпринимателя платеж по патенту не уменьшает.
Необходимости самостоятельно рассчитывать стоимость патента у бизнесменов нет. Налог рассчитывает налоговая инспекция. Ее расчет, а также общая сумма налога по патенту к оплате в бюджет, размеры и сроки платежей указываются непосредственно в патенте.
Советы по оплате первой части патента в 2023 году
Получение патента на инновационное изобретение — это долгий и трудоемкий процесс. Как правило, оплата за патент разбивается на несколько этапов, и первые взносы следует делать в течение первых годов получения патента. В частности, в 2023 году следует оплатить первую часть патента.
Для того, чтобы оплатить первую часть патента в 2023 году, необходимо учитывать несколько важных факторов.
- Сроки оплаты: Оплату первой части патента нужно произвести в течение 4 месяцев с момента получения рассылки от Федеральной службы по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам Российской Федерации.
- Сумма оплаты: Размер взноса зависит от типа изобретения и других условий. Получить информацию о сумме первой части патента можно в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам Российской Федерации.
- Способы оплаты: Можно оплатить патент через банк, почту России или наличными.
Советуем не откладывать оплату первой части патента до последнего момента, чтобы избежать штрафных санкций и неприятных последствий. Следите за сроками и сохраняйте документы, подтверждающие оплату. Это поможет избежать недоразумений в будущем и обеспечит безопасность Вашего изобретения.
Сроки и штрафы за просрочку оплаты первой части патента в 2023 году
Как правило, первая часть патента должна быть оплачена в течение 6 месяцев после даты подачи заявления. Если вы не оплатите первую часть вовремя, вы можете столкнуться со значительными последствиями.
Штрафы за просрочку оплаты первой части патента могут быть достаточно серьезными. Например, в некоторых случаях вам придется заплатить штраф в размере до 50% от суммы первой части патента за каждый день просрочки. Кроме того, если вы не оплатите первую часть патента в течение определенного срока, ваше заявление на патент может быть отклонено.
Чтобы избежать проблем, связанных с просрочкой оплаты первой части патента, рекомендуется следить за сроками и оплачивать патент вовремя. Если у вас возникли какие-либо трудности с оплатой, обратитесь за помощью к опытному юристу.
Сколько стоит подписка на Алиса лайт
Алиса Лайт — это специальная версия виртуального ассистента Алиса, предназначенная для использования на устройствах Станция Лайт. Подписка на Алиса Лайт включает в себя ряд дополнительных функций и возможностей, которые облегчают повседневную жизнь и делают взаимодействие с устройствами ещё более удобным.
В подарок к Станции Лайт приобретая, вы получаете подписку Плюс на 3 месяца. Это дает вам возможность наслаждаться всеми преимуществами Алиса Лайт без дополнительных затрат в течение трех месяцев.
После истечения пробного периода стоимость подписки на Алиса Лайт составляет 199 рублей в месяц. Это позволяет вам продолжать пользоваться всеми функциями и улучшениями, которые предлагает виртуальный ассистент.
Подписка на Алиса Лайт дает вам широкие возможности в управлении устройствами Станция Лайт, включая управление освещением, доступ к модулю «Утро» и другим полезным функциям. Она помогает вам сделать вашу жизнь более комфортной и удобной, а также максимально использовать потенциал Станции Лайт.
Рекомендации от экспертов по оплате патента
1. Проверяйте свои патенты на действительность.
Для того чтобы избежать непредвиденных расходов, необходимо регулярно проверять действительность своих патентов. Это поможет своевременно подготовиться к перерегистрации или оплатить новый патент.
2. Следите за изменениями в законодательстве.
В правилах оплаты патентов могут происходить изменения, поэтому следите за обновлениями их оплаты. Это поможет избежать штрафов и пошлин за использование устаревшей версии патентов.
3. Оплачивайте патенты вовремя.
Поздняя оплата патентов может привести к штрафам и процентам за задержку, что повлечет дополнительные расходы. Поэтому старайтесь оплачивать свои патенты вовремя, чтобы избежать ненужных трат.
4. Используйте скидки и льготы при оплате.
Многие организации предлагают скидки и льготы при регулярной оплате патентов. Используйте их, чтобы сэкономить деньги и снизить затраты на ведение своего бизнеса.
Оплата за первую часть патента 2023 должна быть произведена до указанной даты. Оперативность оплаты крайне важна, так как просрочка может привести к задержке апелляции и дополнительным расходам.
Существует несколько вариантов оплаты первой части патента 2023. Например, оплата может быть произведена полностью сразу или разбита на несколько этапов с установленной датой платежа для каждого этапа. В любом случае, все платежи должны быть произведены до указанной даты, чтобы избежать задержек и дополнительных расходов.
Важно отметить, что сроки оплаты и суммы могут меняться в зависимости от того, какой вариант оплаты выбрал заявитель. Следите за своими платежами и соблюдайте установленные сроки оплаты для успешного завершения процесса.
Недостатки патентной системы
Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;
Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году
В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.
В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.
При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.
Для того чтобы уменьшить сумму патента, ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Данное уведомление представляют в налоговую инспекцию по месту жительства ИП по форме, утв. приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.
Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Работа после окончания патента
Мы рассказывали, чем грозит предпринимателю превышение лимита. Однако эти же последствия ждут и тех ИП, кто не успел заранее оформить новый патент к моменту окончания предыдущего. Получается, что в «беспатентный» период предприниматель работает по УСН или ОСНО, а значит, обязан сдавать отчетность в форме, оговоренной законодательством.
Если с УСН все понятно: достаточно заполнить декларацию на бумаге и отнести ее в ИФНС по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так, если предприниматель на УСН может сдать декларацию на бумаге, то НДС сдают исключительно в электронном виде. Сделать это можно только при наличии квалифицированной цифровой подписи и договора с ТКС.
Нарушение сроков подачи отчетных документов сулит очередные штрафы: от 5% по каждой декларации за месяц просрочки (согласно ст. 119 НК РФ размер штрафа рассчитывается исходя из величины налога, при этом итоговая сумма не может быть менее 1000 руб. и более 30%).
Можно ли совмещать ПСН и другие системы налогообложения?
ИП вправе одновременно применять ПСН и ОСН, УСН, ЕСХН. В этом случае ИП должен вести раздельный учет доходов и расходов в рамках каждой системы налогообложения.
При совмещении разных налоговых режимов лимит доходов нужно определять с учетом нюансов.
Так, ограничение по доходам на патенте считается с учетом доходов от реализации на УСН (п.6 ст.346.45 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.04.2021 г. №03-11-11/27580). А если ИП совмещает патент с ЕСХН или с ОСН, то лимит по доходам рассчитывается только в части ПСН (письмо Минфина РФ от 25.12.2020 г. №03-11-11/114302).
По поводу совмещения налоговых режимов, возникает немало судебных споров в части расчета лимита доходов для того, чтобы «не слететь» с ПСН.
Например, ИП сдавал нежилые помещения в аренду, заключая с арендаторами агентские договоры. По ним ИП оплачивал стоимость электроэнергии, водоснабжение и водоотведение. Бизнесмен перевыставлял коммуналку арендатору. Оплату арендаторов ИП не включал в состав доходов для применения ПСН. Дело дошло до высшего суда, который поддержал налоговиков, включивших эти суммы в совокупный доход арендодателя (определение ВС РФ от 05.04.2021 г. №302-ЭС21-2743).
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году
Если за патент уже оплачено, сначала нужно подать уведомление по описанному выше порядку. Затем действовать, как при обычной переплате по налогам — подать заявление на зачёт или возврат.
Например, предприниматель купил патент на январь-март 2021 года, чтобы в течение этих месяцев определиться, подходит ли ему патентная система. Уплатить стоимость патента он должен не позже 31 марта 2021. Взносы в январе он ещё не платил, а вот стоимость патента перечислить успел.
В феврале ИП перечислил взносы и решил вернуть переплату по патенту.
Для этого он должен подать уведомление об уменьшении стоимости патента в налоговую, а затем написать заявление:
- либо на зачёт переплаты в счёт стоимости второго патента, если следом за первым решит купить другой патент;
- либо на возврат переплаты на расчётный счёт, если решит больше в этом году не покупать патент. Вернуть можно только сумму, уплаченную за патент.
Если есть такая возможность, не спешите оплачивать патент раньше, чем оплатите взносы и подадите уведомление, чтобы не возиться с возвратом переплаты.
По закону патенты выдаются на строго определенные виды деятельности, по которым допускается упрощенная форма налоговых сборов. Перечень их прописан в налоговом кодексе РФ и ограничен 64 наименованиями. В ближайшие годы серьезное расширение списка видов деятельности на федеральном уровне, по которым будет выдаваться патент, не ожидается. Тем не менее, регионы могут на свое усмотрение увеличивать этот перечень, но только по тем видам деятельности, которые касаются оказания бытовых услуг населению. При этом распределение полученных средств вследствие продажи патентов происходит так: 90% идет в муниципальную казну, и лишь 10% отравляется в государственный бюджет.
Условно разделить весь перечень сфер бизнеса, по которым законодательство позволяет работать по патенту, можно на две группы:
- патенты на предоставление ремонтных работ;
- патенты на обслуживание населения;
- патенты на торговую деятельность.
К сведению! Патент можно получить не только по одному конкретному виду деятельности, а сразу по нескольким.
Внимание! Чтобы уточнить виды деятельности, по которым выдается патент в том или ином регионе, муниципальном/административном округе, нужно обратиться к специалистам местной налоговой инстанции.