Экспорт из России в Казахстан без НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Экспорт из России в Казахстан без НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.

Пошаговая инструкция при перемещении грузов внутри ЕАЭС

Так как в обычном режиме заполнять декларацию на товары при перемещении грузов внутри единой таможенной территории ЕАЭС не нужно, экспортер для учета поставки прежде всего должен подать форму статистического декларирования в таможенную службу РФ. Оформлением статформы обязано заниматься лицо, совершившее внешнеторговую сделку, его поручитель или лицо, наделенное правом распоряжения и владения перемещаемыми товарами.

Статформу нужно подать вовремя, а именно до восьмого рабочего дня месяца, следующего за тем, когда осуществлялась поставка груза (например, если партия уехала в марте, то статформу нужно успеть подать в апреле). Нарушение срока подачи статформы для учета экспорта из России в Белоруссию и Казахстан может грозить экспортеру штрафом. Размер штрафа утвержден Статьей 19.7.13 КаАП РФ: для юрлиц – 20-50 тыс. рублей, для должностных лиц – 10-15 тыс. рублей.

Чтобы провести экспортную сделку по поставке товара из России в страны ЕАЭС, необходимо придерживаться пошаговой инструкции, которая выглядит следующим образом:

оформить внешнеторговый контракт согласно с законодательными нормами каждой из стран-участниц сделки, а также в соответствии с требованиями валютного контроля;

• осуществить лицензирование товара (по необходимости);
• проконтролировать характеристики поставки (продукция не должна оказаться в списках двойного назначения);
• продумать логистику и заключить договор с перевозчиком, который доставит груз в Казахстан или Беларусь;
• предоставить в таможенную службу статформу;
• подготовить декларацию по НДС при экспорте в Беларусь и Казахстан для налоговой.

При перемещении грузов через государственную границу может возникнуть необходимость в предоставлении дополнительной документации, например:

• лицензии на товар;
• экспертное заключение;
• разрешение на вывоз;
• ветеринарный или фитосанитарный сертификаты.

Состав пакета документации напрямую зависит от кода ТН ВЭД, которому соответствует поставляемая продукция.

Как оформить экспорт товаров в Казахстан

Среди государств, участвующих в Евразийском Экономическом Союзе установлены единые требования относительно документов для экспорта товаров. Казахстан в данном случае не является исключением.

Чтобы осуществить экспорт товаров в Казахстан, потребуются следующие документы:

• Договор, на основе которого осуществляется экспорт товаров в Казахстан. Очень важно, чтобы бумаги были правильно и разборчиво оформлены. Любые неточности или неясности могут задержать товары на границе с Казахстаном и вообще поставить вопрос о невозможности их экспорта.

• Заявление об экспорте товара и уплате НДС за ввоз покупателем. Важно, чтобы налоговая инспекция поставила на данном документе соответствующую отметку. Требуется, чтобы НДС за экспорт товаров в Казахстан был уплачен покупателем до двадцатого числа следующего месяца. Кроме того, требуется, чтобы экспортер тоже имел копию данного документа.

• Транспортная документация. Тут возможны варианты: транспортная накладная или УПД, которые должны быть подписаны водителем, а также должен стоять номер машины, которая перевозила продукцию на территорию Казахстана. Следует учесть, что далеко не все организации, которые осуществляют перевозку, способны правильно оформить бумаги. Это приводит к проблемам при экспорте товаров в Казахстан.

• Прочая документация, которая требуется по закону. Например, если сумма по договору более пятидесяти тысяч долларов, необходимо наличие паспорта сделки.

Документы для подтверждения экспорта в Казахстан

Документы, подтверждающие экспорт в Казахстан аналогичны для всех стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз), среди которых: Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия и Россия.

Какие документы необходимы:

Контракт, на основании которого производился экспорт продукции. Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной.

Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы. Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара. При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

Товаросопроводительные (транспорные) документы. На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 6 000 000 рублей необходимо открывать паспорт сделки.

Возврат НДС при экспорте в Казахстан после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов. Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой. Так же, необходимо учесть, что для Киргизии подтверждение экспорта поставщику – процедура новая, и необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

Преимущества Soyuz при грузоперевозке из России.

В современных условиях огромное количество предпринимателей разыскивают в интернете «поставщики из России», поэтому очень важно найти высококачественного грузоперевозчика. Опираясь на многолетний опыт работы в области международных логистических услуг, СоюзКарго на голову переигрывает остальных.

Мы полностью сопровождаем сделку: от подбора контрагента, до поставки груза адресату. Наши сотрудники окажут профессиональную юридическую помощь и представят интересы клиента в различных инстанциях. При помощи перевозчика Soyuz, таможенное оформление грузов, которые идут из России, осуществляется умело и без задержек. После растаможки, грузы перевозятся транспортом, принадлежащим компании, благодаря чему сроки доставки существенно уменьшаются. Мы гарантируем безопасность Вашего груза и предлагаем весь спектр логистических услуг по низким ценам.

Как доставляют товары из Казахстана в Россию

Есть три основных вида доставки по маршруту:

• Автомобильная. Грузы перевозятся тентованными еврофурами грузоподъёмностью до 30 тонн или в 20-, 40-футовых контейнерах на автоплатформах. Скоропортящиеся товары отправляют в рефрижераторах. Преимущества этого вида транспорта – высокая скорость (в среднем время в пути 2-4 дня), мобильность, возможность доставки «от порога до порога», средний тариф.
• Железнодорожная. В среднем партия товара до пункта назначения по железной дороге идёт на 2-3 дня дольше, чем при доставке автотранспортом. В качестве подвижного состава используются в основном вагоны, полувагоны, платформы, контейнеры. Преимущества ж/д доставки в Казахстан – возможность перевести большие партии товаров, тяжеловесные, негабаритные объекты, выгодный тариф (ниже, на 10-20%, чем у автотранспорта), высокий уровень безопасности.
• Авиационная. Авиаперевозки – самый быстрый способ доставить товар. На территории Казахстана 14 аэропортов, которые имеют регулярное сообщение с Москвой. Средний срок авиадоставки – 1-2 дня.

Наша компания активно использует мультимодальные грузоперевозки, объединяя возможности разных видов транспорта.

Сотрудничество с казахскими компаниями

«Консалт Групп» сотрудничает не только с российскими, но и с казахскими компаниями, которые хотят купить продукцию в нашей стране. Если вы намерены приобрести товар из России, но не имеете опыта ведения внешнеэкономической деятельности, предлагаем воспользоваться помощью профессионального таможенного брокера. Это позволит сократить расходы на процедуру, избежать проблем с подтверждением нулевой ставки НДС.

Казахским компаниям предлагается следующая схема сотрудничества:

• Мы заключаем договор с казахской компанией.
• Выкупаем товар у российской стороны.
• Отправляем партию клиенту.

Наши сотрудники решают все вопросы с оформлением экспорта товаров в Казахстан, доставкой груза, подтверждением нулевой ставки НДС. Такой формат сотрудничества гарантирует отсутствие проблем при покупке и транспортировке товара из России.

Немаловажным моментом являются тарифы экспортных платежей, необходимых к уплате при вывозе. Стандартный сбор составляет 750 р.: его надо

Наложение таможенных пошлин – существенно усложняет процесс затамаживания экспортного груза. Например, когда дело касается ресурсных грузов (нефтесодержащей продукции и товаров на основе нефтепродуктов).

Чтобы быть уверенным в успехе процедуры, стоит внимательно отнестись к данному вопросу, и предоставить таможенному брокеру полную и достоверную информацию относительно категории вывозимого груза. В таком случае персональный менеджер от «ВЭД-сервис» точно рассчитает сумму, подлежащую уплате в качестве пошлины.

.

Международная транспортная накладная (СMR)

Международная товарно-транспортная накладная (CMR) подтверждает перемещение товаров с территории одного государства на территорию другого. Накладная-CMR составляется грузоотправителем количеством экземпляров не менее шести. В CMR-накладную вносят сведения о грузоотправителе, грузополучателе, перевозчике и местах их нахождения, сведения о транспортном средстве, адресе погрузки и места назначения – место разгрузки.

В случаях, когда вывоз товаров с территории России производят Казахстанские перевозчики, транспортные документы могут быть изготовлены по законодательству Казахстана. Необходимо тщательно заполнять сведения о месте погрузки и месте выгрузки, они должны быть расположены соответственно в России и Казахстане.

В товарной части CMR-накладной содержатся сведения о грузе. При большом перечне грузов, если для их внесения не достаточно бланка CMR-накладной, допускается прикладывать к накладной перечень грузов и их описание.

В отличие от «внутренней» транспортной накладной, при экспорте из России в Казахстан обязательно должна быть заполнена графа 10 CMR-накладной — «код товара», в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза.

С июля 2021 года для российских экспортеров заполнение информации «код товара» обязательно и для счетов-фактур, поскольку для сырьевых и не сырьевых товаров с июля 2021 года вычет входного НДС производится по разному.

CMR-накладная оформляется на бланках изготовленных типографским способом на иностранном языке или иностранном и русском языках. Известны не единичные случаи возникновения налоговых претензий при предъявлении для обоснования права на налоговую ставку НДС 0 процентов CMR-накладных без приложения перевода на русский язык.

При отправке груза CMR-накладную подписывают грузоотправитель и перевозчик. Один из экземпляров CMR-накладной остается у грузоотправителя, оставшиеся экземпляры сопровождают груз.

При получении груза грузополучатель заполняет не менее трех страниц CMR-накладной о получении груза с проставлением даты, времени получения груза подписи материально ответственного лица и печати. Одна страница накладной остается грузополучателю, две страницы CMR-накладной с подписями и печатями (штампами) соответственно грузоотправителя и грузополучателя перевозчик передает заказчику перевозки вместе со счетом за перевозку.

Два экземпляра CMR-накладной предназначены для таможенных целей.

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ЭКСПОРТА В КАЗАХСТАН

Состав документов, необходимых для отгрузки товаров на экспорт, определяется направлением экспорта (страны ЕАЭС, экспорт за пределы Таможенного союза), договором (поставка, комиссия, перевозка и т.д.), условиями договора (какой покупателю требуется состав документов, способ доставки, хранение и т.п.), товаром (требуют сертификатов, таможенных деклараций — ДТ и т.п.).

Поскольку государственный контроль при перемещении товаров, работ, услуг между государствами ЕАЭС имеет существенные особенности, и вместе с тем в каждом государстве имеются свои особенности, каждый раз при заключении договора на поставку товаров из России в Казахстан, Белоруссию, Армению и Киргизию необходимо уточнять (формировать) актуальный список необходимых документов, и распределять между поставщиком и покупателем обязанности по оформлению необходимых документов.

Например, если поставку осуществляет российский поставщик-экспортер на склад покупателя в Казахстане, оформление транспортных и товаросопроводительных документов — забота российского поставщика-экспортера. Если самовывоз товара Казахстанским покупателем со склада поставщика в России, транспортные документы оформляет покупатель.

Чем отличается сделка через посредников

В международной торговле очень распространены сделки с привлечением третьих лиц, особенно транспортных компаний. Это связано с тем, что многие российские предприятия, тем более представители малого и среднего бизнеса, не имеют развитой логистической инфраструктуры. Товар должен поставляться точно в срок, а это предполагает наличие транспорта, складов, персонала. Обычно заключается один из трех вариантов договора:

• поручения — поверенный совершает действия от имени продавца, и за все отвечает сам экспортер; объем обязательств зависит от договора, в него может включаться доставка, перевозка, подача исков и так далее;
• комиссии — комиссионер чаще всего заключает сделки для экспортера и за его счет, но от своего имени: он несет ответственность перед покупателем; может принять на себя делькредеро (ручательство) за то, что импортер не откажется от сделки;
• агентский — агент действует (заключает сделку, хранит, отгружает, доставляет товар), как от своего имени, так и от лица продавца; от этого зависит, кто отвечает перед покупателем.

При продаже через посредника ФНС дополнительно потребует представить подписанный с ним договор, а также перевозочные документы, если промежуточный участник сделки занимается доставкой. Покупатель в Казахстане — также обязан внести его реквизиты в заявление о ввозе товара. Информация об агенте и принципале отражаются на специальной странице. Если этих данных не будет, то освобождение от НДС при экспорте в Казахстан получить будет невозможно. В заключение отметим, что торговые сделки с партнерами из всех стран ЕАЭС оформляются одинаково.

Международная транспортная накладная (СMR)

Международная товарно-транспортная накладная (CMR) подтверждает перемещение товаров с территории одного государства на территорию другого. Накладная-CMR составляется грузоотправителем количеством экземпляров не менее шести. В CMR-накладную вносят сведения о грузоотправителе, грузополучателе, перевозчике и местах их нахождения, сведения о транспортном средстве, адресе погрузки и места назначения – место разгрузки.

В случаях, когда вывоз товаров с территории России производят Казахстанские перевозчики, транспортные документы могут быть изготовлены по законодательству Казахстана. Необходимо тщательно заполнять сведения о месте погрузки и месте выгрузки, они должны быть расположены соответственно в России и Казахстане.

В товарной части CMR-накладной содержатся сведения о грузе. При большом перечне грузов, если для их внесения не достаточно бланка CMR-накладной, допускается прикладывать к накладной перечень грузов и их описание.

В отличие от «внутренней» транспортной накладной, при экспорте из России в Казахстан обязательно должна быть заполнена графа 10 CMR-накладной — «код товара», в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза.

С июля 2021 года для российских экспортеров заполнение информации «код товара» обязательно и для счетов-фактур, поскольку для сырьевых и не сырьевых товаров с июля 2021 года вычет входного НДС производится по разному.

CMR-накладная оформляется на бланках изготовленных типографским способом на иностранном языке или иностранном и русском языках. Известны не единичные случаи возникновения налоговых претензий при предъявлении для обоснования права на налоговую ставку НДС 0 процентов CMR-накладных без приложения перевода на русский язык.

При отправке груза CMR-накладную подписывают грузоотправитель и перевозчик. Один из экземпляров CMR-накладной остается у грузоотправителя, оставшиеся экземпляры сопровождают груз.

ТРАНСПОРТНЫЕ (ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫЕ) ДОКУМЕНТЫ для подтверждения права на 0 ставку НДС

С января 2015г., на основании п. 1 ст. 7 Налогового кодекса РФ, налогообложение экспорта товаров с территории России на территорию Казахстана, Белоруссии и других государств-участников договора осуществляется по правилам ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) а не по правилам Налогового кодекса Российской Федерации.

Непосредственно порядок взимание косвенных налогов (в том числе НДС) и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров регулируется Приложением N 18 к Договору (Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол)).

Так же с января 2015г. реализация товаров на экспорт с территории России на территорию Казахстана осуществляется по налоговой ставке НДС ноль процентов. Для подтверждения права на применение налоговой ставки НДС ноль процентов, среди прочих, экспортер представляет транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории России на территорию Казахстана.

С учетом приведенных выше положений российского законодательства, в случае перевозки товаров привлеченным перевозчиком, российский поставщик-экспортер, в качестве подтверждающих документов представляет:

1) Транспортные документы: международную транспортная накладная CMR, в которой указывается место погрузки – территория России, а место разгрузки должно быть указано на территории Республики Казахстан и проставлена соответствующая отметка перевозчика, и товарная накладная форма ТОРГ-12.

2) Товаросопроводительные документы: товарную накладную (например ТОРГ-12), отгрузочную спецификацию, фактуру — спецификацию, сертификат о качестве, карантинный и ветеринарный сертификаты или свидетельства. Поскольку хозяйствующие субъекты государств-участников договора о ЕвразЭС освобождены от санитарного, ветеринарного контроля,при при перемещении товаров через границы государств-участников, соответствующие сертификаты и свидетельства не обязательны.

Вместе с тем, по мнению Минфина РФ и Минтранса РФ подтвердить вывоз товаров с территории России в государства участники договора о ЕвразЭС допускается транспортной и товарно-транспортной накладной (форма 1-Т) или одной накладной по форме 1-Т. (Минтранс РФ Письмо от 24 мая 2010 г. N ОБ-16/5460).

Позиция регуляторов обоснована наличием в накладной формы 1-Т двух частей: товарной и транспортной. В последней достаточно сведений в подтверждение договора перевозки.

Мы своим клиентам рекомендуем согласовывать вопрос оформления документов с контрагентом. Фискальные органы Казахстана требуют при оформлении перевозки груза с территории России казахстанским перевозчиком предъявлять международную транспортную накладную CMR.

Российское законодательство не содержит запретов для оформления перевозки в аналогичном порядке.

Как получить разрешение на вывоз товаров из РФ в Казахстан?

Казахстанские ТОО и ИП, чей бизнес связан с ввозом из РФ товаров, на которые введен ограничительный порядок вывоза с территории России, должны заранее позаботиться о получении разрешения соответствующего министерства. В противном случае на границе России и Казахстана данные товары будут задержаны, что повлечет для импортера солидные расходы.

Заявление на получение разрешения необходимо в бумажном виде направить по адресу: Пресненская набережная, д. 10, строение 2, Москва, 125039. Адресат — Минпромторг России.

Прием и обработка заявлений производится без перерыва на обед:

• в понедельник — четверг с 9.00 до 17.00;

• в пятницу с 9.00 до 15.45.

Заявление составляется на русском языке и оформляется на фирменном бланке заявителя с подписью, печатью (при наличии), с указанием даты и исходящего номера.

В заявлении указываются:

• наименование заявителя;

• ИИН (БИН) налогоплательщика;

• основной государственный регистрационный номер;

• адрес местонахождения или адрес регистрации;

• почтовый и электронный адрес;

• контактный номер телефона;

• наименование вида промышленной продукции и ее код ТН ВЭД ЕАЭС.

Помимо заявления необходимо приложить дополнительные документы:

• копии контрактов и копии допсоглашений к ним, предусматривающих вывоз промышленной продукции из РФ на территорию РК;

• справка о товаре с указанием кода ТН ВЭД ЕАЭС, наименования, количества и стоимости в соответствии с контрактом, страны назначения, отправителя и получателя, цели вывоза, предполагаемых сроках вывоза из РФ, страны транзита (при наличии) и т.д.

В зависимости от продукции потребуются и также документы, подтверждающие узкоспециальные характеристики продукции: сведения о транспортном средстве, сертификаты соответствия или декларации о соответствии на промышленную продукцию, технические описания, технические характеристики, паспорт, выписки из конструкторской или эксплуатационной документации и т.д.

Документы должны быть:

• прошиты;

• пронумерованы;

• заверены печатью и подписью заявителя;

• переведены на русский язык, а перевод -нотариально заверен (если они изначально составлены на иностранном языке).

Похожие записи:

• Как вернуть деньги за абонемент в фитнес-клуб?
• Как индивидуальному предпринимателю получить декретные выплаты
• Профессии: Техника и производство