Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи уведомления для перехода на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После смены налогового режима компания или предприниматель обычно сталкивается с необходимостью предпринять определённые реорганизационные действия, поскольку новая система налогообложения подразумевает изменения в привычных рабочих процессах и расчётах. Ниже представлен алгоритм действий, которые понадобятся упрощенцу на первых порах его деятельности.
Как выбрать вид налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.
Читать статью Что делать после регистрации ИП
Действия после регистрации ИП: выбор системы налогообложения, регистрация в фондах, заказ печати, письмо из органа статистики, открытие расчётного счёта.
- Подготовьте 3 экземпляра уведомления. Бывают случаи, когда ИФНС кроме 2-х обязательных запрашивают ещё один дополнительный экземпляр.
- Письменно запросите в налоговой подтверждение о применении УСН. Некоторые контрагенты при оформлении официальных договоров требуют такой документ.
- Не забудьте указать в уведомлении реквизиты доверенности, если документ подаёт представитель.
- Заранее выясните адрес территориальной налоговой. Это можно сделать при помощи нашего сервиса.
Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:
- При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
- Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
- Если вы работали на любом другом режиме налогообложения, перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время в течение текущего года
При переходе на УСН с ОСНО меняется порядок расчета налога. Если общая система подразумевает использование метода начисления, то на УСН для учета расходов и доходов используется кассовый метод. При формировании налоговой базы после перехода на упрощенку важно придерживаться главного правила: прибыль или затраты учитываются только один раз, то есть включаются либо в декларацию по ОСНО, либо в отчет по УСН. Например, если ИП продал товар или выполнил работы до 31 декабря, а оплата ожидается только после 1 января, то формируется дебиторская задолженность. Если до перехода использовался метод начисления, значит прибыль была учтена в декабре, и при расчете налога на УСН она не попадает в декларацию. Положение зафиксировано в п.1 пп.3 статьи 346.25 НК РФ. Но если при работе использовался кассовый метод, то средства учитываются только в момент их получения, а значит, включаются в отчет. Об этом сообщается в п. 1 пп.1 той же статьи. Момент перехода — самый тяжелый для предпринимателя. Однако в дальнейшем работа с документацией упрощается, что является одним из основных преимуществ работы на УСН.
Подача уведомления об УСН в течение 30 дней с открытия ООО
При открытии ООО в 2023 году необходимо подать уведомление об УСН (упрощенной системе налогообложения) в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента его регистрации.
Для перехода на УСН ООО должно заполнить и подать заявление № 26.2-1 «Об уплате налога на прибыль организаций в форме налоговой декларации при применении упрощенной системы налогообложения по объекту налогообложения «доходы минус расходы» (на оборотном листе формы указывается: «Уведомление об УСН»), утвержденную приказом Минфина России от 30.12.2015 № 189н.
Заполнение заявления об УСН имеет свои особенности:
- Заявление заполняется на основании действующего устава ООО и главной книги учета доходов и расходов.
- В заявлении указываются сведения об ООО, такие как его наименование, ИНН, ОГРН, форма собственности и др.
- Также в заявлении необходимо указать основные виды деятельности ООО и дату начала такой деятельности.
Помимо заполнения заявления № 26.2-1 «Об уплате налога на прибыль организаций в форме налоговой декларации при применении упрощенной системы налогообложения по объекту налогообложения «доходы минус расходы», необходимо приложить следующие документы:
- заполненную таблицу событий (форма № 2-НДФЛ);
- приложение к заявлению об уплате налога (форма № 2-НДФЛ);
- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе или свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика НДС;
- копию платежного поручения о внесении регистрационного сбора.
После заполнения всех необходимых документов и приложений заявление об УСН необходимо подать в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента регистрации ООО.
При подаче уведомления в налоговую инспекцию важно правильно заполнить все поля заявления и приложить необходимые документы, чтобы избежать задержки в процессе его рассмотрения и принятия решения.
Ниже приведен пример заполнения заявления об УСН:
| Наименование поля | Описание | Пример |
|---|---|---|
| Наименование организации | Полное наименование организации | Общество с ограниченной ответственностью «Пример» |
| ИНН | Идентификационный номер налогоплательщика | 1234567890 |
| ОГРН | Основной государственный регистрационный номер | 1020304050607 |
| Форма собственности | Форма собственности организации | Общество с ограниченной ответственностью |
| Основной вид деятельности | Основной вид деятельности организации | Оптовая торговля |
| Дата начала деятельности | Дата начала осуществления деятельности | 01.01.2023 |
Все поля и документы должны быть заполнены и предоставлены в налоговую инспекцию в сроки, указанные законодательством.
В какой срок готовить заявление
Подать заявление на УСН при регистрации ИП или организации можно сразу, либо в течение 30 дней после внесения записи о регистрации в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.
Заявление на УСН после регистрации ИП или ООО, если уже истекло 30 дней, подаётся в любое время, но сам переход на спецрежим произойдет только с 1 января следующего года.
Например, Петров П.П. зарегистрировался предпринимателем 12 сентября 2022 года, но заявление о применении УСН при регистрации ИП и в течение одного месяца после него не отправил. Считается, что с 12 сентября он работает на ОСНО. Чтобы перейти на упрощёнку, ему нужно подать уведомление в ИФНС в любой день до 31 декабря 2022 года, и тогда с 1 января 2023 года он станет плательщиком УСН.
Кто не может применять УСН в 2023 году
Существуют категории организаций и индивидуальных предпринимателей, которые не могут применять УСН с начала 2023 года. Эти категории включают:
- Производителей и продавцов ювелирных изделий и изделий из драгоценных металлов.
- Банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, ломбарды и профессиональные участники рынка ценных бумаг.
- Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров или добычей и реализацией некоторых полезных ископаемых.
Как перевестись с самозанятости на ИП
Для перехода с самозанятости на ИП существуют несколько способов. Первый способ — подать заявление через портал государственных услуг. Необходимо зайти в личный кабинет на сайте ФНС и заполнить соответствующую форму. Второй способ — подать заявление лично в отделении ФНС. В третьем случае можно обратиться в МФЦ — многофункциональный центр — и там подать заявление о переходе на УСН. В любом случае, такое заявление нужно подать в течение месяца с момента оформления ИП. Если не успеть сделать это в указанный срок, налоговая автоматически присвоит статус общей системы налогообложения — ОСН. Важно помнить, что при переходе на УСН следует обратить внимание на все необходимые документы и требования, так как процедура может отличаться в зависимости от региона и индивидуальных особенностей предпринимателя.
Пример 1. Образец заполнения рекомендуемой формы заявления о переходе на УСН при госрегистрации ИП
Гражданин РФ Одобеску Иларион Антонович собирается зарегистрироваться в качестве ИП 15.08.2023. Для работы он выбрал УСН «6%». Заявить об избранном режиме он собирается сразу при прохождении госрегистрации.
С этой целью Одобеску И. А. заполнил типовой бланк уведомления № 26.2-1 на бумаге, приобщив его к остальным документам, требуемым при госрегистрации. Заполненный образец бланка представлен далее. Использованные в нем сведения условны.
Заявитель Одобеску И. А. указал: код плательщика «1», а также перехода на УСН при госрегистрации «2», затем код избранного о. н. по УСН «Доходы» «1», год подачи заявления «2023». Также им записаны: личный контактный телефон, дата «15.08.2023. Во всех пустующих ячейках проставлены прочерки.
Заявление на переход на УСН подается в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика или иного налогового органа.
Заявление может быть подано лично, через представителя или в электронной форме с использованием электронной подписи.
При подаче заявления в электронной форме необходимо учесть требования и правила, установленные ФНС.
Для подачи заявления лично или через представителя необходимо внести запись в журнал регистрации входящих документов и получить подтверждение о приеме заявления.
При подаче заявления на переход на УСН в электронной форме должна быть использована усиленная квалифицированная электронная подпись.
В случае возникновения существенных фактических ошибок в заявлении, налогоплательщик вправе подать вновь заявление, исправив указанную ошибку.
Подведем итоги: для перехода на УСН в 2023 году необходимо подать заявление в ИФНС до 31 декабря 2023 года. При подаче заявления нужно следовать установленным правилам и обязательно получить подтверждение о приеме заявления.
Пошаговая рекомендация по заполнению формы 26.2-1
Рассмотрим подробнее оформление уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1):
- Верхняя часть состоит из ИНН юрлица или ИП;
- КПП для юрлица, физлица ставят знак прочерка;
- Заполняем код ИФНС, в которую нужно отправить заявление, из 4-х цифр;
- «Признак налогоплательщика» заполняется:
- Цифра 1 – если предприятие или ИП одновременно предоставляют документы на регистрацию;
- Цифра 2 – если документ подает физлицо и юридическое лицо, которое снова проходит регистрацию после процедуры ликвидации или закрытия. Эта цифра ставится при переходе с ЕНВД на упрощенку;
- Цифра 3 – если происходит замена с другой системы налогообложения на упрощенку;
- В следующее поле вписывается полное наименование юридического лица в одну строку или ФИО коммерсанта, каждое слово отдельной строчкой. Все свободные клетки отмечают прочерком;
- Ставим цифры, которые поясняют что:
- Цифра 1 – значение перехода на УСН с 1 января следующего года;
- Цифра 2 – замена системы налогообложения происходит с даты начала регистрации юрлица или ИП. Он используется при регистрации первый раз и после окончания деятельности;
- Цифра 3 – если налогоплательщик не ведет деятельность по вменёнке и поэтому переходит на УСН. Далее указываем время перехода на
Упрощенная система налогообложения (основные особенности)
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.
Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:
- численность их сотрудников не превышает 100 человек;
- суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
- филиалы и представительства отсутствуют;
- доля участия в них других организаций составляет не более 25%.
Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1
Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.
Закон позволяет донести это заявление в течение 30 дней после подачи основного пакета документов.
Пример на пальцах:
15 октября 2016 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2016 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2017 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.
Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.
Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»
За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.
| Нельзя учесть | Можно учесть |
|
|
Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.
Сроки подачи уведомления о переходе на УСН
Начать применять специальный налоговый режим предприниматель может только с начала нового года. К примеру, подать уведомление о переходе на УСН с 2020 г. можно до 31 декабря 2019 г. Однако если гражданин только зарегистрировался в качестве ИП, то он может оформить переход и в середине года.
Подача уведомления о переходе на «упрощенку» возможна вместе с бумагами на постановку на учет либо в течение 30 дней после регистрации. И в том и в другом случае датой начала применения УСН считается день внесения в ЕГРИП.
К примеру, гражданин зарегистрировался в качестве ИП 10 июня 2019 г. Если он не подал уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения при регистрации, то может сделать это в течение 30 дней.
Допустим, он направит заявление 3 июля 2019 г. Так как в 30-дневный срок он уложился, его признают плательщиком УСН с 10 июня 2019 г. Если же он уведомит о переходе позже чем через месяц после регистрации, то в текущем году он не сможет работать по упрощенной системе налогообложения.