Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Законы для МСП: что изменилось с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС ведет реестр средних и малых предприятий. Он создается автоматически по условиям налоговой отчетности, которую подают бизнесмены. Сведения в реестре обновляются каждый год 10 августа. Проверить принадлежность фирмы можно по ИНН на официальном сайте ФНС.
Статус фирмы меняется, если 3 года подряд финансовые результаты субъекта не соответствует установленному ранее виду. Информация о субъекте хранится в реестре 5 лет после остановки деятельности.
Главными признаками, определяющими вид организации, является численность работников и суммарный годовой доход. Для некоторых организационных форм ограничена степень участия крупных игроков в уставном капитале и голосующем пакете акций. Бизнесменам не требуется подавать сведения для регистрации статуса, он определяется автоматически. Представители малых предприятий могут получать помощь от государства.
Возможность перехода на АУСН
В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.
Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно. Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.
Как подготовиться к изменениям критериев МСП в 2023 году
Изменения критериев МСП в 2023 году могут повлиять на бизнес-планы и стратегии компаний. Чтобы подготовиться к новым требованиям, необходимо ознакомиться с ними тщательно и начать подготовку заранее.
Первым шагом следует проанализировать текущее положение дел в компании и выявить сильные и слабые стороны. Для этого можно использовать SWOT-анализ, чтобы определить, на что следует обращать внимание при подготовке к изменениям критериев МСП.
Далее необходимо изучить новые критерии и требования, которые будут введены в 2023 году. Компании должны настроиться на их выполнение, чтобы сохранить свои бенефиты и привилегии. Например, разработать новые стратегии работы, увеличить производственные мощности, оптимизировать затраты и др.
Наконец, для подготовки к новым требованиям необходимо провести реструктуризацию бизнес-плана и плана развития компании. Это поможет более эффективно использовать ресурсы, подготовиться к новым вызовам и стабильно развиваться в будущем.
Таким образом, чтобы успешно пройти через изменения критериев МСП в 2023 году, необходимо внимательно изучить новые требования, проанализировать текущую ситуацию в компании и подготовиться заранее.
Требования к доле участия в уставном капитале субъектов МСП
По общему правилу требования к доле участия в уставном капитале субъектов малого и среднего бизнеса таковы:
- участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, общественные или религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды (за исключением инвестиционных фондов) могут владеть суммарно не более чем 25 % процентами долей в уставном капитале ООО, складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем 25 % процентами голосующих акций АО;
- участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — иностранные юридические лица и (или) юридические лица, не являющиеся субъектами МСП, могут владеть суммарно не более чем 49 % процентами долей в уставном капитале ООО либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем 49 % процентами голосующих акций АО.
Следовательно, компания малого или среднего бизнеса минимум на 51 % должна состоять из вкладов субъектов МСП.
На микропредприятия также распространяются эти ограничения по структуре уставного капитала.
В то же время предусмотренное ограничение в отношении суммарной доли участия общественных объединений инвалидов, иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами МСП, не распространяется:
1. на участников хозяйственных обществ — иностранных юрлиц, у которых доход, полученный от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не превышает 2 млрд рублей, и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляет от 101 до 250-ти человек. Исключение – иностранные ЮЛ, местонахождения которых включено в перечень офшорных зон;
2. на АО и ООО:
- акции которых отнесены к акциям высокотехнологичного или инновационного сектора экономики;
- деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств — бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования;
- получивших статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»;
- учредителями которых являются ЮЛ, включенные в утвержденный Правительством перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23.08.1996 года № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»;
- участниками ООО являются только общероссийские общественные объединения инвалидов и (или) их отделения (территориальные подразделения) и в таких обществах с ограниченной ответственностью за предшествующий календарный год среднесписочная численность инвалидов по отношению к другим работникам составляет не менее чем 50 %, а доля оплаты труда инвалидов в фонде оплаты труда – не менее чем 25 %.
Отнесение к определенной отрасли
Отнесение предприятия к определенной отрасли является одним из критериев определения его статуса как малого предприятия. В Российской Федерации существует федеральное законодательство, которое определяет отрасли, включенные в перечень малых и средних предприятий.
В соответствии с этим законодательством, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может быть признан малым предприятием, если его деятельность относится к одной из отраслей, включенных в перечень. Данный перечень включает в себя такие отрасли, как производство, торговля, услуги и другие.
Для определения отнесения предприятия к определенной отрасли используется классификатор отраслей национальной экономики. Он разработан специальным органом государственной власти и содержит подробные сведения о каждой отрасли, включая ее характеристики и особенности.
Для учета малых предприятий ведется специальный реестр участников малого и среднего предпринимательства. В этом реестре содержатся сведения о предприятиях, которые относятся к малому предпринимательству. Реестр ведется посредством государственной информационной системы, которая обеспечивает доступ к актуальным данным о предприятиях.
Отнесение предприятия к определенной отрасли имеет ряд последствий и преимуществ. Например, малые предприятия, относящиеся к определенным отраслям, могут получать льготы и преимущества при ведении бизнеса. Также, в некоторых случаях, малые предприятия могут принимать участие в государственных закупках и получать госзаказы.
Однако, для получения статуса малого предприятия и включения в соответствующий реестр, необходимо выполнение ряда критериев и условий. Критерии определения малого предприятия могут включать в себя такие показатели, как количество сотрудников, объемы выручки, размеры активов и другие.
Таким образом, отнесение предприятия к определенной отрасли является одним из важных критериев определения его статуса как малого предприятия. Для учета малых предприятий ведется специальный реестр участников малого и среднего предпринимательства, который содержит актуальные сведения о предприятиях.
Когда теряется статус СМП
Включение бизнеса в реестр означает, что он соответствует установленным критериям. Получается, организация или ИП могут потерять статус, если превысят лимиты по этим критериям. Статус МСП может быть потерян в начале года следующим за годом, по итогам которого был определен доход предприятия и средняя численность его сотрудников.
Также статус МСП можно потерять из-за отсутствия сведений о деятельности компании. Информацию о количестве сотрудников и доходе налоговая служба получает из отчетов, которые сдает налогоплательщик. Без отчетности налоговики не узнают о реальных показателях конкретного бизнеса и не смогут определить, подходит ли он под критерии субъектов МСП.
Среди юридических лиц частый случай исключения из реестра – это новый учредитель, который не отвечает установленным критериям.
В 2023 году на законодательном уровне выделяют три основных критерия МСП – уровень дохода, количество работников, состав учредителей для юрлиц. Уложившись в пороги лимита этих критериев, бизнес получит статус микро-, малого или среднего предприятия, что приведет вслед за собой ряд привилегий.
Правительство анонсирует, что и дальше будет корректировать меры поддержки предпринимательства, чтобы условия для МСП стали более доступные. Так, в 2023 году могут увеличиться пороговые значения для доходов малых и средних предприятий.
1для хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств должно быть выполнено хотя бы одно из следующих требований:
- участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, общественные или религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды (за исключением инвестиционных фондов) владеют суммарно не более чем двадцатью пятью процентами долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем двадцатью пятью процентами голосующих акций акционерного общества, а участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — иностранные юридические лица и (или) юридические лица, не являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, владеют суммарно не более чем сорока девятью процентами долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем сорока девятью процентами голосующих акций акционерного общества. Предусмотренное настоящим подпунктом ограничение в отношении суммарной доли участия иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не распространяется:
- на участников хозяйственных обществ — иностранных юридических лиц, у которых доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не превышает предельного значения, установленного Правительством Российской Федерации для средних предприятий в соответствии с пунктом 3 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает предельного значения, указанного в подпункте «б» пункта 2 указанной части (за исключением иностранных юридических лиц, государство постоянного местонахождения которых включено в утверждаемый в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны);
- на хозяйственные общества, соответствующие условиям, указанным в подпунктах «б» — «д» пункта 1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
- акции акционерного общества, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
- деятельность хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств — бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования;
- хозяйственные общества, хозяйственные партнерства получили статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»;
- учредителями (участниками) хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств являются юридические лица, включенные в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»;
2среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 части 1.
1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей не должна превышать следующие предельные значения среднесписочной численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:
- до ста человек для малых предприятий (среди малых предприятий выделяются микропредприятия — до пятнадцати человек);
- от ста одного до двухсот пятидесяти человек для средних предприятий, если иное предельное значение среднесписочной численности работников для средних предприятий не установлено в соответствии с пунктом 2.1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», а именно: Правительство Российской Федерации вправе установить предельное значение среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год свыше установленного подпунктом «б» пункта 2 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» для средних предприятий — хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 указанной части, которые осуществляют в качестве основного вида деятельности предпринимательскую деятельность в сфере легкой промышленности (в рамках класса 13 «Производство текстильных изделий», класса 14 «Производство одежды», класса 15 «Производство кожи и изделий из кожи» раздела С «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности) и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превысила предельное значение, установленное подпунктом «б» пункта 2 указанной части;
Критерии малых и средних предприятий в 2021-2023 году по юридическому аспекту
Исходя из формы организации каждой отдельной компании\фирмы, мы более детально расскажем об условиях становления малым или средним предприятием.
- ООО – чтобы стать малым предприятием общая сумма доли участия субъектов Российской Федерации, включенной в состав активов инвестиционных фондов не должна превышать 25%, а общая доля присутствия иностранных компаний не должна превышать 49%.
- АО – чтобы считать себя малым предприятием доля субъектов РФ и иных организаций, которые владеют акциями АО, не должна превышать 25%. А доля иностранных акционеров, не должна превышать 49%.
- Организации «интеллектуалы» — могут стать малым предприятием, если исключительные права на их деятельность принадлежат учредителям.
- Организации – «сколковцы» — для того, чтобы им быть малым предприятием, такая компания должна иметь статус «сколковца».
- Организация с «особенным» учредителем – в таком случае учредителем должен быть АО «РОСНАНО» или «Фонд инфраструктурных и образовательных программ».
- ООО с определенными участниками – в таком случае, чтобы получить статус малого предприятия, участники должны быть общероссийские объединения инвалидов и их филиалы.
За что могут исключить из реестра
Понятно, что фирмы, превысившие лимиты, теряют статус МСП и удаляются из реестра. Но есть лица, которых могут исключить принудительно из-за отсутствия сведений о деятельности компании.
Сведения о доходе и количестве сотрудников налоговики получают из отчетности, которую налогоплательщик обязан сдавать в установленные сроки, – из деклараций и расчетов по страховым взносам. Без отчетности инспекция не узнает о реальных показателях фирмы, точнее, подходит ли она по критериям к субъектам МСП. А чтобы нарушители не воспользовались какой-нибудь субсидией, которая теперь им не положена, их исключают из реестра.
Еще один распространенный случай исключения юрлиц из реестра – в компанию вошел новый участник, не отвечающий критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства. Обычно это так: участник-физлицо продает долю в размере 50 % юрлицу, которое не является субъектом МСП. Нарушение критерия автоматически удаляет компанию из реестра. Налоговая сама регистрирует вход и выход учредителей, поэтому узнает об этом из первых уст.
Как быстро исключат фирму, если она перестанет соответствовать критериям малого и среднего бизнеса? Это происходит не сразу. Перед тем как изменить категорию, за показателями наблюдают в течение трех лет. Если в одном году фирма категории среднего бизнеса превысила ограничение по доходу, то это не означает, что ее сразу причислят к крупной компании и лишат статуса СМП. Однако если лимит будет превышаться в течение трех подряд, то компанию отнесут к крупной категории и исключат из реестра малых и средних субъектов бизнеса.
Малое предприятие – критерии отнесения 2021
Чтобы понимать, что такое малые предприятия, критерии 2021 года необходимо изучить по действующему Закону № 209-ФЗ от 24.07.07 г. (далее – Закон). В соответствии с п. 1 стат. 3 субъекты МСП – это отнесенные по критериям микро, малые и средние предприятия, включая ИП и юрлиц, хозобщества, КФХ и кооперативы потребительского и производственного вида. Преимущества ведения деятельности в качестве субъекта МСП является очевидным для уже опытных бизнесменов.
По Закону № 402-ФЗ от 06.12.11 г. – это возможность использования упрощенной методики ведения учета и формирования отчетности. По Указаниям ЦБ № 3210-У от 11.03.14 г. – это отсутствие необходимости утверждения лимита наличного остатка в кассе. А по Закону № 294-ФЗ от 26.12.08 г. – это «налоговые каникулы» по проверкам планового типа в общих случаях вплоть до конца 2021 г. Кто же может наименоваться субъектом СМП?
Основной критерий отнесения предприятия к субъектам малого предпринимательства заключается в численности (среднесписочной) персонала компании. Полный перечень обязательных условий для получения статуса МСП содержится в стат. 4 Закона. Кроме уже обозначенного критерия, среди других необходимых условий поименованы показатели доходов и доли от участия учредителей в уставнике. Далее приведены действующие критерии для предприятия малого и среднего бизнеса.
Углубление цифровизации
Цифровизация – это технологический процесс, который связан с использованием цифровых технологий и инструментов, позволяющих оптимизировать бизнес-процессы, улучшить взаимодействие с клиентами и улучшить качество продукции.
В 2023 году цифровизация будет одним из важнейших критериев для малого и среднего бизнеса. К работе в онлайн-формате будут готовы не только магазины и сервисы, но и те компании, которые до сих пор работают только офлайн.
Переход на электронную форму документооборота – один из важных шагов малого и среднего бизнеса в направлении углубления цифровизации. Система электронных документов поможет сократить время на обработку и хранение информации, снизить нагрузку на персонал и уменьшить количество бумаги.
- Цифровизация также предполагает использование онлайн-инструментов для привлечения клиентов, оформления и оплаты заказов.
- Технологии и программы для управления бизнесом – еще один важный аспект углубления цифровизации. Системы учета и отчетности, автоматизация бизнес-процессов – все это позволяет малому и среднему бизнесу эффективнее управлять своими ресурсами и получать больший доход.
- Важность цифровизации будет особенно актуальна для компаний, которые работают с иностранными партнерами и клиентами. В эпоху цифровой экономики все большее число бизнес-процессов происходит в онлайн-режиме, что требует от предпринимателей высокой готовности к участию в мировых цепочках поставок.
Развитие экологических технологий
Сегодня всё больше и больше компаний внедряют экологические технологии для снижения негативного влияния своей деятельности на окружающую среду. Таким образом, уменьшается количество выбросов и отходов, что положительно влияет на экологию в целом.
По прогнозам экспертов, в 2023 году этот тренд только усилится. Большинство компаний, вне зависимости от их размера, будут вкладывать деньги в экологические проекты и искать возможности для устойчивого развития.
Кроме того, появляются новые экологические технологии, работа над которыми не прекращается. Например, уже сегодня многие компании начали переходить на использование возобновляемых источников энергии, а в будущем это станет ещё более популярным.
- Использование солнечных батарей;
- Утилизация отходов с помощью переработки и рециклинга;
- Оптимизация транспортных маршрутов и перевозок;
- Разработка биоразлагаемых упаковок и материалов;
Таким образом, компании, желающие оставаться конкурентоспособными в будущем, обязательно должны учитывать тренд на экологическую ответственность и внедрять соответствующие технологии.
Внедрение мер поддержки
В свете новых критериев малого и среднего бизнеса, государство принимает активные меры по поддержке и развитию этого сегмента экономики. В рамках этих мер, предпринимателям будет предоставлено множество возможностей для роста и развития своего бизнеса.
Финансовая поддержка — одно из главных направлений, которым пойдет государство. Предприятиям, которые отвечают новым критериям, будут выделены дополнительные средства на развитие своего бизнеса.
Упрощение процедур — еще одно направление, которое поможет предпринимателям сократить временные затраты на выполнение формальностей и оформление документов.
Разработка программ обучения и консультаций — станет ключевым направлением развития. Малый и средний бизнес получит возможность обучаться новым навыкам, таким как маркетинг, управление персоналом и отчетности.
Таким образом, внедрение мер поддержки поможет развивать малый и средний бизнес в России, создавая благоприятные условия для его роста и популяризации. Предприниматели, удовлетворяющие новым критериям, получат множество новых возможностей для роста своего бизнеса и станут самостоятельными игроками на рынке.
Технологические требования
Один из главных критериев малого предприятия в 2023 году – использование современных технологий в работе. Для того, чтобы удержаться на рынке и обеспечить стабильный доход, компании должны следить за развитием информационных технологий и применять их на практике.
Особое внимание следует уделить вопросам кибербезопасности и защите данных. В нашу эпоху хакерам все легче проникать в системы предприятий и сворачивать конфиденциальную информацию. Малые компании, не обладающие достаточными ресурсами, могут стать особенно уязвимыми. Поэтому нельзя экономить на соответствующих технологиях и защите данных.
Еще одним важным требованием является использование мобильных приложений. Большинство потребителей уже привыкли к возможности совершать покупки и заказывать услуги через мобильные устройства. Предприятия, которые не предоставляют такой возможности, могут уступить конкуренции и потерять своих клиентов.
- Организации также могут использовать современные программы для учета и хранения информации. Это позволит им существенно ускорить процесс работы и сэкономить время. Вместо ручного ведения записей и документов на бумаге, можно использовать электронные базы данных. Это позволит сократить объем бумажной работы и сохранить больше информации на компьютере без ущерба для безопасности данных.
- Наконец, следует не забывать о том, что сейчас все больше людей покупают через интернет. Поэтому малым предприятиям необходимо не только создать уникальный и профессиональный сайт, но и оптимизировать его под поисковые системы. Без этого существенных продаж можно не дождаться.
Кто может стать субъектом малого предпринимательства
Стать субъектами малого предпринимательства могут:
- ИП;
- КФХ;
- хозяйственные общества и партнерства;
- потребительские и производственные кооперативы.
Информация о микропредприятии и Единый реестр Субъектов Малого и Среднего Предпринимательства
Налоговой службой формируется и ведется единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Реестр содержит перечень средних и малых предприятий.
Микропредприятия, содержащиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, также указаны в реестре с указанием их статуса.
Информация о микропредприятии отражается Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕР СМСП) следующим образом:
Если предприятие соответствует вышеуказанным признакам на протяжении 3-х лет, то организация или ИП автоматически включается в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕР СМСП).
Так как реестр отражается Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется автоматически, то работодателям не надо представлять никаких дополнительных документов, и нет необходимости писать заявление об установлении соответствующего статуса.
Для отражения сведений в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства необходимо соблюдать главное условие — регулярно предоставлять бухгалтерскую и налоговую отчетность в налоговые органы.
На основании полученной информации и выносится решение о соответствии субъекта признакам микропредриятия.
Посмотреть статус, который имеет предприятие, можно после регистрации на официальном сайте ФНС РФ через личный кабинет.