Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы и гарантии для людей с инвалидностью». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц. Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц. Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.
Льготы для физических лиц
Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:
- Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам;
- инвалидам I, II групп инвалидности;
- бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
- опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
- граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
Юристы напоминают, налоговые льготы предоставляются в заявительном порядке. Если заявления нет, то преференция не применяется. Если льготник не заплатит налог на транспорт и не заявит о предоставлении послаблений, то его могут привлечь к ответственности по ст.122 НК РФ, а задолженность могут взыскать в судебном порядке.
Так, гр-н Тимофеев пытался отменить решение суда о взыскании с него налоговой задолженности по уплате транспортного налога на основании того, что он является инвалидом 2-й группы, в связи с чем, по региональному законодательству, он освобождается от него.
В процессе судебного разбирательства удалось выяснить, что гражданин действительно инвалид и претендует на получение льготы по транспортному налогу. Но Тимофеев не обращался в ФНС и не подавал заявления о предоставлении преференции, в связи с чем начисления вполне законны.
Суд отказал в удовлетворении требований Тимофеева, оставив решение предыдущей инстанции в силе.
Все налоги, как и некоторые другие сферы законодательства, делятся на региональные и федеральные. Транспортный налог относится к региональным. Это значит, что Федеральная налоговая служба устанавливает общие рамки, а руководители отдельных субъектов Российской Федерации уже самостоятельно определяют сумы, правила выплат и льготы. Поэтому некоторые нюансы могут отличаться в зависимости т того, в каком регионе вы проживаете.
На сайте Федеральной налоговой службы указан перечень законодательных актов, установленных теми или иными регионами России. Исходя из этого, определяется, облагается ли конкретный автомобиль налогами и можно ли избавиться от их выплат.
Новые льготы на транспорт в 2022 году
В пакете мер поддержки граждан, который был принят в связи с ростом санкций и ограничений со стороны Европы и США, введена новая льгота для физических лиц по транспортному налогу.
Раньше, сборы проводились с владельцев автомобилей, стоимость которых превышает отметку в три миллиона рублей. Теперь же цифры изменились: если вы не относитесь к другим льготникам, то будете платить налог, только если машина стоит дороже десяти миллионов рублей.
Такое решение принято вместе с другими мерами поддержки для того, чтобы обезопасить граждан в связи с растущим уровнем инфляции и резко возросшим уровнем потери доходов.
Процедура подтверждения та же: нужно подать заявление в налоговую с документами, которые подтверждают, что стоимость машины не превышает нового установленного порога.
Получить юридическую помощь по налоговым льготам можно на нашем сайте.
На региональном уровне
При анализе регионального законодательства прослеживается сходство по некоторым категориям граждан, имеющим право на льготу. Почти во всех регионах предусмотрена льгота для инвалидов 1 и 2 групп. Почти, т.к. например:
- В Ингушетии льготы для инвалидов не предусмотрены. В этом регионе льготы зависят от страны производства, года выпуска и мощности транспортного средства.
- В республике Крым освобождаются от уплаты налога инвалиды ВОВ 1 и 2 группы, а также люди с ограниченной способностью к трудовой деятельности.
- Адыгея, Башкортостан, Дагестан, Республика Карелия и некоторые другие регионы предоставляют льготу для инвалидов всех групп, но в каждом субъекте условия для этого разные.
Граждане имеют право не уплачивать налог только с одного зарегистрированного на инвалида транспортного средства.
Например:
- В Кабардино-Балкарии это ТС должно быть с наименьшей расчётной суммой.
- В Республике Карелии – с наибольшей, но скидка 50%.
- В Москве мощность двигателя такого транспортного средства должна быть не более 200 л.с., но если есть несколько авто, льготу на налог можно оформить по выбору.
- В Дагестане инвалиды могут рассчитывать на льготу 100% на легковые автомобили с мощностью до 150 л.с.
- В Карачаево-Черкессии любые ТС, в том числе и грузовые, с мощностью до 300 л.с.
Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.
В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.
С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п.
2 ст. 362 НК РФ).
Какие могут быть вычеты
Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида. Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог. То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций. В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.
Есть ли льготы по транспортному налогу для родителей детей-инвалидов
Последняя категория плательщиков — законные представители детей-инвалидов, встречается в списках на освобождение от налога нечасто. Лишь отдельные регионы сделали для этих граждан послабление. Некоторые из них представлены ниже.
| Регион | Размер льготы родителям, опекунам детей инвалидов |
Примечание | Норма закона | Документы для налоговой |
|---|---|---|---|---|
| 12 Марий Эл | 50% | На легковые автомобили до 200 л.с. | П. 3 ст. 7 зак № 59-З от 27.10.2011 | Документ подтверждающий право |
| 14 Якутия | 100% | В отношении одной единицы ТС | П. 2 ч. 8 ст. 2 зак №1231-З N 17-V от 07.11.2013 | Удостоверение, справка ВТЭК, паспорт гражданина РФ, свидетельство о рождении ребенка — инвалида |
| 19 Хакассия | 100% | Гражданам, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, страдающие нарушением функций опорно-двигательного аппарата и достигшие пятилетнего возраста на один объект по выбору |
Ст. 7 зак № 66 от 25.11.2002 | Копия свидетельства о рождении ребенка, копия справки медико-социальной экспертизы, справка от участкового врача с указанием диагноза заболевания ребенка. |
| 24 Красноярский край | 100% | На 1 ТС до 100 л.с. вкл. По автотранспорту свыше 100 л.с. уплачивается как разница между суммой а на данное ТС и суммой а на ТС мощностью 100 л.с. | Пп 1л п. 1 ст. 4 зак № 3-676 от 08.11.2007 | Документ подтверждающий право |
| 47 Ленинградская область | 100% | Один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, — за одно ТС (легковой а/м с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), | Ст. 3 зак №51-ОЗ от 22.11.2002 | Документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории |
| 77 г. Москва | 100% | По одному ТС до 200 л.с. (включительно) и только одному из родителей | Пп 8 п. 1 ст 4 зак №33 от 09.07.2008 | Заявление; паспорт гражданина РФ, выданного на имя налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка установленного образца; сведения о втором родителе |
В большинстве территорий транспортный налог с ребенком-инвалидом платится в полном размере.
Период оплаты транспортного налога и предоставления льготы
Льгота в денежном выражении учитывается при оплате транспортного налога. Он вносится в бюджет не позднее, чем 1 декабря года, следующего за отчетным. Обычно компенсация начисляется налоговой службой автоматически согласно согласованного размера компенсации за счет федерального или регионального бюджета, и преимуществ, предоставленных гражданину. В случае, если ставка будет завышена, гражданин, имеющий 2 группу инвалидности и решение о предоставлении льготы, может подать заявление вышестоящему начальству и/или в суд. При принятии решения в его пользу постановление направляется для принудительного исполнения в налоговую службу, осуществляется пересчет и возврат или зачет излишне оплаченной суммы.
Дополнительную льготу по транспортному налогу инвалиды 2 группы могут получить в связи с выходом на пенсионное обеспечение или наличием других оснований для снижения суммы обязательного сбора. В отношении различных случаев предусматривается компенсация от 20 до 70% от стандартной суммы.Распространенные ошибки
Ошибка 1. Льготу по транспортному налогу не дают автоматически при присвоении 2 группы инвалидности. Для ее получения необходимо самостоятельно владельцу ТС подать заявление в налоговую службу. Компенсация за счет государства и региона осуществляется только при получении положительного решения по рассмотренным документам.
Кому положена бесплатная машина для инвалида
На основании Постановления Правительства № 670 и Указа Президента №685 от 6 мая 2008 года бесплатные авто выдавались инвалидам, вставшим на учет по обеспечению транспортным средством до 1 января 2005 года. Тем, кто успел встать в эту очередь, полагается бесплатная машина или компенсация в размере 100 тысяч рублей. Кто не успел – увы, эта программа закончила свое существование.
Вместо нее тем категориям инвалидов, которым полагались такие машины, сделали дополнительную плату. Ее включили в размер ежемесячного пособия. Для кого производятся такие доплаты: для инвалидов детства и детей-инвалидов, граждан, пострадавших на производстве, инвалидов 1 группы по общей патологии.
Кроме отмены бесплатного автомобиля для инвалидов, отменились и другие льготы, имеющие отношение к транспортному обеспечению. Правительство отменило регулярную замену бесплатного автомобиля для инвалидов, выплату компенсации и финансирование топлива, запчастей и технического обслуживания.
Порядок оформления льготы по транспортному налогу для инвалидов 2 группы
Уточнить информацию о том, какие льготы по транспортному налогу полагаются для инвалидов 2 группы с учетом местного законодательства, необходимо в налоговой службе. Узнать информацию можно в отделениях ФНС РФ в субъекте или на сайте, в ближайшем МФЦ. Для получения преимущества в оплате налогового сбора необходимо выполнить несколько шагов:
| Анализ условий | Получение полной информации о полагающихся инвалидам 2 группы льготах и компенсациях по оплате транспортного налога, требованиях для их получения |
| Документы | Заполнение заявления установленной формы в налоговой, подача его с необходимыми справками и подтверждениями в местное отделение налоговой службы. |
| Уведомление | Получение разрешения на получение преимущества, извещение вручается лично налогоплательщику или отправляется заказным письмом по почте. Указанные в документе сведения необходимо учитывать при расчете подлежащего оплате налога. |
Период оплаты транспортного налога и предоставления льготы
Льгота в денежном выражении учитывается при оплате транспортного налога. Он вносится в бюджет не позднее, чем 1 декабря года, следующего за отчетным. Обычно компенсация начисляется налоговой службой автоматически согласно согласованного размера компенсации за счет федерального или регионального бюджета, и преимуществ, предоставленных гражданину. В случае, если ставка будет завышена, гражданин, имеющий 2 группу инвалидности и решение о предоставлении льготы, может подать заявление вышестоящему начальству и/или в суд. При принятии решения в его пользу постановление направляется для принудительного исполнения в налоговую службу, осуществляется пересчет и возврат или зачет излишне оплаченной суммы.
Дополнительную льготу по транспортному налогу инвалиды 2 группы могут получить в связи с выходом на пенсионное обеспечение или наличием других оснований для снижения суммы обязательного сбора. В отношении различных случаев предусматривается компенсация от 20 до 70% от стандартной суммы.Распространенные ошибки
Ошибка 1. Льготу по транспортному налогу не дают автоматически при присвоении 2 группы инвалидности. Для ее получения необходимо самостоятельно владельцу ТС подать заявление в налоговую службу. Компенсация за счет государства и региона осуществляется только при получении положительного решения по рассмотренным документам.
Региональные особенности
Платят ли инвалиды 3 (второй, первой) группы транспортный налог — решают муниципальные органы власти, поэтому за основу принимаются локальные нормативно-правовые документы. Ознакомиться с актуальными изменениями законодательства, особенностями реализации льготной политики можно на официальном сайте Налоговой службы.
Таблица № 2 «Порядок реализации социальной политики в отдельных регионах»
| Регион | 1-я | 2-я | 3-я | Инвалиды детства |
| Столица | Абсолютная отмена выплат | Освобождение от отчислений | Льготы нет | 100-проценнтная скидка при мощности авто до 150 лошадиных сил |
| Московская область | 50% скидки | |||
| Санкт-Петербург | Освобождение от выплат, если удостоверение инвалида было получено до начала 2010 года | |||
| Крым | Налог не взимается при мощности транспорта до 100 лошадей | |||
| Воронеж и область | ||||
| Ленинградская | Взыскание не осуществляется только, если машина произведена в СССР | |||
| Омская | Льготы отсутствуют |