Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выручка – виды, расчет, отличия от дохода и прибыли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В классическом понимании выручка – это средства, полученные компанией от продажи товаров или услуг. Она может выражаться в виде наличных денег или находиться на счету компании. В обоих случаях ее размер складывается из сумм всех чеков за период.
В некоторых случаях к выручке относятся и другие средства, которые получила организация в ходе коммерческой деятельности. Так, различают три вида выручки в зависимости от источников ее получения.
- Выручка от основной деятельности – включает полученные деньги за продажу продуктов по основному направлению деятельности.
- Инвестиционная выручка – заработок, полученный в результате вложения средств в другие проекты, продажи заранее приобретенных материальных и нематериальных активов, долгосрочных ценных бумаг.
- Финансовая выручка – результат участия организации в краткосрочных финансовых вложениях, выпуска таких же ценных бумаг, предоставления краткосрочных кредитов под процент.
В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).
Надо признать, что это объяснение не слишком понятное. Если говорить простыми словами, то доход – это то, что компания получает в результате своей работы. Общий доход складывается из двух частей:
- из поступлений, связанных с основной деятельностью, то есть с реализацией производимой продукции, перепродажей товаров, оказанием услуг или выполнением работ;
- из иных доходов, которые называют внереализационными, поскольку они не связаны с тем, чем компания обычно занимается.
✐ Пример ▼
Рассмотрим наш пример. В июле ИП Смирнов:
- продал произведённую мебель на 2 млн рублей;
- сдал пустующее помещение в аренду за 100 тыс. рублей;
- получил от одного из контрагентов неустойку в сумме 10 тыс. рублей за задержку поставки материала.
Все эти суммы образуют доход ИП. Он равен: 2 000 000 + 100 000 + 10 000 = 2 110 000 рублей.
При этом 2 млн рублей за мебель – это доход от основной деятельности. А вот плата за аренду помещения и поступивший от контрагента штраф – это внереализационные доходы.
Может показаться, что доход – это все деньги, которые поступают на расчётный счёт и в кассу компании. Но это не так. Есть виды поступлений, которые не признаются доходами, например:
- Суммы НДС и акцизов, которые являются частью платы, полученной от покупателей. Эти суммы нужно перечислить в бюджет, поэтому компании они не принадлежат.
- Предоплата. Она превратится в доход позже.
- Вклады собственников в уставный капитал.
- Возвращённые займы.
- Некоторые другие виды поступлений, которые не приводят к увеличению капитала организации.
-
Доход — это сумма всех поступлений, которые ИП, самозанятый или организация получает на свой счет. Это могут быть как платежи контрагентов, так и внереализационные доходы.
-
Выручка — это доходы, связанные с реализацией товаров и услуг именно по основному виду деятельности. Если предприниматель или компания не получает других сумм, то доход будет равен выручке.
-
Прибыль — это то, что остается после вычета расходов из доходов.
-
Чистую прибыль считают после уплаты налогов и других обязательных платежей.
-
Считать показатели нужно, чтобы следить за рентабельностью бизнеса, грамотно распоряжаться доходами и не допустить появления отрицательного баланса.
Причины снижения выручки
Снижение уровня доходов – сложный и напряженный период для любого бизнеса. Если такая тенденция будет постоянно наблюдаться, предприятие не сможет долго существовать. Задача руководителя заключается в том, чтобы выявить причины снижения, устранить их или ослабить влияние на бизнес.
Причины падения доходов:
- экономический кризис в стране. В трудные времена люди начинают экономить деньги и покупают меньше товаров, чем раньше, что приводит к снижению доходов предприятий;
- изменения в предпочтениях потребителей. Например, развитие электронной коммерции привело к снижению выручки в розничных магазинах. Всё больше людей предпочитают делать покупки онлайн, и из-за этого розничные продавцы с трудом выдерживают конкуренцию;
- высокая конкуренция на рынке. Если конкуренты предлагают более качественную продукцию по более выгодным ценам и клиенты переходят к ним, доходы предприятия начнут снижаться;
- неэффективная работа маркетологов. Из-за этого информация о продукции компании не доходит к потенциальным клиентам, они не знают о ней и не совершают покупок;
- заключение договоров с контрагентами на невыгодных условиях, допущение ошибок при совершении расчетных операций с ними;
- нарушение условий контрактов. Предприятие может поставлять продукцию, которая не соответствует оговоренному качеству, комплектности и другим требованиям. Из-за этого контрагенты отказываются от сотрудничества.
Перспективы организации
Инвесторы, часто обращают внимание на перспективы развития фирмы, чаще всего ставка сделана на выручку и ОП (операционная прибыль). Для акционеров все же базовым показателем является чистый профит фирмы, поскольку это влияет на то как будет осуществляться выплата по дивидендам. Несмотря на этот фактор, нужно отметить, что часть фирм выплачивают проценты, даже когда за прошлый срок был показан убыток. Такой пример является больше исключением, нежели стабильной практикой.
Более того, фирма не обязуется весь чистый заработок направлять на выплаты акционерам. Для примера, Газпром за 2018 год на выплату по дивидендам направил около 27% от чистого заработка, притом, что правительство требовало от государственных организацией выплачивать минимум 50% от чистого профита в качестве дивидендов. В чем заинтересованность государства? Все просто, от этого поступают вложения в бюджет страны, поскольку государство − это базовый акционер всех крупных отечественных организаций.
Запомните, что отличие между чистым заработком и суммой направляемой на выплаты дивидендов − это нераспределенная прибыль. Фирма реинвестирует ее, проще говоря, направляет на собственное развитие бизнеса. Относительно направленности данных средств и суммы на выплаты по дивидендам берет на себя собрание акционеров.
Когда у фирмы размер чистого профита находится в отрицательном показателе, налог на прибыль не выплачивается.
В разрезе экономической науки прибылью считают разницу между полученным доходом и расходами компании. При этом в расходы включают как прямые, так и косвенные траты предприятия. В бухучете неявные издержки учитывать не нужно. Этот фактор обуславливает разницу между бухгалтерским и экономическим пониманием прибыли и убытков от продаж.
- В бухгалтерском учете для определения прибыли из совокупных доходов организации вычитают ее явные издержки.
- В экономике прибыль — это совокупность доходов предприятия за минусом явных и неявных издержек.
- Чтобы получить экономическую прибыль, можно из бухгалтерской прибыли вычесть неявные издержки.
Приведем распространенную классификацию видов прибыли организации:
- Валовая прибыль — это общая сумма всех доходов компании по все видам деятельности, включая инвестиционную. По этому показателю можно оценить общую эффективность работы предприятия.
- Прибыль от продаж рассчитывается путем вычета себестоимости товара или услуги из общей выручки по основному виду деятельности (за минусом налогов). Если компании удается не повышать цены и при этом увеличивать прибыль от продаж, то это свидетельствует о снижении издержек на производство и реализацию, а также об увеличении рентабельности. Прибыль от продаж позволяет дать оценку основной деятельности предприятия.
- Прибыль от продаж отличается от прибыли до налогообложения тем, что вторая показывает финансовые итоги, отраженные в бухгалтерском учете.
- Прибыль от продаж организации, облагаемая налогом,называется налогооблагаемая прибыль. Она также характеризует финансовый результат деятельности компании и рассчитывается по правилам, установленным налоговым законодательством. Именно на ней базируется расчет налога на прибыль.
- Чистая прибыль — это доход, за вычетом всех обязательных платежей и убытков, включая налоги и сборы. Эта сумма расходуется на усмотрение финансового руководства и может быть потрачена на текущие и долгосрочные нужды компании (модернизация, обучение сотрудников, выплата дивидендов, благотворительность и др.).
Номинальный, реальный, пассивный, активный
Если говорить простым языком, это то количество денег, которое вы (ваша семья, компания или государство) получили за определённый срок, например, за год. Доход бывает номинальным и реальным.
Номинальный доход — в денежном выражении, без учёта налогов и изменения цен в течение времени.
Реальный доход — с учётом инфляции и покупательской способности, то есть, по сути, это уже не деньги, а то количество товаров (в терминах экономической теории — благ), которое вы можете на них купить.
Также доходы делятся по степени участия в их получении.
Активный доход — когда вам платят за труд, реализацию товаров или что-то в таком духе.
Пассивный доход — тот, ради которого ничего делать не приходится. Например, арендная плата за сдаваемую недвижимость или проценты по вкладу.
Что такое чистая прибыль?
Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.
Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.
Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.
Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.
Среди них основными являются:
-
оборот капитала;
-
экономическая эффективность;
-
увеличение активов.
Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.
Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.
Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:
-
уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
-
развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
-
другие потребности компании.
Зачем рассчитывают чистую прибыль?
Величиной чистой прибыли измеряется эффективность работы всего предприятия. Этот параметр необходим для различных целей как внешним, так и внутренним стейкхолдерам.
| Пользователь/ стейкхолдер и цель рассчета | Цель рассчета | Способы использования |
| Инвестор | Оценка инвестиционной привлекательности бизнеса | Для этого анализируют размер чистой прибыли и динамику её изменений. Способность фирмы давать большую чистую прибыль в конце отчетного периода свидетельствует о её высокой рентабельности. |
| Кредитор | Оценка кредитоспособности компании | Она определяется величиной и динамикой чистой прибыли, от которых зависит платежеспособность и кредитоспособность организации. Деньги – наиболее ликвидный актив. Чем большим свободным капиталом компания располагает после уплаты налогов и всех неизбежных издержек, тем проще ей будет рассчитаться по долгосрочным и краткосрочным обязательствам. |
| Владелец бизнеса или акционер | Оценка эффективности работы организации в целом | Интегральной характеристикой деятельности организации является чистая прибыль, отражающая результативность всех принятых в отчетном периоде управленческих решений. Чем она больше, тем эффективнее велось управление, тем больше дивидендные выплаты и тем легче привлечь новых акционеров, продать акции компании. |
| Поставщик | Оценка стабильности функционирования организации | Поставщиков чистая прибыль интересует в качестве маркера устойчивого развития компании-клиента: чем более значительный чистый доход она получила в течение отчетного периода, тем больше можно рассчитывать на то, что она вовремя расплатится за приобретенные материалы и сырье с поставщиками, а также выполнит обязательства перед подрядчиками. |
| Топ-менеджер | Оценка стабильности финансового развития фирмы | Управляющего предприятием сумма чистой прибыли и её динамика интересуют как ориентиры для выработки стратегий и планирования дальнейшей деятельности – от глобальных до вполне конкретных планов и графиков. Рассчитывать чистую прибыль необходимо и для распределения отчислений в различные фонды: производственный, зарплатный, резервный. |
В чем разница между выручкой и прибылью
Выручка и прибыль являются категорически разными понятиями. Выручка состоит из прибыли и себестоимости. Чтобы понять, как рассчитать саму прибыль, необходимо знать формулу формирования цены:
Цена = Себестоимость продукции + Наценка продавца.
Прибыль = Наценка (она выступает в роли источника прибыли) * Количество проданных товаров.
Выручка = Цена * Количество проданных товаров.
Таким образом формула прибыли выглядит следующим образом:
Прибыль = (цена — себестоимость товаров) * количество проданной продукции = выручка — общая сумма себестоимости.
Стоит учитывать, что себестоимость продукции подразумевает только затраты на ее создание, но в реальности необходимо учитывать также расходы на рекламу, продвижение, аренду и т.д.
Зачем следить за бизнес-показателями
Когда предприниматель начинает новое дело, ему сложно оценить работоспособность бизнеса. При одинаковой выручке бизнес может развиваться и идти к банкротству. Бизнес-показатели помогут узнать реальное положение дел и принять правильное решение. Вот какие выводы можно сделать на основе цифр.
Рассчитать, когда бизнес выйдет на окупаемость. Предприниматель арендовал помещение для магазина обуви и закупил товар на 500 000 ₽. Выручка в первый месяц составила 115 000 ₽. Чтобы определить, за сколько месяцев вложение окупится, нужно рассчитать чистую прибыль.
Узнать, какие расходы оптимизировать. Владелец магазина обуви посчитал расходы и увидел, что больше всего денег уходит на аренду. Для оптимизации расходов стоит договориться с владельцем помещения о скидке.
Определить точки роста. Предприниматель вычислил маржу основного товара — обуви — и дополнительных, таких как стельки, носки, крем для ухода. Обычно у дополнительных товаров маржа выше, поэтому их стоит чаще предлагать.
Что такое валовая прибыль
Когда деньги клиентов поступают в кассу магазина, их сумма складывается в выручку — за день, месяц или год. По одной выручке невозможно определить, сколько заработал бизнес.
Большая выручка — как разгон машины до 100 км/ч за три секунды. Если машина при этом тратит 30 литров бензина на 100 км, то это сомнительная ценность. Так и с бизнесом: чтобы предварительно оценить доход, вычисляют валовую прибыль и делают по ней выводы.
Валовая прибыль — это разница между выручкой и закупочной ценой товара. Сумма валовой прибыли учитывает налоги, но не исключает операционные расходы — зарплаты сотрудникам и аренду помещения.
Чистая
выручка от реализации
продукции (работ,
услуг)–
валовая выручка от реализации за вычетом
налога на добавленную стоимость, акцизов,
возвращенных товаров и ценовых скидок.
Кроме
выручки от реализации готовой продукции,
предприятие может получать выручку от
прочей реализации (выбывших основных
фондов, материалов и др.), а также от
внереализационных операций (сдачи
имущества в аренду, совместной
деятельности, доходов по операциям
с ценными
бумагами и
др.).
В
настоящее время для составления
финансовой отчетности метод формирования
выручки от реализации продукции (работ,
услуг) устанавливается лишь после
отгрузки продукции и предъявления
покупателю расчетных документов. При
объявлении учетной
политикипредприятие
выбирает методику определения выручки
от реализации только для целей налогообложения:
либо по срокам
Выручка
от реализации включает суммы денежных
средств,
поступившие в счет оплаты продукции,
товаров, выполненных работ, оказанных
услуг. Выручка от реализации продукции
(товаров, работ, услуг) служит основным
источником денежных
потоков на
предприятии.
- Понятие
«выручка от реализации* и методы
определения момента реализации имеют
существенное значение для расчета
финансовых показателей. - В
отечественной практике применяются
два метода определения момента реализации: - • по
отгрузке — метод начислений; - • по
оплате — кассовый метод.
Все организации,
кроме малых, должны применять метод
начислений и учитывать выручку от
реализации продукции по факту отгрузки
продукции, товаров, выполнения работ,
оказания услуг. Выручкой считается и
поэтапная оплата выполненных работ с
длительным производственным циклом по
мере готовности этапов в отраслях
строительства, научно-исследовательские
и опытно-конструкторские работы.
Малые
предприятия могут отражать в учете
выручку от реализации по мере ее оплаты.
К таким относятся организации, у которых
на дату определения дохода (осуществления
расхода), в среднем за предыдущие четыре
квартала сумма выручки от реализации
товаров (работ, услуг) без учета налога
на добавленную стоимость не превысила
одного миллиона рублей за каждый квартал.
Если
организация признает выручку от
реализации по факту отгрузки продукции,
товаров, выполнения работ, оказания
услуг, то обязательства по уплате
налогов возникают
независимо от факта получения денег от
покупателей (дебиторов).
На сегодняшний день выручку можно получать от:
- основной деятельности – реализации продуктов, выполнения работ или оказания услуг. Так, для магазина это будет продажа товаров, для юридической конторы – оказание юридических услуг;
- инвестиционной деятельности, в которую входит работа с акциями компании, ценными бумагами и даже активами предприятия, не задействованными в товарообороте. К примеру, большая корпорация с целью получения инвестиций может продать часть своих акций;
- финансовой деятельности предприятия. Например, владелец предприятия вкладывает деньги в тот или иной проект с целью получения прибыли, кладет деньги на депозит в банк и прочие.
Если сложить средства, полученные по этим трем направлениям, то в итоге можно получить общую прибыль предприятия.
Например, прибыль от основной деятельности составляет 920 789 рублей за месяц, инвестиционной деятельности – 34 000 рублей, финансовой деятельности – 265 000, следовательно, общая прибыль за месяц составит: 920 789 + 34 000 + 265 000 = 1 219 789 рублей.
Особенности расчета чистой выручки в условиях налогового законодательства
Расчет чистой выручки является важной задачей для любого предприятия. Однако, при выполнении расчетов необходимо учитывать все налоговые платежи, отчисления и сборы, которые взымаются с доходов. В России для расчета чистой выручки существует ряд особенностей, связанных с налоговым законодательством.
Одной из главных особенностей является необходимость уплаты налога на прибыль. В соответствии с Законом РФ «О налоге на прибыль организаций» прибыль российской организации облагается налогом в размере 20%. Для некоторых категорий налогоплательщиков налоговая ставка может быть снижена.
Еще одной особенностью является необходимость уплаты НДС. НДС является налогом на добавленную стоимость и взимается с продажи товаров и услуг. НДС ставится на счетах-фактурах, выставленных предприятию покупателем, и возвращается объекту приобретения в виде налогового кредита.
- Еще одной важной особенностью является необходимость включения в расчет чистой выручки суммы налоговых отчислений во внебюджетные фонды. В России налоговые отчисления взымается с работников и перечисляются во внебюджетные фонды.
- Также следует учитывать сумму единого социального налога (ЕСН). ЕСН является обязательным платежом на обязательное социальное страхование и уплачивается в размере 30% от заработной платы работников.
В заключение, можно сказать, что расчет чистой выручки является сложным процессом, который требует учета всех налоговых отчислений и платежей. Поэтому, при разработке бухгалтерского документооборота необходимо учитывать все особенности налогового законодательства и проводить расчеты с большой внимательностью.
Как увеличить чистую выручку: рекомендации и практические советы
Чистая выручка — это один из ключевых показателей, влияющих на успешность бизнеса. Чтобы увеличить этот показатель, нужно применять стратегии, которые бы обеспечили стабильный рост продаж и увеличение прибыли. Рассмотрим несколько практических советов, которые помогут достичь этой цели.
- Разработайте эффективную маркетинговую стратегию. Прежде всего, определите вашу целевую аудиторию и разработайте уникальное предложение, которое соответствует их интересам и потребностям. Рекламируйте свой продукт на различных платформах, используя оригинальные и привлекательные объявления.
- Повысьте уровень удовлетворенности клиентов. Обеспечьте своих клиентов высококачественным сервисом, оперативной доставкой и гарантией качества товаров. Можете также предложить своим клиентам различные программы лояльности, скидки и бонусы, чтобы они стали постоянными покупателями.
- Периодически обновляйте ассортимент товаров. Следите за новинками в вашей отрасли и добавляйте их в ваш ассортимент. Актуализируйте данные о товарах на вашем сайте, чтобы клиенты всегда могли найти то, что они ищут.
- Оптимизируйте процессы работы. Изучите существующие процессы и оптимизируйте их, чтобы максимально сократить издержки и увеличить эффективность работы. Используйте автоматизированные системы управления, чтобы сократить человеческий фактор во время обработки заказов.
Применение этих советов поможет вам повысить чистую выручку и увеличить прибыль. Но не забывайте, что каждый бизнес уникален, а значит вам нужно находить свои собственные пути для достижения успеха.