Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Запуская свой бизнес, предприниматели решительно настроены и думают о больших перспективах, финансовой независимости и пользе для клиентов. Но для того чтобы достичь успеха, нужно правильно организовать своё дело и позаботиться о двух важных вещах: о бухгалтерском учёте и сдаче отчётности в контролирующие органы.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Платить налоги и сдавать отчётность на ПСН
Запарность: 😱😱😱😱
ИП на ПСН платит только за патент плюс два взноса — страховые взносы за себя и 1% от потенциального дохода.
Патент. Полностью оплатить патент нужно до того, как закончится срок его действия. Допустим, патент действует до 31 мая, значит, до этой даты и надо заплатить всю стоимость. Стоимость патента можно уменьшить: вычесть из него страховые взносы за себя и дополнительные взносы. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.
Взносы за себя. За полный год до надо заплатить 45 842 ₽ — до 31 декабря. Это воскресенье, значит, скорее всего, срок будет продлён до 8 января 2024 года.
Дополнительные взносы. ИП на патенте каждый год платят фиксированную сумму — 1% от потенциального дохода свыше 300 000 ₽. Сумма потенциального дохода указана в патенте. Дополнительный взнос за 2022 год надо оплатить до 1 июля 2023 года.
ИП без работников — отчетность в 2023 году
Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.
Для ИП, выбравшего систему УСН, обязательные отчеты включают отчет по форме РСВ, в котором следует указать выручку по видам товаров и услуг. В случае выбора системы ОСНО, ИП обязан сдавать дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетности.
Основная отчетность, которая требуется для ИП без работников, включает подачу налоговых деклараций и уплату налогов. Для этого предпринимателям необходимо вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности, а также определить размер налога и уплатить его в установленные сроки.
В таблице ниже представлены способы и виды отчетности, которые необходимо сдавать в 2023 году:
| Система налогообложения | Отчетность |
|---|---|
| УСН | Отчет по форме РСВ |
| ОСНО | Бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, статистическая отчетность |
Важно отметить, что ИП без работников не обязаны платить страховые взносы, что может существенно уменьшить их налоговое бремя. Однако, при этом они не имеют права на какие-либо выплаты в случае временной нетрудоспособности или на пенсию, что следует учитывать при выборе системы налогообложения.
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
Отчетность ИП-работодателя
Индивидуальные предприниматели, работающие на патенте, имеют право нанимать работников по трудовому или гражданско-трудовому договорам.
Если индивидуальный предприниматель нанял работника по трудовому договору, тогда он подает следующие отчеты:
- Персональный отчет СЗВ-ТД по принятому на работу работнику. Подается в Пенсионный фонд в день оформления работника или на следующий день. Если в течение календарного месяца произошли кадровые изменения, например, работник переведен на другую должность, тогда СЗВ-ТД сдается по завершению месяца, но не позднее 15 числа следующего. При увольнении работника СЗВ-ТД подается либо в день увольнения, либо на следующий день.
- Персональный отчет СЗВ-М подается в Пенсионный фонд ежемесячно.
- Ежеквартально в налоговую службу подаются 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам — РСВ. В социальное страхование подается форма 4-ФСС.
- Ежегодно подается в Пенсионный фонд персональный отчет СЗВ-СТАЖ.
Как скажется объединение ПФР и ФСС на отчетности индивидуальных предпринимателей на патенте?
В 2023 году Пенсионный фонд объединяется с Фондом соцстрахования, образовав Фонд пенсионного и соцстрахования. Это объединение коснется, прежде всего, индивидуальных предпринимателей, имеющих нанятых работников по трудовым и гражданско-трудовым договорам. С 2023 года они должны будут подавать следующие отчеты:
- Персонифицированные сведения о работнике. Они заменят собой отчеты в Пенсионный фонд по работникам, нанятым по гражданско-трудовым договорам. Сведения должны подаваться не позднее 25 числа следующего за истекшим месяцем.
- Также следует подавать отчеты о размере заработка работников и о суммах иных их вознаграждений.
Как отчитываются ИП-работодатели
ИП на патентной системе налогообложения отчитываются по физлицам, которых оформили по ГПД или трудовому договору. Отчитываться по контрагентам-самозанятым или ИП не нужно. Они платят налоги и отчитываются за себя сами.
Разовая первая отчетность — по работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день.
На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.
И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ налоговую (РСВ); для соцстраха — форма 4-ФСС;
- ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Если штат небольшой, ИП может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:
- По 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
- По РСВ, 4-ФСС и персотчетам — если застрахованных 11 или больше. Для электронного расчета 4-ФСС срок отчетности — 25 число. Если подаете 4-ФСС на бумаге, надо отчитаться быстрее — максимум 20 числа.
Что будет, если ИП просрочил подачу заявления на патент?
Все зависит от того, насколько затянулась просрочка.
Как было сказано выше, ИП, который собрался применять ПСН, должен подать в налоговую соответствующее заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима. Рассматривают налоговики его в течение 5 дней.
Если заявление поступило в инспекцию позже указанного 10-дневного срока, но до даты планируемого начала применения ПСН, налоговики вправе выдать патент с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению. И ФНС настоятельно рекомендует им именно так и поступать, обращая внимание на то, что в перечне отказных ситуаций нарушение срока подачи заявления на патент не значится (письмо от 23.12.2021 № СД-4-3/18113@).
Если дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, инспекция вправе предложить ИП уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или предоставить им новое заявление на патент.
Если же заявление подано после указанной в нем даты начала действия патента, предприниматель получит отказ и сообщение о нарушении сроков подачи заявления (см. также письма Минфина от 14.07.2017 № 03-11-12/45160, ФНС от 10.10.2017 № СД-4-3/20355@).
Санкции за нарушение сроков отчетности
Порядок сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей на патенте установлен законодательно и является обязательным. Исполнение декларативных обязательств, включая представление отчетности, является главным условием сохранения статуса индивидуального предпринимателя.
Нарушение сроков представления отчетности не только приводит к штрафу, но и может привести к ликвидации ИП в случае систематической задержки. При отсутствии отчетности в течение 3-х месяцев после истечения срока у налоговых органов возникает право применять санкции к нарушителю.
- Штрафы. Налоговые органы могут начислить штрафы за каждый просроченный день. Размеры штрафов установлены в соответствующих актах, опеределяющих порядок начисления и взыскания ущерба.
- Отмена патента. В случае систематических нарушений сроков представления отчетности налоговые органы имеют право отменить регистрацию патента. Индивидуальный предприниматель может потерять право на упрощенный налоговый режим и обязан будет перейти на более сложные формы налогообложения с учетом всех преимуществ и недостатков.
Индивидуальный предприниматель должен в первую очередь следить за актуальностью сведений, указанных в своем учетной карте ИП. В случае изменения адреса, фамилии или номера телефона следует сообщать об этом в налоговую службу. Это поможет избежать задержек в обработке отчетности и наложения штрафов.
Зачем нужна отчетность
Отчетность – это один из важнейших инструментов, который позволяет контролировать деятельность индивидуального предпринимателя на патенте. Отчетность является способом предоставления информации о доходах и расходах за отчетный период.
Отчетность необходима для того, чтобы определить, какие налоговые платежи должен внести индивидуальный предприниматель. Правильно составленный отчет позволяет узнать, сколько было заработано и сколько из этого суммы необходимо отчислить налоговой службе. Также, отчетность важна для того, чтобы контролировать выплату пеней и штрафов, в случае нарушения налоговых обязательств.
Кроме того, отчетность является формой документального подтверждения финансовой деятельности предпринимателя и может использоваться в качестве доказательства при возникновении споров с контрагентами или органами власти. Правильно заполненные отчеты могут сохранить предпринимателю отрицательные последствия в будущем.
Особенно важно вести отчетность в период изменения налогового законодательства. В случае введения новых налоговых ставок или увеличения налоговых платежей, отчетность поможет правильно оценить финансовые возможности бизнеса и принять необходимые меры, если это потребуется.
Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году
Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
- организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
- предпринимателям на ПСН.
Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».
Ограничения по применению ПСН
Законопроект предусматривает сферы деятельности, в которых использование патентов не допускается:
- в рамках договоров простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
- подакцизная деятельность
- добыча полезных ископаемых с целью дальнейшей продажи
- услуги общепита на торговой площади свыше 150 кв. м
- розничные точки реализации на торговой площадке свыше 150 кв. м
- оптовые точки реализации
- перевозка гражданского населения, при условии, что у предпринимателя в собственности имеется больше 20 единиц транспорта, предназначенных для осуществления данной деятельности
- операции с ценными бумагами
- услуги кредитного или финансового характера
Ип на патенте обязан ли отчитываться перед налоговой как ведет деятельность / 2022-2022
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Отчет ИП на патенте за себя в налоговую не сдается | При наличии в деятельности предпринимателя объекта, попадающего под налогообложение (транспортное средство), появляется обязанность по сдаче отчетности по этому налогу в ИФНС |
| Расчеты в ФСС и ПФР за себя не сдаются | Предприниматель представляет в Росстат отчетность, предусмотренную законодательством |
| Предприниматель не обязан устанавливать программы для сдачи электронной отчетности (если ИП не является плательщиком НДС) | Отчетность за наемных работников та же, что и для других работодателей |
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2023 года
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2023 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2023 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 год | 15.04.2023 |
| За 2023 год | 17.04.2023 |
Какие налоги платить и какую отчетность сдавать ИП на патенте
» Как будет выглядеть отчётность ИП на патенте в 2023 году таблица и сроки сдачи нужно думать уже сейчас.
Несмотря на относительную лёгкость отчётности при применении патента, в этом аспекте тоже есть «подводные камни».
Выявить и подготовиться к ним поможет наша статья.
Введение ПСН (патентной системы налогообложения) для бизнесменов преследовало цель облегчить учёт налогов, финансов и движение товара. Действительно, разовая уплата стоимости в течение года упрощает бумажные заботы. Чтобы иметь право применять ПСН необходимо соответствие следующим условиям:
- Количество работников не больше 15 человек по сумме всех направлений работы ИП. Учитываются все работники, находящиеся в декретном отпуске или отработавшие хотя бы один день в году.
- Заниматься тем, что указано в п.2 ст.346.43 НК РФ.
- Суммарный объём доходов с начала календарного года должен быть менее 60 миллионов рублей.
- Площадь точки общепита или продаж не более 50 квадратных метров.
- Этот же вид деятельности должен фигурировать в региональном списке имеющих право на ПСН. Регионы могут только расширять список, но не сокращать.
- Обязательность ведения «Книги по учёту доходов», и сохранять её в течение четырёх лет после принятия режима.
Прослеживается тенденция к расширению этого списка видов деятельности.
Так, с 2023 года правом оформления патента наделяются личные подсобные хозяйства, реализующие продукты.
Заявление на получение ПСН подаётся в налоговую инспекцию не позднее 10 дней до начала работы. Если деятельность ведётся по месту прописки или на территории той же ИФНС, заявление подаётся туда. А если работа будет осуществляться в другом регионе, то оно подаётся в местную ИФНС.
ПСН или патентная система налогообложения создана для облегчения работы малого и среднего бизнеса. Может применяться индивидуальными предпринимателями. Решение об этом принимают регионы и прочие субъекты Российской Федерации.
Однако, перейти на эту СНО могут не все. Какие же есть ограничения?
- общая численность сотрудников за налоговый период должна быть не более 15 человек;
- обязателен официальный статус ИП;
- годовой оборот ограничен суммой в 60 млн рублей;
- для магазина, кафе или ресторана максимальная площадь помещения составляет 50 кв. метров.
- ПСН доступна только для определенного списка сфер деятельности. Их 63, и все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Однако регионы могут корректировать этот список.
Как рассчитываются обязательные платежи
При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2023 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:
| № п/п | Вид обязательного страхования | Процент отчислений | Формула | Максимальный размер (руб.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Медицинское | 5,1 | 12*МРОТ(7500)*0,051 | 4590 |
| 2 | Пенсионное | 26 | 12*МРОТ(7500)*0,26 | 23400 |
| 3 | По нетрудоспособности | 2,9 | 12*МРОТ(7500)*0,029 | 2610 |