Стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Подоходный налог с двумя детьми: особенности

2. Имущественный налоговый вычет

3. ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ

4. Подоходный налог 2023: основные изменения

5. ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ В 2019 ГОДУ

6. Социальный вычет на обучение ребенка в 2020 в РБ

7. Вопросы по применению вычета налога при платном обучении в РБ и перерасчёте походного налога при обучении

8. Новации в стандартных вычетах по подоходному налогу

9. Стандартные налоговые вычеты в 2022 году

10. Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

11. Стандартные налоговые вычеты в 2021 году для подоходного налога

12. Стандартные налоговые вычеты — практическое пособие для граждан

В Белоруссии система налогообложения предусматривает учет уровня доходов населения и наличия иждивенцев. Для семей с двумя детьми существуют определенные особенности в расчете подоходного налога. Налоговая база для таких семей учитывает количество детей, и это может существенно повлиять на сумму налога, который требуется уплатить.

Подоходный налог с двумя детьми: особенности

Основная особенность подоходного налога с двумя детьми заключается в возможности применения налоговых льгот. В соответствии с законодательством Белоруссии, указанные льготы могут быть применены для семей, в которых воспитываются два и более несовершеннолетних детей.

В случае наличия двух детей, сумма льготы устанавливается в размере 50% месячного прожиточного минимума на душу населения. Этот размер официально утверждается органами государственного управления и пересматривается каждый год.

Расчет подоходного налога с двумя детьми выполняется с учетом указанной льготы. Для определения налоговой базы необходимо от совокупного ежемесячного дохода семьи вычесть указанную сумму льготы.

Количество детей	Сумма льготы

1
2	50% месячного прожиточного минимума на душу населения
3 и более	100% месячного прожиточного минимума на душу населения

Таким образом, налоговая база для семей с двумя детьми будет меньше, чем у семей с одним ребенком или без детей. Это способствует снижению суммы налога, которую необходимо уплатить.

Важно отметить, что сумма налога с двумя детьми может варьироваться в зависимости от других факторов, таких как размер доходов и налоговых ставок. Поэтому для точного расчета рекомендуется обратиться к специалистам или использовать специальные калькуляторы и программа для налогообложения.

Согласно белорусскому законодательству, в бюджет государства из получаемых гражданами доходов удерживается 13% – именно столько составляет так называемый подоходный налог. Очевидно, что чем выше зарплата, тем большими будут налоговые отчисления.

Однако государством предусмотрены механизмы, грамотное использование которых позволяет «сэкономить на налогах», поскольку предоставляемые белорусам льготы уменьшают облагаемый налогом заработок и, соответственно, снижается подоходный налог. Таким инструментом является стандартный налоговый вычет по подоходному налогу.

Такого рода льгота применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе, в отдельных случаях вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Как рассказали в Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, с 2023 года размеры стандартных налоговых вычетом по подоходному налогу проиндексированы в сторону увеличения.

Так, стандартный налоговый вычет физическому лицу вырос на 21 рубль – со 135 до 156 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 944 рубля в месяц (в 2022 году этот предел составлял 817 рублей).

Имущественный налоговый вычет

На него и раньше могли рассчитывать граждане, которые построили/купили квартиру или дом. Фактически в течение нескольких лет белорусы могут сэкономить 13% (напомним, именно столько составляет подоходный налог) от всей стоимости купленной квартиры, а также 13% от всей суммы уплаченных процентов банку по кредитному договору.

В 2023 году в этом механизме расчетов практически ничего не изменилось. Новшеством стало то, что Налоговый кодекс дополнен нормой, которая позволяет состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физлицам получить имущественный вычет при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры по договору купли-продажи с оплатой в рассрочку. Вычет предоставляется с даты заключения такого договора купли-продажи, независимо от даты государственной регистрации права собственности на этот одноквартирный жилой дом или эту квартиру.

ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ

Вычет предоставляется по суммам, уплаченным за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования. При этом не имеют значения форма обучения (очная или заочная), а также вид учреждения образования Республики Беларусь (частное или государственное).

Вычетом вправе воспользоваться физические лица, оплатившие:

– свое обучение;

– обучение лиц, состоящих с физическим лицом в отношениях близкого родства. К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги (ст. 195, подп.1.1 п.1 ст.210 Налогового кодекса);

Социальный налоговый вычет на обучение может быть предоставлен любому из родителей независимо от того, кем из них осуществлены расходы по оплате обучения ребенка.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на оплату обучения или на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов (включая проценты по ним), фактически израсходованных на получение вышеуказанного образования.

Подоходный налог 2023: основные изменения

Последние изменения в налоговом законодательстве касаются не только НДФЛ. Одним из самых значимых изменений стало введение налога для физлиц на получаемый профессиональный доход. При этом переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно. Платить предстоит 10% или 20% от своей ежемесячной выручки. Это нововведение расширяет базу налогообложения, позволяя привлечь тех, кто ранее работал неофициально.

Еще одним ключевым изменением стал рост единого налога (ЕН) для физлиц, которые работают без оформления ИП. Например, для репетиторов в Минске ставка увеличилась в 2 раза. Для предпринимателей, занимающихся торговлей овощами и фруктами, единый налог также увеличился вдвое.

Однако нужно помнить о том, что на основании пункта 1 статьи 340 НК РБ ставка ЕН снижена на 20 процентов для физических лиц, являющихся пенсионерами по возрасту или воспитывающих трех и более детей.

Однако не все изменения касаются увеличения процентной ставки. Налогоплательщики позитивно восприняли расширение перечня налоговых вычетов. Это позволит определенным категориям граждан снизить свою налоговую нагрузку. Например, увеличились суммы дохода, не облагаемого налогом, для подаренных денежных средств, материальной помощи, страховых выплат, пожертвований.

Изменения в части НДФЛ направлены на повышение прозрачности, эффективности, стимулирования предпринимательства в стране. Однако эти изменения также повлияли на финансовую нагрузку граждан, бизнеса, что требует более тщательного планирования, а также учета налоговых обязательств.

Если говорить об основных изменениях в части подоходного налога, то это:

Изменения при исчислении НДФЛ с получаемых плательщиком доходов. C 1 января 2023 изменились суммы налоговых вычетов.
Изменения налоговых ставок в контексте вида получаемых доходов.
Изменения, которые затронули процедуру предоставления налоговой декларации за отчетный квартал, а также сведения о доходах физлиц.

Налоговая база (или налогооблагаемая база) — это сумма, на которую распространяется применение ставки налога для расчета налогового обязательства. В зависимости от вида налога налоговая база может быть разной.

Например, для налога на доходы физлиц налоговая база представляет собой доход, полученный физическим лицом за определенный налоговый период. Это может быть заработная плата, проценты от инвестиций, дивиденды, арендные платежи и другие виды доходов.

На основе налоговой базы и установленной ставки налога вычисляется сумма налогового обязательства, которую необходимо уплатить в бюджет. Важно отметить, что в разных странах и юрисдикциях могут быть различные правила и исключения, которые влияют на определение налоговой базы для конкретных видов налогов.

В РБ для доходов, которые облагаются по общей ставке, равной 13%, НБ рассчитывается ежемесячно. Она представляет собой денежное выражение всех доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму различных налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом. Эти вычеты применяются последовательно с учетом специфических правил, описанных в главе 18 НК РБ.

Для доходов, на которые установлены фиксированные ставки, НБ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. В данном случае налоговые вычеты, предусмотренные статьями 209–211 НК, не применяются.

Стоит отметить, что существуют особенности определения НБ для некоторых специальных категорий доходов. Например, доходы от участия в фондах банковского управления или связанные с предпринимательской или нотариальной деятельностью.

Для предоставления налоговых вычетов плательщики обязаны представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу, соблюдая налоговое законодательство страны и предоставляя точную информацию о своих доходах. Это требует ответственного и тщательного подхода каждого плательщика для соблюдения налоговых обязательств и правильного расчета налогов.

С 01.01.2023 закреплено право НА производить удержание подоходного налога с доходов в виде авансовых и премиальных выплат при их фактической выплате. Теперь компании при выплате авансовых сумм работникам удерживают и перечисляют в госказну НДФЛ. При этом срок выплаты зарплаты за месяц – до 10-го числа следующего месяца. Немало вопросов у бухгалтеров предприятий возникает в части того, когда следует отражать в декларации сумму налога с аванса.

Авансовые суммы за текущий месяц — оплата труда работника за первую половину месяца. То есть речь идет о части оплаты труда за месяц. При осуществлении выплаты авансовых сумм работникам, удержание и перечисление в госказну НДФЛ выполнять нужно в соответствии с ч. 3 п. 4 ст. 216 НК.

Также при расчетах важно учитывать, что в соответствии со статьей 213 НК РБ (подп. 1.12), дата фактического получения дохода в виде оплаты труда за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым соглашением определяется как последний день месяца, за который начислен доход.

Удержание, а также перечисление в госказну НДФЛ с зарплаты выполняется при ее фактической выплате (ч. 1 п. 4, ч. 1 п. 6 ст. 216 НК). Следовательно, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с авансовой выплаты необходимо производить при фактической выплате заработной платы за месяц — не позднее 10-го числа следующего месяца.

Таким образом, НДФЛ с авансовых платежей за текущий месяц отражается в строке 1 раздела I части I декларации как сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в госказну в месяце выплаты зарплаты (ч. 1 подп. 70-3.1 Инструкции N 2).

ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ В 2019 ГОДУ

С 1 января 2019 г. Налоговый кодекс Республики Беларусь действует в новой редакции (далее — Налоговый кодекс), в соответствии с которой порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) регулируется статьями 195 — 224 главы 18.

По сравнению с предыдущими налоговыми периодами в текущем календарном году для белорусских организаций — налоговых агентов порядок определения налоговой базы подоходного налога в отношении доходов, облагаемых по ставкам в размере 13% или 9%, существенно не изменился.

Так, в соответствии с частью первой пункта 3 статьи 199 Налогового кодекса налоговая база подоходного налога в отношении таких доходов определяется за каждый календарный месяц налогового периода (календарного года) как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и профессиональных), применяемых последовательно в соответствии со статьями 209 — 212 Налогового кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных главой 18.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов с 1 января 2019 г. установлен статьей 209 Налогового кодекса.

1. Размеры стандартных налоговых вычетов на 2019 г. увеличены.

Ежегодно размеры стандартных налоговых вычетов индексируются, не стал исключением и текущий календарный год.

Так, в 2019 г. стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу — плательщику подоходного налога:

— в размере 110 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 665 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса);

— в размере 32 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса);

— в размере 61 руб. в месяц:

на каждого ребенка до 18 лет — родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;

на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца — вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю;

— в размере 155 руб. в месяц — отдельным категориям физических лиц, перечисленным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса.

2. С 1 января 2019 г. расширен перечень лиц, признаваемых иждивенцами.

В целях предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса, с 1 января 2019 г. к иждивенцам для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя относятся инвалиды I и II группы старше 18 лет.

Пример

Сотрудник организации является родителем ребенка — инвалида II группы. Ребенок достиг восемнадцатилетнего возраста в феврале 2019 г.

В 2019 г. сотрудник имеет право на получение стандартного налогового вычета на своего ребенка:

— за январь и февраль в размере 61 руб. в месяц — как родитель, имеющий ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

— с марта 2019 г. в размере 32 руб. в месяц — как родитель, имеющий иждивенца — инвалида II группы старше 18 лет.

Как и в предыдущие налоговые периоды, стандартный налоговый вычет на детей до 18 лет и иждивенцев, к которым с 1 января 2019 г. в том числе относятся инвалиды I и II группы старше 18 лет, предоставляется обоим родителям (ч. 4 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса).

Обращаем внимание, что Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части применения родителями (усыновителями, удочерителями), супругом (супругой), опекуном или попечителем стандартного налогового вычета на иждивенца — инвалида I и II группы старше 18 лет при его вступлении в брак либо наличии у него собственных источников доходов.

Пример

Родители имеют совершеннолетнего сына — инвалида II группы, который состоит в браке и работает в организации по договору подряда.

В рассматриваемом примере с 1 января 2019 г. право на получение стандартного налогового вычета в размере 32 руб. в месяц на иждивенца — инвалида II группы старше 18 лет имеют оба его родителя, а также и его супруга.

3. С 1 января 2019 г. расширен перечень одиноких родителей.

Для целей предоставления стандартного налогового вычета в размере 61 руб. на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца к одиноким родителям с 1 января 2019 г. в соответствии с частью шестой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса также отнесен родитель, если второй родитель ребенка признан безвестно отсутствующим либо объявлен умершим.

СПРАВОЧНО

Согласно статье 38 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — Гражданский кодекс) гражданин по заявлению заинтересованных лиц может быть признан судом безвестно отсутствующим, если в течение одного года по месту его жительства нет сведений о месте его пребывания.

Суд отменяет решение о признании гражданина безвестно отсутствующим в случае его явки или обнаружения его места пребывания (п. 1 ст. 40 Гражданского кодекса).

Социальный вычет на обучение ребенка в 2020 в РБ

СТАТЬЯ ОБНОВЛЕНА НА 20.08.2021 ГОДА

По сравнению с 2019 годом по социальному вычету на обучение в 2020 году различий нет. Стандартный вычет на иждивенца увеличен с 32 до 34 рублей в месяц.

В 2021 году — 37 руб.

Вопросы рассмотренные в статье:

налоговые вычеты при обучении детей;
социальный вычет на обучение;
вычет на учёбу, когда родители не работают;
как ИП получить вычет на обучение детей;
социальный вычет при получении кредитов и займов на обучение;
особенности получения вычета на учёбу одинокими родителями;
что делать если не хватает дохода для полного вычета на обучение;
получение вычета на учёбу не по месту основной работы;
получение образования в РФ и льготы по налогу в РБ;
налог при обучении в магистратуре, аспирантуре, докторантуре;
очерёдность применения различных налоговых вычетов;
вычеты на обучение при работе по договору подряда;
работа родителей за границей;
права на вычет на учёбу иностранным гражданам;
как получают вычет на обучение квартиросдатчики;
академический отпуск, призыв в армию и льготы по налогам;
ребёнок вступил в брак и социальный вычет для родителей;
студент работает льгота по подоходному налогу для родителей;
оптимизация социальных вычетов по подоходному налогу;
что делать если забыли получить вычет на обучение;
примеры и ответы на вопросы по применению вычета налога при платном обучении в РБ;
законодательство о социальном вычете;
практика применения вычетов на учёбу в России.

Вопросы по применению вычета налога при платном обучении в РБ и перерасчёте походного налога при обучении

Вопрос 1. Мы с супругой развелись. Я оплачиваю обучение сына в ВУЗе. На какие льготы по налогам я имею право?

Ответ 1. Вы имеете право и на социальный вычет и на стандартный вычет. Если бы Вы не оплачивали обучение то имели бы право на один стандартный вычет, и право на этот вычет Вы имели и до достижения ребёнком 18 лет и во время его учёбы в ВУЗе.

Вопрос 2. У нас двое сыновей. Старший в 17 лет поступил на очное бюджетное обучение в ВУЗ. Какие нам положены вычеты при обучении детей в РБ?

Ответ 2. Вам и супругу должны предоставить:

до достижения старшим сыном 18 лет, вычеты в размере 61 рубль (2019 год) на каждого ребёнка. 2 х 61 = 122 рублей. Так как согласно п. 1.2. ст. 209 НК РБ если в семье два и более ребёнка до 18 лет вычет на каждого предоставляется в почти двойном размере;
после достижения ребёнком 18 лет, предоставляется вычет на одного ребёнка до 18 лет в размере 32 рублей и вычет на одного иждивенца (ребёнок который учится на очной форме) 32 рубль. Итого 32+32 = 64 р.

Вопрос 3. Я работаю и обучаюсь на заочном, получаю на работе вычет по подоходному за себя, брат поступил на платное очное обучение, могу ли я получать вычет и за брата (перерасчет подоходного налога за обучение)?

Ответ 3. Да можете получать социальный вычет, единственно смотрите чтобы хватило дохода. А вот положенный в данном случае стандартный вычет вправе получить только родители. Т.е. может быть такая схема Вам — социальный вычет, родителям — стандартный.

Вопрос 4. Положен ли учебный вычет на обучение в РБ (перерасчет подоходного налога при обучении) на ребёнка при интернатуре?

Новации в стандартных вычетах по подоходному налогу

С 1 января 2021 года увеличены размеры вычетов:

— для лиц, получающих налогооблагаемый доход менее 761 руб/мес — со 117 до 126 рублей;

— для ликвидаторов, Героев Соцтруда, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы, участников ВОВ, инвалидов I и II групп, других лиц (пп. 1.3 ст.209 НК) — со 165 до 177 рублей;

— для лиц, имеющих иждивенцев или несовершеннолетних детей — с 34 до 37 рублей на каждого иждивенца/ребёнка;

— для родителей двоих и более несовершеннолетних детей, для родителей детей-инвалидов, одиноких, приёмных родителей — с 65 до 70 рублей на каждого ребёнка.

Внесены изменения в определение «одинокий родитель». К этой категории теперь также относят одного из родителей, если второй был признан недееспособным.

Стандартные налоговые вычеты в 2022 году

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2022 г., a также сравним с показателями 2021 года. (см. таблицу ниже).

Кому положен вычет	Размер вычета (за месяц)
2021	2022
Плательщикам, получившим доход за месяц в сумме, не превышающей установленный предел	126 р.	135 р.
при условии, что размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает
761 р.	817 р.
Индивидуальным предпринимателям (нотариусам, адвокатам), не имеющим в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы) и получившим доход, не превышающий установленный предел	126 р.	135 р.
при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале
2 283 р.	2 452 р.
На ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	37 р.	40 р.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	70 р.	75 р.
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка
Категориям плательщиков, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ	177 р.	190 р.

В случае если плательщик несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Если в семье два и более ребёнка вычет на каждого предоставляется в повышенном (почти двойном) размере.

Например. В семье два ребёнка, одному из которых в апреле 2020 года исполнилось 18 лет. Каждый из родителей ребёнка по апрель имеет право на получение стандартного вычета на каждого ребёнка в размере по 65 рублей, т.е 65+65=130 рублей. С мая каждый из родителей имеет право на вычет на одного ребёнка до 18 лет — 34 рублей. Если ребёнок, достигший 18 лет продолжает обучаться (в школе, колледже, институте и т.д.) то на него положен одинарный вычет, и в этом случае каждый из родителей имеет право на два вычет по 34 руб., 34+34=68 рублей.

При обучении ребёнок старше 18 лет признаётся иждивенцем для его родителей. Только при очном обучении. Вычет предоставляется на основании справки учебного заведения о том, что гражданин является обучающимся на дневной форме. Согласно п. 6.3 Перечня административных процедур, утв Указом от 26.04.2010 N 200, срок действия справки, составляет 6 месяцев, по истечении срока действительности справки, предоставление вычета незаконно, студент мог отчислиться либо уйти в академический отпуск.

Вопрос. Положен ли родителям стандартный вычет, если ребёнок обучаясь на очной форме обучения в ВУЗе имеет своего ребёнка и сам работает и получает стандартные вычеты на себя и на уже своего ребёнка и супругу в декретном отпуске. Ответ. Да положен. В НК чётко указано какие документы требует бухгалтерия для предоставления стандартного вычета.

Пример. Дочь родителей на четвёртом курса института вышла замуж. У её родителей сохраняется право на стандартный вычет.

Вопрос. Имеют ли родители на получение стандартного вычета при обучении ребёнка в аспирантуре. Ответ. Не имеют, аспирантура в соответствии с законом об образовании не является ступенью высшего образования.

Вопрос. Положен ли стандартный вычет родителям при обучении ребёнка, достигшего 18 лет, на подготовительном отделении в ВУЗе. Ответ. Нет не положен.

Вопрос. Предоставляется ли вычет при академическом отпуске.

Ответ. Нет,это не обучение.

Вопрос. Стандартные вычеты предоставляются только при получении первого высшего образования на дневной форме.

Ответ. Да только при получении первого образования. Но если сначала ребёнок получал первое профессионально-техническое образование а потом первое высшее образование, вычет положен в обоих случаях.

Обучение за границей. Родители имею право на получение стандартного вычета при обучении детей в заграничных учебных заведениях. Трудности возникают при получении в иностранном ВУЗе справки об обучении и получении первого высшего образования на очной форме. Если справка на русском языке, требуется заверенный перевод.

См. запись СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ОБУЧЕНИИ ДЕТЕЙ

Дети достигают 18 лет в разное время, некоторые обучаются ещё в школе, другие уже учатся в институте. Есть некоторые особенности, связанные с представлением вычетов детям в период достижения ими 18 лет:

До 18 лет вычет представляется как на детей до 18, и в этом случае действует правило о повышенном вычете на двоих детей до 18 лет.
После 18 лет вычет на обучающихся детей представляется как на иждивенцев, правило о повышенном размере вычета не действует.
Школа — это также среднее учебное заведение.

Пример. Ребёнку, общающемуся в школе 18 лет исполнилось 18.01.2020 года. Так как в бухгалтерии нет иной информации представление вычета прекратят с февраля. Во многих бухгалтериях учёт вычетов автоматизирован, просто в программу внесена дата рождения ребёнка, и по достижения 18 лет программа автоматически снимет вычет. Однако, если работник представить справку об обучении ребёнка в школе вычет будет предоставлен. Срок давности 5 лет.

Другой вопрос, когда ребёнок не достигший 18 лет поступает в колледж или ВУЗ. В данном случае если в семье двое детей, то до 18 лет родители получают повышенный (двойной) вычет на каждого ребёнка, а после достижения 18 лет на одного ребёнка одинарный вычет и на студента, как иждивенца, также одинарный вычет.

Второй родитель ребёнка умер (погиб).

Тут имеется три варианта:

вдова не вступила в новый брак;
вступила в брак, но новый супруг ребёнка не усыновил;
новый супруг усыновил ребёнка;
также надо различать по количеству детей, один или два и более.

Если вдова не вступила в новый брак вычет представляется в повышенном «двойном» размере.

Если в вдова вступила в новый брак, и её новый супруг ребёнка не усыновил (отчим), женщина имеет право на получение повышенного (почти двойного) вычета. Отметим, что так было не всегда, одно время при вступлении в брак женщина лишалась права на двойной вычет, а её новый супруг, не усыновивший ребёнка, право на вычет за пасынка не получал, что было не справедливо.

Если ребёнок в новом браке супругом усыновлён, то усыновитель получает право на вычет, а матери вычет начинает представляется в одинарном размере (так как у ребёнка появляется отец).

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году для подоходного налога

Денежная компенсация при увольнении
Регистрация ИП в 2021 году в Беларуси
Как выплачивают больничный
Как закрыть ИП
Водительская медкомиссия: как получить водительскую медсправку?

Автоюрист
Без рубрики
Брак и семья
Гражданское право
Документы
ИП
Налоги
Недвижимость
Трудовое право
Экономика
Юридические лица

Для людей с невысоким доходом есть стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в размере 126 рублей. Если ваша зарплата на полную ставку менее 761 рубля, то 126 рублей из нее не будут облагаться налогом. Допустим, вы получаете 600 рублей до вычета налогов. Без него на выплату подоходного налога из зарплаты уйдет 78 рублей, а с ним — 61,6 рубля ((600 – 126) × 13%). Экономия — примерно 197 рублей в год.

Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.

— Уже несколько лет я получаю налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, — рассказывает Виктор. — Я числился на учете как нуждающийся в улучшении жилищных условий, но о вычетах узнал случайно из интернета. Теперь освобожден от уплаты подоходного налога, пока сумма заработанных средств не перекроет стоимость купленной квартиры. Прикинул, что с моей зарплатой этот срок может растянуться более чем на 10 лет.

Как определяется сумма вычета? Допустим, вы получаете ежемесячно 1000 рублей. Покупка квартиры обошлась вам в 150 000 рублей. Это значит, что 150 месяцев с вас не будут брать подоходный налог — 13%. Экономия выйдет примерно такая: за месяц 130 рублей, за год — 1560, за 12,5 года — 19 500. Это очень примерный расчет — при условии, что доход не меняется и другие вычеты не учитываются.

Вычет может предоставляться и за получение образования вами самими или вашими детьми. Но только если соблюдается несколько условий: это ваше (или вашего ребенка) первое обучение после школы и обязательно на дневном отделении. Если обучение бесплатное, вы получите фиксированный налоговый вычет — 37 рублей, если платное — вычет в размере оплаты обучения (без пересдачи зачетов и других трат).

— Когда я учился в университете и платил за учебу, ничего не знал про налоговый вычет, — рассказывает Артем. — Потом захотел получить вычет, но меня долго отправляли из кабинета в кабинет и требовали справку об окончании учебы. Но я университет бросил после третьего курса. Хотя это вроде как не должно мешать мне получить налоговый вычет. В итоге вычета мне так и не дали.

Вычет может получить и тот, кто заключил договор о добровольном страховании жизни, открыл пенсионный накопительный счет или оформил добровольную медицинскую страховку на себя или близкого родственника. Но это должна быть страховка в белорусской компании и на срок от трех лет.

— Если ваша зарплата больше, чем сумма страховки, весь налоговый вычет могут применить за месяц. Если у вас доход в месяц 1000 рублей, а страховка обошлась в 3000 рублей, то вычет будет применяться три месяца, — объясняет консультант.

Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).

Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.

Если вы безработный — никаких вычетов получать не можете. Нет дохода — нет и вычета по подоходному налогу. Но на то он и закон, чтобы иметь тысячу исключений.

— Если на вас оформлены кредит и покупка льготного жилья, а вы ушли в декретный отпуск, начислять вычет просто не на что. Тогда его может получать муж, если напишет заявление в налоговую, — говорит Ольга Федорова. — Если же вы в последние пять лет работали и имели право на вычет, но документов не предоставили или не знали об этом, суммы вычета еще можно вернуть.

Кому положен вычет	Размер вычета (за месяц)
2021	2022
Плательщикам, получившим доход за месяц в сумме, не превышающей установленный предел	126 р.	135 р.
при условии, что размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает
761 р.	817 р.
Индивидуальным предпринимателям (нотариусам, адвокатам), не имеющим в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы) и получившим доход, не превышающий установленный предел	126 р.	135 р.
при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале
2 283 р.	2 452 р.
На ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	37 р.	40 р.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	70 р.	75 р.
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка
Категориям плательщиков, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ	177 р.	190 р.

Стандартные налоговые вычеты — практическое пособие для граждан

Плательщикам, если размер подлежащего налогообложению дохода за месяц не превышает 761 белорусских рублей.

126 белорусских рублей

Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

37 белорусских рубля

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка

70 белорусских рублей

Плательщикам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК (инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев» и др.)

177 белорусских рублей

Как правило, подоходный налог рассчитывается в процентах. Ставка варьируется от 0 до 16% в зависимости от источника прибыли и других факторов. Размер дохода на отчисление не влияет. Например, вычет подоходного налога с зарплаты составляет 13%. Если гражданин сдаёт квартиру или другой объект недвижимого имущества, то он уплачивает налог на сдачу жилья. Сумма такого налога фиксированная и устанавливается Советом депутатов Минска и областных центров.

В 2021 году в Беларуси сформированы следующие размеры подоходного налога:

0% — с дивидендов (распределение прибыли не проводилось в течение 5 лет)
4% — от выигрышей в казино, букмекерских конторах, лотереях (которые осуществляют легальную деятельность)
6% — с дивидендов (распределение прибыли между отечественными получателями не проводилось в течение 3 лет)
9% — с прибыли физически лиц и индивидуальных предпринимателей, задействованных в сфере Парка высоких технологий
13% — основная ставка, взимаемая с физических лиц с любого вида дохода
16% — с сумм превышения расходов над доходами
16% — с прибыли физических лиц, полученной в ходе незаконной предпринимательской деятельности
16% — с доходов физических лиц, задействованных в юридической сфере (адвокаты, нотариусы)

Граждане, которые работают по трудовому договору или договору найма могут не рассчитывать сумму подоходного налога. Этим занимается бухгалтер предприятия, где они трудоустроены. Самостоятельный расчёт необходимо производить индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые имеют несколько источников дохода.

Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах. Она предоставляется в Министерство налогов и сборов по месту регистрации до 20 числа каждого месяца.

Физические лица, которые уплачивают подоходный налог с заработной платы, не подают декларацию в инспекцию по налогам. Наниматель или бухгалтер предприятия делает это за них.

Заполнять документ самостоятельно обязаны ИП, самозанятые нотариусы и адвокаты.

В Беларуси и России используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это значит, что подоходный налог одинаков для всех граждан, независимо от уровня дохода. Подобные отчисления обязательны и формируют 10% государственного бюджета. Из налоговых поступлений государство финансирует все сферы жизни: оборону, медицину, образование, культуру и т.п.

Во многих странах с прогрессивной системой налогообложения сумма подоходного налога зависит от размера прибыли. Чем она выше, тем больше взимает государство. Бедные не платят подоходный налог или выплачивают небольшие суммы, а ставка для богатых может превысить и половину прибыли. Прогрессивная шкала действует в Германии, Англии, Франции.

Граждане Беларуси и России уплачивают 13% в госбюджет. В некоторых странах утверждены следующие ставки по налогам:

10% — Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан
15% — Литва, Венгрия
20% — Грузия, Молдова
50% — Япония, Мексика
58% — Испания
65% — Китай, Италия
66% — Франция
83% — Боливия
137% — Аргентина

Некоторым же и вовсе повезло. Жители небольших княжеств Европы, островных государств и стран Ближнего Востока полностью освобождены от уплаты налога. Среди них также богатые нефтедобывающие страны Саудовская Аравия, Арабские Эмираты, Кувейт, Багамские и Бермудские острова.

Платить налоги – обязательство каждого гражданина. Осуществляя налоговые выплаты, мы участвуем в создании благоприятной жизни. Денежные средства возвращаются в виде услуг, а также государственной и социальной поддержки.