Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые правила для ИП номенклатура в онлайн-кассе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодательство не устанавливает жестких требований к отражению наименований товаров, услуг либо работ в чеке в 2023 году. Единого справочника номенклатуры не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть максимально корректно.
Требования к кассовому чеку при зачете аванса в 2023 году
В Письме Минфина РФ № 03-01-15/26352 от 28 апреля 2017 г. подробно изложено, как отражать номенклатуру в чеке, если в момент расчета количество товара или объем предоставленных услуг (выполненных работ) неизвестны.
Яркий тому пример — зачет аванса. При внесении платежа невозможно точно определить количество товара, объем работы или услуг. В таком случае нужно сделать следующее:
- Сформировать первый чек с признаком расчета «Аванс», указать сумму фактически полученных средств.
- Во втором фискальном документе, который печатают при конечном расчете, отразить номенклатуру — в этот момент уже будет известно количество товара или объем выполненных работ.
Второй чек — с признаком «Полный расчет». В нем будет указана вся оплата, полученная от клиента за товар или услугу, а внесенная ранее сумма там не отражается.
Кто обязан указывать детальные товарные позиции в чеках
Подробные названия товаров и услуг — серьезный и актуальный вопрос для предпринимателей. Многие считают это требование ненужным и бесполезным, а некоторые просто боятся его.
В настоящее время индивидуальные предприниматели и компании с ограниченной ответственностью, продающие акцизные товары и маркированные товары, должны указывать название товара на чеке. Организациям, находящимся на функциональном налоговом режиме, индивидуальным предпринимателям и тем, кто продает продукцию, облагаемую акцизным налогом, не стоит беспокоиться. Квитанции содержат всю необходимую информацию, и в них ничего не нужно менять.
Для них требование выдавать подробные чеки применяется с 2017 года или с момента установки кассового аппарата.
С 1 февраля 2021 года все предприятия, обязанные использовать кассовый аппарат, должны будут указывать наименование товаров и услуг на кассовом чеке и CRS. Индивидуальное предпринимательство по патенту, упрощенный режим налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход. Кроме того, с 1 февраля 2021 года на чеках будет обязательно указываться наименование и количество товаров и услуг.
Требования к имени продукт
Важно оставаться легко читаемым, актуальным и информативным. Точнее, чем лучше, тем лучше, поэтому, например, вы должны не только соответствовать, но и написать «Балабановский». Однако длина поддержки не должна превышать 128 символов (включая пробелы). Поэтому это не цветущий язык, а инклюзивный термин, а также аббревиатура.
В соответствии с действующими правовыми нормами должны присутствовать следующие элементы
- номер НДС, название продавца (организации), наименование продавца (организации).
- Серийный номер, номер
- F. Фамилия бухгалтера,.
- Используемый метод налогообложения, ф.
- Код ИНН, F.
- Вариант, сумма, форма расчета
- Налоговое законодательство
- Маркировка (если таковая имеется)
- Регистрационный номер, номер
- QR-код.
Кому можно не указывать номенклатуру в чеке?
Нужно заметить, что номенклатура в чеке до следующего года может не указываться индивидуальным предпринимателем на спецрежимах, которые не работают с подакцизными товарными позициями. После 1 февраля 2021 года отсрочка для данных групп предпринимателей больше не будет действовать.
Номенклатура товарной позиции в чеке даже с 2021 года может не прописываться в отношении предмета расчета, по которому нельзя определить во время оплаты не только объем, но и состав. Например, зачет предоплаты, аванса или рассрочки.
При изучении 54 закона ФЗ можно заметить, что в нем перечислены категории предпринимателей, освобожденные от использования контрольно-кассовой техники бессрочно. По причине отсутствия фискальной документации, требования указанного закона о номенклатуре в чеке на нее не распространяются.
Предусмотрены ли штрафы за отсутствие номенклатуры в напечатанном чеке?
Если в чеке не указана номенклатура, то он не считается действительным. Предпринимателю может грозить штраф. Должностным лицам грозит наказание в виде штрафа, размер которого составляет от 1500 до 3000 рублей, а юридическим — от 5000 до 10 000.
Если подвести итог всего вышесказанного, то можно сделать следующие выводы. В кассовом чеке обязательно нужно указывать номенклатуру. Это поможет избежать получения штрафов в будущем. Сегодня же индивидуальным предпринимателям на спецрежимах этого делать не нужно вплоть до 1 февраля будущего года (конечно, если их деятельность не связана с оборотом подакцизной продукции). А вот начиная с февраля 2021 года не только название товарной позиции, но и ее объем, а также количество обязательно должно прописываться в кассовом чеке. То же самое касается и чеков, выдаваемых при оказании определенных услуг или выполнении различных работ.
Требования к номенклатуре в случае предоплаты, возврата и коррекции
В случае, если оплата разбивается на несколько частей, чеков покупателю также должно быть выдано несколько. При первом платеже (аванс, предоплата) необходимо в качестве признака расчета указать “Аванс” и полученную сумму. Номенклатуру товаров указывать не нужно.
При последнем платеже уже необходимо указать наименования всех товаров, их количества и цены за единицу. Признаком расчета в этом случае будет “Полый расчет”. Также необходимо в последнем чеке указать все предыдущие суммы, которые были получены в качестве аванса.
В чеке возврата также должно быть указано наименование товара, который вам вернули. В чеке коррекции, наоборот, названия указывать не нужно. Достаточно только суммы коррекции.
Что такое номенклатура и как ее отражать в чеке в 2022 г.
Бизнесмены, не соблюдающие требования к кассовому чеку в 2022 году, несут административную ответственность в виде штрафов. Их размеры утверждены в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:
- от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц;
- от 5 000 до 10 000 рублей для организаций.
Фискальный документ признается недействительным.
В текущем 2022 году стали действовать новые требования к кассовым документам, которые подготавливают участники операций с маркированной продукцией. Мера введения чеков с движением маркированных товаров связана с переходом плательщиков государственных сборов на ФФД 1.2. В фискальных бланках нового образца содержатся дополнительные сведения:
- операционный реквизит кассового документа;
- данные о клиенте, отраслевые реквизиты банковской организации;
- результаты проверки маркированной продукции.
Реквизит со сведениями о покупателе необходим в электронном формате кассового бланка при совершении операций между ИП и юр.лицами. Для бумажного чеку между ООО и ИП необходимо соблюдать внесение данных о наименовании покупателей, номер в налоговой инспекции. Также в чеке между юр.лицом и ИП должно быть отражены даты рождения, наименование покупателя, гражданство, код документа личности физлица, адрес юр.лица. Гражданство в чеке отображают, если клиент является нерезидентом РФ.
В реквизитах после процедуры проверки обозначений маркированного товара в электронный кассовый документ поступают определенные данные. Если в значение отображается «0» , то операция успешно проведена. Если в результате отображается «1», то проверка не пройдена.
В бумажном кассовом бланке в форматах ФФД 1.05 и 1.1 рядом с наименованием маркированного товара располагается префикс [M]. В ФФД 1.2 — появились некоторые варианты, например [M+] — проверка пройдена. Обозначение [M] показывает, что минимум одна из операций не выполнена, потому что кассовая техника не смогла связаться с системой маркировки или функционирует автономно. Если префикс имеет обозначение [M-] , то проверка не была пройдена. Следует учитывать, что требования к применению ФФД 1.2 не подходят для продавцов ювелирных изделий, драгоценностей, меха, шуб, алкогольной продукции.
Нуменклатура в новых кассах 2022 в столовой
Если при формировании чека неизвестны количество товара, объем поставленных услуг или выполненных работ, то нужно руководствоваться рекомендациями из Письма Минфина РФ № 03-01-15/26352 от 28 апреля 2022 г.: в этом случае формируется предварительный чек с признаком «Аванс» и суммой фактически полученных денег. При окончательном расчете формируется документ по всем правилам с признаком «Полный расчет» с указанием товаров, работ и услуг и денежной суммы в зачет аванса. При этом сумма авансирования в финальном чеке не отображается.
Четкие требования к указанию продавцами данного пункта отсутствуют, какого-либо справочника для выбора подходящего наименования или классификатора не разработано. Но наименование должно быть максимально конкретным. Например, не «Хлеб», а «Хлеб Орловский 450 г»; не «Стрижка», а «Стрижка женская»; не «Аренда», а «Аренда офиса №. ». Потребитель должен четко понять из чека, о каком товаре идет речь.
Для связи с товароучётными системами касса должна подключаться к компьютеру, смартфону или планшету. Некоторые «автономки» (Меркурий 115Ф, 185Ф и другие) можно связать с другими устройствами по bluetooth или через usb.
Однако не каждую автономную кассу можно подключить к компьютеру и гаджету. Кроме того, в «автономках» часто не поддерживаются 2D-сканеры и идентификация товара, то есть не получится вносить товары в базу с помощью штрихкода.
Бывают автономные кассы, в которые можно загрузить каталог продаваемой продукции без подключения к компьютеру. Каждая позиция должна иметь свой код, сведения о наименовании, цене, налоговой ставке и системе налогообложения, а также штрихкод. Если потребуется изменить какие-то данные, то всю информацию нужно будет загружать заново. При совершении продажи кассир должен будет ввести код товара, а не его стоимость. Такие кассы точно не подойдут для работы с большим ассортиментом товаров. А значит часть предпринимателей будет вынуждена заменить «кнопочные» автономные кассы на более продвинутую технику.
Для печати номенклатуры в чеке понадобится специальное кассовое ПО. Кассы, которые не подключаются к компьютеру для работы с ПО, необходимо заменить на новые.
Владельцы небольших точек смогут вносить наименования товаров вручную, печатая на клавиатуре или сканируя штрихкоды (если ваше ПО поддерживает работу со справочниками).
Если ассортимент большой — можно запросить у поставщиков номенклатуру или накладные в Excel.
В некоторых кассовых программах поддерживается загрузка данных из сторонних систем. Например, с помощью программного обеспечения БИФИТ Касса перенести базу из Excel или 1С можно в один «клик». Поэтому нужно серьёзно отнестись к выбору программ и уточнить у разработчика информацию о работе с номенклатурой.
Номенклатуру можно ввести вручную на клавиатуре или отсканировав штрихкоды. Но гораздо быстрее импортировать базу из 1С или Excel-файла — многие кассовые программы это умеют.
Выбытие продуктов через систему «Честный ЗНАК» делаем следующим образом. При приёмке вам необходимо сверить наименование и количество товара, которые привёз поставщик, с данными, которые указаны в УПД.
УПД — универсальный передаточный документ, который вы получили в системе электронного документооборота (подробнее о ней — в следующем разделе).
Если всё совпало, то подписываете УПД с помощью электронной подписи. И дальше передаёте продукты на склад или кухню.
Если есть расхождения в УПД и фактически полученном товаре, то в системе «Честный ЗНАК» можно сформировать «универсальный корректирующий документ» и подтвердить принятие только той продукции, которая к вам пришла. Действуем также, если часть товара оказалась некачественной.
С введением в обязательное применение онлайн-касс изменились и требования к составу реквизитов, отражаемых в первичных документах, создаваемых этими кассами. В т. ч. обязательными для указания стали наименование товара и связанная с ним информация о единице измерения его количества, цене, скидках, наценках, ставке НДС. При отсутствии данных об объеме и составе оплачиваемых услуг наименование продаваемого в чеке может отсутствовать. Законодательно какие-либо требования к названию товара, которое будет отражаться в кассовом чеке или БСО, не установлены. Поэтому налогоплательщик разрабатывает справочник номенклатуры для онлайн-касс самостоятельно. Возможной является его привязка к справочнику номенклатуры, используемому в программе бухгалтерского учета.
Предпринимателей будут штрафовать, если в чеке не указаны наименования товаров
Обязательная маркировка молочки и упакованной воды для розничных и оптовых продавцов стартовала уже с 1 июня 2021 года. Заведения общественного питания начинают работать с маркировкой с 1 сентября 2022 г. До этой даты от заведений HoReCa требовалось только проверять наличие кода маркировки при приемке товаров и возвращать товары без маркировки обратно поставщику.
В зависимости от того, как заведение будет использовать поступившую продукцию, будут отличаться даты запуска обязательной маркировки. Так, для заведений, которые продают своим гостям молочную продукцию и воду в потребительской упаковке, главной датой будет являться 1 сентября 2022 года. С этого момента для них становится обязательными использование ЭДО и фиксация выбытия маркированной продукции в виде объемно-сортового учета.
С 1 декабря 2023 года (а для тех заведений, которые торгуют продукцией в упаковке — с 1 сентября 2022) при получении от поставщика маркированной продукции необходимо:
- В течение 3-х рабочих дней после приемки товара открыть электронную накладную, полученную через ЭДО.
- Если название и количество товаров в накладной совпадает с фактически полученным товаром, подписать электронную накладную с помощью цифровой подписи.
- Если есть расхождения между накладной и фактическим получением, запросить у поставщика исправленную накладную.
- При передаче маркированного товара на кухню подать документ о выводе из оборота (причина вывода — использование для собственных нужд).
Важно: при объемно-сортовом учете из оборота выводится вся партия, полученная от поставщика. Даже если это 100 пачек молока или сливок. Цель маркировки на данном этапе — подтвердить получение маркированных товаров для передачи на кухню и приготовления блюд. Продать через кассу товар, который был выведен из оборота для собственных нужд, не получится.
Чтобы начать продавать товары с кодом маркировки по новым правилам, нужно::
- Зарегистрироваться в системе «Честный ЗНАК».
- Обновить драйвер фискального регистратора.
- Открыть iikoOffice и в номенклатурной карточке товара проставить Код ТН ВЭД ЕАЭС в соответствующее поле (доступно только для товаров и блюд).
- Если нужный код отсутствует в номенклатурной карточке, перейти в справочник кодов ТН ВЭД ЕАЭС и добавить требуемый код.
Если вы не знаете, какой ТН ВЭД ЕАЭС выбрать, можете поставить наиболее подходящий на ваш взгляд. Текущая версия программы запрашивает сканирование марки при любом коде ТН ВЭД ЕАЭС. Но позднее все равно придется изменить настройки и указать правильный код.
Алгоритм продажи товара с маркировкой следующий:
- В iikoFront создайте новый заказ.
- В меню найдите товар и выберите его. Окно сканирования марки добавится автоматически.
- Отсканируйте марку на упаковке.
- После сканирования марки товар в заказе помечается буквой «М», его количество изменить нельзя, а также недоступна кнопка деления на порции.
- Примите оплату.
Если товар не промаркирован, то в окне сканирования (п. 3) нажмите кнопку Нет маркировки. С товаром можно работать, как с обычным без марок. Если кнопка Нет маркировки недоступна, это значит, что товар с данным кодом ТН ВЭД ЕАЭС по закону подлежит обязательной маркировке, и кассир в обязательном порядке должен просканировать его марку.
Код товара до 2023 года
Новый реквизит должен включать код продукции в системе GS1 и серийный номер экземпляра, его отражение в чеке необходимо при продаже маркированных товаров.
Идентификационный номер стандарта GS1 в штриховом коде позволяет определить, к какой товарной позиции относится единица продукции.
GTIN (Global Trade Item Number) — это 14-разрядный международный номер продукта, или штрихкод, используемый в электронных каталогах и информационных системах. Штрихкод товара GTIN выпускает компания GS1. Чтобы получить GTIN, следует отправить запрос в компанию GS1, описав атрибуты товара.
Обязанность отражать «Код товара» для каждой товарной группы определяется отдельным Постановлением Правительства, и наступает по истечении трёх месяцев с момента начала введения обязательной маркировки. Или с того момента, когда, в соответствии с этапами введения маркировки, наступает необходимость проведения розничной продажи маркированной продукции по кассе.
После введения нового реквизита, правительством были установлены послабления в виде отсрочки для некоторых категорий продаж. Реквизит можно было не отображать в чеке, если:
- Продукция продается дистанционно или по образцам, а доставка осуществляется по поручению продавца курьерской службой, через постаматы или почтовым отправлением, в том числе с расчётом наложенным платежом. Эта мера действовала до 28 февраля 2023 года.
- Продукция реализуется через торговый аппарат с автоматическим устройством расчёта. Срок действия этого послабления — до 20 апреля 2023 года.
Кроме этого, до 1 марта 2023 г. маркетплейсы не считались участниками оборота маркированных товаров, не несли ответственность за подлинность продукции и не указывали код товара в чеках.
Для казённых учреждений
Порядок нумерации счетов Плана счетов бюджетного учёта для казённых учреждений определён в пункте 2 приложения 2 инструкции 162н (План счетов и Инструкция по его применению КАЗЁННЫМИ учреждениями) с изменениями, внесенными приказами Минфина вплоть до Приказа от 29.03.2023 № 35н .
Об общем случае в разрядах 1-17 номера счета аналитического учёта используется 4-20 разряды бюджетной классификации (т. е. КБК без кода главы; в терминологии 1С этот код называется КПС ). Там же приведены некоторые исключения к составу КПС, приведем их в виде таблицы:
|
Счет учета |
Шаблон КПС |
|
Счета группы 101 (кроме 106, 107, 109) и счёт 20135
Корреспондирующие с ними 040120240, 040120250, 040120270, 040120280, 030404000 |
ХХХХ 0000000000 000.
Такую классификацию можно применять для остатков и оборотов. КВР можно применять, если это установлено учётной политикой или целевым назначением имущества. |
|
111.40, 111.60 |
ХХХХ 0000000000 000 |
|
201.00 |
ХХХХ ХХХХХХХХХХ 000 |
|
204.00 и корреспондирующий 401.20.200 |
0000 0000000000 000 |
|
209.81 |
ХХХХ ХХХХХХХХХХ 000 |
|
304.01 |
0000 0000000000 000 |
|
401.30 |
0000 0000000000 000 |
|
401.60 и корреспондирующий 401.20 |
ХХХХ 0000000000 ХХХ |
Для бюджетных и автономных учреждений
В шаблоны КПС в счетах учёта бюджетных и автономных учреждений приказами Минфина России N57н от 27.04.2023 (для бюджетных) и N 64н от 05.05.2023 (для автономных) были внесены изменения.
Напомним, что в 1-4 разрядах номера счёта указывается аналитический код вида функции, услуги (работы) учреждения, соответствующий коду раздела, подраздела классификации расходов бюджетов. (Как и ранее никаких исключений, зависящей для типа хранимой на счёте информации не указано, т.е., например, на «доходные» счета правило тоже распространяется);
в 5-14 разрядах номера счёта отражаются нули, если иное не предусмотрено учётной политикой учреждения либо не является требованиями, установленными участием в национальных проектах;
в 15-17 разрядах номера счёта указываются аналитический код вида поступлений от доходов выбытий по расходам, аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов;
в 24-26 разрядах номера счёта — коды КОСГУ.
Т.е. КПС в общем случае выглядит так ХХХХ 0000000000 ХХХ. Исключения из вышеизложенного требования к составу КПС приведём в виде таблицы:
|
Счет учета |
Шаблон КПС |
|
Счета группы 100 (кроме 106, 107, 109, 110) и 20132 и корреспондирующие с ними 401.20.240, 401.20.250,401.20.270, 401.20.280 за исключением операций по безвозмездным неденежным передачам |
ХХХХ 0000000000 000. Такую классификацию можно применять для остатков и оборотов. КВР в трех последних разрядах указывается, если это установлено учётной политикой или целевым назначением имущества |
|
0.201.00 |
0000 0000000000 000 |
|
0.201.35 |
ХХХХ 0000000000 000 |
|
0.204.00 |
0000 0000000000 000 |
|
0.209.81 |
0000 0000000000 000 |
|
0.210.05 |
ХХХХ 0000000000 510 – участие в конкурсах ХХХХ 0000000000 000 – «льготная» аренда |
|
210.06 и корреспондирующий с ним 0.401.10.172 |
0000 0000000000 000 |
|
0.304.01 |
0000 0000000000 000 |
|
0.401.30 |
0000 0000000000 000 |
Расшифровка кассовых символов по реализации
Код «02» отражает сумму прихода наличных денег от продажи товаров физ- и юрлицам. Для отражения оплаты услуг используется код «11». Но далеко не для всех предприятий, а только для тех, у которых оказание платных услуг не является основным видом деятельности. Это предприятия ж/д, водного, автомобильного, пассажирского транспорта, музеи, выставки, парки культуры и т. д. Сюда же относятся поступления рублей для перевода на счета юридических лиц и предпринимателей с комментариями «За обучение (лечение путевку, аренду и т. д.)».
Кассовый символ в чековой книжке под номером «12» используется для отражения сумм налогов, штрафов, страховых взносов, таможенных платежей, поступивших от физлиц без открытия счета. Здесь же отображаются все виды членских взносов, перечисляемых на счета товариществ и кооперативов, различные благотворительные, целевые, паевые, вступительные платежи.
Их немного, но обойти такие транзакции вниманием тоже нельзя:
- «46» — выдача средств на покупку у ИП сельхозпродуктов;
- «47» — расход денег на операции игрового бизнеса и выигрышей по лотерейным билетам;
- «51» — снятие наличных с текущих счетов физлиц.
Для символа кассового плана «53», который так и называется «Прочие выплаты», предусмотрены такие операции по выдаче средств:
- юрлицам на выплату учредителям, которые не являются сотрудниками организации;
- на выплату алиментов;
- на благотворительные цели;
- донорам;
- для покупки драгметаллов;
- приобретение фермерским хозяйством племенного скота;
- на закупку вторсырья, тары и стройматериалов.
Требования к бланкам строгой отчетности
Бланки строгой отчетности, которые служат альтернативой кассовым чекам, можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать для этих целей БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:
- наименование,
- порядковый номер,
- дата, время и место (адрес) расчета,
- наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
- ИНН,
- система налогообложения продавца,
- признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
- наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
- платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
- наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
- сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
- форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
- должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
- регистрационный номер онлайн-ККТ,
- заводской номер фискального накопителя,
- фискальный признак документа,
- адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
- абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
- адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
- порядковый номер фискального документа,
- номер смены,
- фискальный признак сообщения,
- заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
- QR-код,
- место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, — при расчетах с применением автоматических устройств.
Зачем маркируется молочная продукция
Подлежит ли маркировке молочная продукция? Да, с 1 июня 2021 года она стала обязательной. Цель маркировки «молочки» – улучшение контроля качества продуктов, многие из которых скоропортящиеся, а также уменьшение на рынке доли фальсификата. По сведениям государственных органов, доля нелегальной продукции занимает почти половину рынка. Особенно распространены фальсифицированные, некачественные сыр и творог. Поддельные молокопродукты небезопасны – они не раз становились причиной серьёзных отравлений. К тому же из-за производителей-нелегалов экономика недополучала колоссальные средства в виде налогов.
Введение обязательной маркировки избавит рынок от опасного суррогата. А каждый гражданин сможет узнать происхождение товара с помощью мобильного приложения и камеры смартфона.