Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ТОП-10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности могут не только предпринимателей и юридические лица, но и самозанятых, а также физических лиц в части налогов, которые он должен платить самостоятельно (например, в случае продажи или сдачи в аренду недвижимости, выигрыша в лотерею и пр.).
Административная ответственность за налоговые правонарушения
Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.
Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.
Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения
|
Нарушение |
Административная ответственность |
|---|---|
| Заявление о постановке на учет в инспекции не подано в нужный срок | Предупреждение или штраф, — от 500 до 1000 рублей. Если компания вела деятельность, не встав на учет, то штраф возрастет. Он составит от 2000 до 3000 рублей. Санкции обычно предъявляют руководителю. Срок, когда надо встать на учет, зависит от обстоятельств. Например, при создании обособленного подразделения есть месяц на оповещение инспекции. |
| В нужный срок не сдана налоговая декларация или расчет по взносам | Предупреждение или штраф, — от 300 до 500 рублей. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Но иногда руководителя. Например, если в штате нет главного бухгалтера. Или если в должностные обязанности главбуха входит подготовка данных, но не составление и сдача налоговой отчетности. |
| Непредставление сведений, нужных для налогового контроля | Штраф — от 300 до 500 рублей. Его берут не только за непредставление сведений, но и за несвоевременность их подачи, неполноту или недостоверность. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Хотя могут наказать руководителя. |
| Грубое нарушение требований к бухучету | К грубым относят нарушения, прописанные в статье 15.11 КоАП РФ. Это, в частности, искажение любого показателя бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Здесь штраф составляет от 5 до 10 тысяч рублей. Или от 10 до 20 тысяч рублей — при повторном нарушении. Кроме того, при повторном нарушении возможна дисквалификация должностного лица (руководителя или главного бухгалтера — в зависимости от нарушения и распределения обязанностей). Ее срок от одного года до двух лет. От любого наказания может избавить предоставление уточненной налоговой декларации и исправление ошибки до утверждения бухгалтерской отчетности. |
Последствия неуплаты налогов для ООО и ИП
Ответственность за неуплату налогов – один из основных аспектов налогового права. Как для ООО, так и для ИП, несвоевременная или неполная уплата налогов может оказаться наказуемой. Уголовное преследование налогоплательщиков выявляет самые частые правонарушения и привлекает к ним санкции.
Виды ответственности за налоговые правонарушения описаны в Налоговом кодексе РФ. Основные статьи относятся к уголовной, административной и гражданской ответственности. Уголовные статьи предусматривают наказания вплоть до лишения свободы за совершение налоговых преступлений.
Особенности ответственности за налоговые правонарушения у ООО и ИП заключаются в том, что за нарушения ООО ответственность может быть как уголовной, так и административной, а для ИП – только уголовной. Это связано с разными формами юридической ответственности для этих организационных форм.
Санкции за неуплату налогов и мошенничество в отношении налоговых обязательств могут вызвать серьезные последствия для бизнеса. Нарушители могут столкнуться с уголовным преследованием, штрафами, арестом имущества и даже ликвидацией предприятия.
Для избежания ответственности по налоговым преступлениям необходимо соблюдать все требования налогового законодательства, регулярно и своевременно выплачивать налоги и проводить юридическую разработку в сфере налогообложения. Проверяющие органы имеют право выявлять нарушения в сфере налогового законодательства и применять к предпринимателю или организации санкции и штрафы в соответствии с действующими законодательными актами.
Выводы и рекомендации
- Неуплата налога в бюджет может привести к крайне неприятным последствиям как для самого налогоплательщика, так и для его должностных лиц, включая финансовые, репутационные потери, а также уголовную ответственность.
- Организациям и ИП следует регулярно (не реже одного раза в месяц) проводить сверку расчетов с налоговым органом, а также сохранять подтверждающий отсутствие расхождений документ, во избежание налоговых претензий к текущему периоду в последующих.
- Узнать, что налог не уплачен и определить сумму налога, возможно путем направления официального запроса в налоговый орган либо в личном кабинете налогоплательщика или на сайте «Госуслуг».
- Если вами все-таки выявлена налоговая задолженность, то следует в первую очередь разобраться, чья в этом вина (ваша или налоговиков), а затем либо уплатить налог и пени, либо обжаловать сложившуюся ситуацию.
Штраф за неприменение кассового аппарата
1 июля закончилась отсрочка по применению онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей, у которых не было работников и они занимались оказанием услуг, выполнением работ или продажей изделий собственного производства. Теперь они должны использовать кассовый аппарат наравне с остальными.
Система налогообложения, которую использует индивидуальный предприниматель, значения не имеет, — все клиенты должны получать кассовый чек за приобретаемый товар или услугу. То же касается и оплаты, которую ИП получает дистанционно. Нарушение требований по работе с онлайн-кассой грозит серьёзными штрафами.
Если у индивидуального предпринимателя отсутствует кассовый аппарат, то на него будет наложен штраф в размере от ¼ до ½ от суммы расчёта, который был осуществлён без ККТ. При этом штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей. Повторное нарушение приведёт к приостановлению деятельности на срок до 90 суток.
Нельзя допускать, чтобы и оплата за предоставленные услуги, и личные переводы были расценены ФНС как общая прибыль от работы в режиме самозанятости. Если свою банковскую карту привязать к приложению «Мой налог», то любые входящие переводы в автоматическом режиме будут являться доходом от профессиональной деятельности и попадать под налогообложение. И в этом случае нельзя ничего сделать, поскольку попытка уменьшить размер дохода будет расценена контролирующими органами как уход от налога. Есть несколько выходов из такой ситуации:
- Оформить отдельную карту для работы и привязать её к приложению.
- Не подключаться к приложению, прибыль фиксировать вручную, а частные переводы не учитывать.
Если самозанятый попытается скрыть часть прибыли от своей деятельности или ошибочно укажет в неправильную сумму, то санкции обязательно будут. Многие часто сомневаются в том, может ли налоговая проверить самозанятого. Это неизбежно, если налоговая служба узнает о нарушении из жалобы заказчика или решит провести контрольную закупку. Как только факт нарушения будет доказан, то, согласно статье кодекса о налогах, гражданина оштрафуют на:
- 20% от общего размера дохода в первый раз;
- 100% от общего размера дохода, если подобная ошибка повторится в течение полугода.
Можно ли быть самозанятым без регистрации
Если незаконно оказывать услуги или продавать товары без регистрации самозанятости, это грозит штрафом, а в некоторых случаях даже уголовной ответственностью. Это связано с тем, что такая деятельность будет признана незаконной. За нарушение накажут в зависимости от ситуации и степени серьёзности проступка штрафом в размере 500-2000 рублей.
Но если доход от нелегальной деятельности превысит 2,25 миллиона рублей, за это полагается более серьезное взыскание:
- штраф до 300-500 тысяч рублей или в размере дохода за 3 месяца;
- обязательные трудовые работы до 480 часов;
- арест на 0,5-6 лет.
Нарушителю также не избежать налоговой ответственности:
- Не вовремя заплатили НДФЛ – штраф за это составит 20-40% от общего размера налога.
- Отсутствие 3-НДФЛ – штраф в размере 5% от НДФЛ за каждые месяц просрочки.
Есть ли срок давности по налоговым нарушениям
Бывает, человек надеется, что о его долгах забудут, и можно будет их не платить. Не стоит на это рассчитывать. Основное значение имеет срок давности. Он отсчитывается со дня совершения налогового нарушения, или от даты окончания налогового периода, когда было совершено нарушение. Если до момента решения о привлечении к ответственности прошло три и больше лет, лицо не может привлекаться к ответственности.
Например, в отчетности была занижена налоговая база, недополучен налог на сумму 300 рублей. Ответственное лицо, то есть ИП, не может быть привлечено к ответственности, если прошло три года. А вот если лицо препятствовало проведению проверки фискальными органами, то срок давности приостанавливается.
Дополнительная информация! Когда ответственность уголовная, срок давности – 2 года. Но в июне 2019 года Верховный суд предложил отменить сроки давности по налоговым преступлениям. Пока неизвестно, станет ли это нормой.
Как снизить вероятность получения штрафов за неуплату налогов и взносов для ИП
Несоблюдение правил учёта и сдачи налоговой отчётности может привести к штрафам и неудовлетворительным результатам в отношении бизнеса. Чтобы избежать подобных проблем, индивидуальный предприниматель должен уделять должное внимание управлению своими налоговыми взносами и соблюдать график уплаты налогов и страховых взносов.
Другие факторы, которые могут привести к штрафам, — это отсутствие правильных записей, которые нужны для правильного учета доходов и расходов, неправильное заполнение налоговых деклараций и неправильное определение размера налоговых платежей.
В случае неуплаты налогового платежа, отдельный штраф может быть выписан за задержку уплаты в назначенный срок, а также за неполное погашение задолженности. Штрафы могут накапливаться с течением времени, что увеличивает сумму долга.
- Чтобы избежать этого, индивидуальный предприниматель должен отслеживать свои налоговые платежи и убедиться, что они оплачиваются вовремя.
- Делайте повторную проверку ваших деклараций, чтобы убедиться в их правильности и отсутствии ошибок. Если что-то не понятно, вы всегда можете обратиться за соответствующей помощью.
- Наконец, важно помнить, что штрафы за неуплату налогов могут привести к негативным последствиям для вашего бизнеса, поэтому не стоит рисковать. Следуйте правилам и уплачивайте налоги вовремя, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
По каким статьям сегодня чаще возбуждают уголовные дела?
Исследование, проведенное сотрудниками юридической фирмы «Селютин и партнеры», показывает, что уголовные дела, возбуждаемые по ч. 1 ст. 199 УК РФ, составляют примерно 60% от всего объема дел по налоговым преступлениям.
Около 25% – это дела, возбужденные по ч. 2 ст. 199 УК РФ.
10% – дела, возбужденные по ст. 199.2 УК РФ. И всего лишь около 5% составляют дела, возбужденные по иным налоговым преступлениям.
Столь высокий процент дел, возбуждаемых по ч. 1 ст. 199 УК РФ, обусловлен тем, что Законом от 1 апреля 2020 г.
№ 73 в примечание этой статьи внесены изменения, определяющие крупный и особо крупный размеры сумм неуплаченных налогов. Так, в старой редакции ст. 199 УК РФ ответственность по ее ч.
1 наступала при неуплате налогов в сумме от 5 до 15 млн руб. Если сумма выходила за эти пределы, уголовное дело возбуждалось по ч. 2 данной статьи.
В настоящее время ответственность по ч. 1 наступает при неуплате суммы от 15 млн руб., а по ч. 2 – от 45 млн руб.
Вот и получаем: уменьшилось количество дел по ч. 2, но увеличилось по ч. 1.
Что касается небольшого количества дел, возбужденных по ст. 119.2 УК РФ, то здесь необходимо отметить, что налоговые органы не способны своими силами провести проверку, которая дала бы основания для возбуждения уголовного дела. А привлекаемые для участия в проверке сотрудники УЭБиПК МВД чаще не обладают достаточными познаниями и опытом, позволяющими собрать все элементы, образующие состав преступления.
Как можно избежать штрафа за неуплату налогов ИП
При наличии определенных обстоятельств налоговые органы смягчают наказание для ИП и не назначают штраф. Условия, при которых наказание могут не применить:
- Самостоятельное обнаружение ошибки в декларации, предоставление уточненного ее экземпляра в налоговый орган и доплата суммы налога до истечения срока предоставления соответствующей налоговой отчетности;
- Если срок подачи декларации истек, а срок уплаты налога нет и налоговый орган еще не нашел отклонений, то нужно также сдать уточненку и доплатить недостающую сумму налога;
- Если истек срок и подачи декларации и уплаты налога, но ИФНС еще не обнаружила недоимку в ходе проверки. Необходимо быстро доплатить налог до подачи уточненной декларации и повторно отчитаться по налогу с верными цифрами.
Какие налоги уплачивает ИП?
Первоначально предприниматель должен разобраться в том, какие именно налоги ему придется уплачивать. Для этого учитывается выбранная система налогообложения. Выбрать предприниматель для работы может следующие виды режимов:
- при выборе ЕНВД уплачивается налог на вмененный налог, который не зависит от дохода ИП, поэтому рассчитывается на сновании потенциальной доходности и физического показателя;
- если используется УСН, то уплачиваются ежеквартально авансовые платежи, представленные 6% от общего дохода или 15% от чистой прибыли;
- если регистрируется ИП по системе ЕСХН, то он уплачивает 6% от полученных доходов, но воспользоваться таким режимом можно только при ведении деятельности в области сельского хозяйства;
- если выбирается ПСН, то оплачивается только стоимость патента, зависящая от выбранного вида деятельности и срока действия документа;
- при применении ОСНО придется уплачивать множество налогов, представленных НДФЛ, налогом на имущество и НДС.
Дополнительно могут использоваться другие специализированные налоги, которые зависят от того, в какой именно сфере деятельности работает предприниматель. Наказание за неуплату налогов ИП представлено не только крупными штрафами и пени, но и другими негативными последствиями. Поэтому если человек принимает решение начать официальный бизнес, то он должен разобраться в своих налоговых обязательствах. Например, какие налоги платит ИП на ЕНВД? Если выбирается этот режим, то единым налогом на вмененный доход заменяются все другие сборы. Для его расчета учитывается потенциальная доходность, ставка в размере 15%, разные региональные коэффициенты и физический показатель.
Ответственность за неуплату налогов ИП
Некоторые предприниматели намеренно не уплачивают налоги. Это может быть связано с отсутствием нужной суммы средств или с некомпетентностью ИП, так как многие люди регистрируются в ФНС без предварительного изучения того, какие именно действия должны ими выполняться для официальной и законной работы.
При выявлении такого нарушения ИП привлекается к ответственности:
- Взимается штраф за неуплату налогов ИП. Его размер варьируется от 20 до 40% от неуплаченной суммы сбора. Точный размер зависит от длительности просрочки и других параметров.
- Перечисляется пени за неуплату налогов ИП. Ее размер зависит от длительности просрочки. Расчет пени по налогам считается простым процессом, так как для этого рассчитывается за каждый день просрочки 1/300 ставки рефинансирования от размера неуплаченного сбора.
Каждый предприниматель может самостоятельно рассчитать, какую именно сумму ему придется перечислить в ФНС в виде штрафов. Так как платежи являются действительно значительными, рекомендуется ответственно подходить к обязательствам.
Административная ответственность за неуплату НиС
ИП, в случае, если они производят расчет налогов самостоятельно, признаются должностными лицами и подлежат ответственности по КоАП РФ.
|
Вид правонарушения |
Комментарий |
Статья КоАП РФ |
Применяемые санкции |
|
Грубое нарушение требований к бухучету и финотчетности |
Под данным правонарушением понимается искажение данных, указание заведомо ложных сведений в документах бухгалтерской отчетности, приведшее к занижению суммы НиС (не менее, чем на 10%), подлежащих уплате в бюджет, внесение в первичные документы операций, вообще не имевших место быть и т.п. |
Ст. 15. 11 |
5 000 – 10 000 руб. Повторное правонарушение – 10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1-2 лет |