Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП и ООО с долгами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Долги перед кредиторами и государством иногда мешают предприятию не только развиваться, но и вести нормальную операционную деятельность. Исполнение всех обязательств если и возможно, то неминуемо больно ударит по благосостоянию собственников, что, разумеется, крайне нежелательно.
- Закон об упрощённой ликвидации юридических сил вступил в силу с 1 июля 2023 года. Чтобы воспользоваться такой возможностью, надо выполнить все требования, указанные в статье 21.3 закона «О регистрации юридических лиц и ИП».
- Для начала процедуры участники общества должны подать в ИФНС заявление по форме Р19001. Это можно сделать через сайт налоговой службы или нотариуса.
- Упрощённая ликвидация ООО не требует подачи баланса и самостоятельной публикации в «Вестнике государственной регистрации».
- Если всё в порядке, ИФНС должна исключить компанию из ЕГРЮЛ через три месяца после приёма заявления. В случае получения возражений от кредиторов или отказа заявителей ликвидация приостанавливается.
- Поскольку процедура упрощённого закрытия ООО стала применяться недавно, рекомендуем обращаться с возникающими вопросами в налоговый орган. Каких-либо разъясняющих писем ФНС по этому поводу пока не выпускала, но мы следим за этой темой и будем вносить в статью необходимые изменения.
Почему нельзя медлить с ликвидацией ООО, если невозможно погасить долги
Долговые обязательства перед налоговой службой, ПФР, кредиторами и/или работниками усложняют процедуру закрытия фирмы, поэтому лучше сразу заручиться поддержкой юристов.
В соответствии со статьей 63 ГК РФ Порядок ликвидации юридического лица “Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Пока организация числится в ЕГРЮЛ, долги растут с геометрической прогрессией.
Теоретически есть шанс, что кредиторы не обратят внимание на объявление ООО о добровольной ликвидации, и не направят свои требования ликвидационной комиссии (ликвидатору), и, если у организации нет задолженности перед бюджетом по налогам, то ООО может ликвидироваться.
А что делать, если кредиторы обратятся со своими требованиями или у ООО есть задолженность перед бюджетом, которую ООО не в состоянии погасить из-за отсутствия средств?
Ликвидация через процедуру банкротства
Процедура банкротства – долгая и сложная. Арбитражный суд признает компанию банкротом, если она:
- не имеет активов, достаточных для исполнения обязательств перед кредиторами и выплаты зарплаты сотрудникам
- спустя 3 месяца после принятия соответствующего решения не исполнило финансовых обязательств.
Инициаторами могут выступать кредиторы, должники или госорганы. Причем процедура может быть упрощенной или полной. В первом случае этапы следующие:
- анализируется состояние организации, проводится инвентаризация и определяется сумма долга (от 100 000 рублей); подготавливается ликвидационный баланс;
- инициатор идет в суд с иском, в котором зафиксирована общая задолженность, а также кандидатура конкурсного управляющего;
- после положительного судебного решения управляющий распоряжается имуществом компании в интересах кредиторов;
- обязательства, на погашение которых не хватает средств, считаются исполненными, фирма ликвидируется.
Бросил фирму, попал под «субсидиарку»: ВС рассказал, когда это возможно — новости Право.ру
Можно ли привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих лиц компании, которые бросили фирму с долгами, а ее потом исключили из ЕГРЮЛ? Иногда так можно, если именно контролирующие лица виноваты, что кредиторам не заплатили. Такие разъяснения дала экономколлегия в одном из недавних дел.
Исключение юрлица из ЕГРЮЛ – это далеко не редкий, но тем не менее бездейственный способ «списать» задолженность, комментирует Артем Антонов из юрфирмы Федеральный рейтинг.
группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Банкротство (включая споры) группа Международные судебные разбирательства группа Международный арбитраж Профайл компании
.
Бросить компанию с долгами и ждать ее ликвидации по решению налогового органа не только невыгодно, но и опасно, подчеркивает Тимур Баязитов из юрфирмы Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) 22место По выручке на юриста (менее 30 юристов) 30место По количеству юристов 39место По выручке Профайл компании
.
Как закрыть ООО с долгами официальными способами
Способ 1. Добровольный.
Он подразумевают полное закрытие компании и прекращение ее деятельности без передачи прав и обязанностей кому бы то ни было. Добровольная ликвидация оформляется в виде исключения записи о фирме из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), о чем выдается соответствующий сертификат. Он освобождает владельца и директора компании от каких-либо требований кредиторов, партнеров и госструктур.
Процедурные вопросы, связанные с добровольной ликвидацией компании, регулирует Гражданский кодекс РФ. Согласно законодательству, чтобы добровольно закрыть ООО с долгами, необходимо выполнить следующие действия:
- Принять решение о добровольной ликвидации на общем учредительском собрании;
- Назначить ликвидатора и ликвидационную комиссию, которая должна оповестить о факте ликвидации налоговую службу и кредиторов;
- Опубликовать информацию о ликвидации фирмы в СМИ, в том числе в «Вестнике государственной регистрации»;
- Урегулировать все вопросы с займодателями, определить первую и последующие очереди расчетных выплат.
Так налоговая служба является первоочередным государственным получателем долгов. Чтобы осуществить процедуру взыскания, налоговая инспекция выполняет выездную проверку работы ликвидируемой фирмы в течение последних трех лет. По результатам инспекции принимается решение о взыскании долга или признании его безнадежным.
- После оплаты кредиторских и дебиторских долгов оставшиеся активы фирмы перераспределяются между ее акционерами.
- Прекращение деятельности фирмы подтверждается сертификатом о закрытии ООО с долгами.
У процедуры добровольной ликвидации есть как достоинства, так и недостатки. С одной стороны, она позволяет избежать конфликтов с госструктурами и кредиторами по поводу долгов. С другой, она сопряжена с высокими рисками новых налоговых проверок, которые могут привести к тому, что компании придется выплачивать доначисленные налоги, штрафы и пени. Таким образом, у фирмы может появиться еще один кредитор, имеющий очень серьезные намерения.
Чтобы рассчитать налоговые начисления, необходимо иметь информацию о суммах, полученных при сотрудничестве с фирмами-однодневками. Если учесть тот факт, что первичные документы о расчетных операциях в таких фирмах чаще всего отсутствуют, налоговому органу приходится пользоваться данными банковских счетов и ранее сданной отчетности (ст. 31 НК РФ).
Налоговое законодательство подразумевает, что вышеуказанные требования могут предъявляться только в течение двух месяцев. По истечении этого срока налоговые долги не могут быть включены в ПЛБ (промежуточный ликвидационный баланс), а следовательно, их погашение также станет невозможным.
Если налоговые органы предъявляют фирме требования представить дополнительные бумаги, которые не перечислены в соответствующем законе или нормативном акте, суд может принять решение только исходя из существующих норм закона.
Отсюда следует, что закрывать ООО с долгами, используя процедуру добровольной ликвидации компании, целесообразно в следующих случаях:
- Если фирма ведет свою деятельность неактивно и недолго. В такой ситуации риск того, что компании грозят высокие доначисления от налоговых органов, стремится к нулю.
- Если учредитель уверен, что бухгалтерская отчетность ведется правильно, и готов к тщательным налоговым инспекциям.
Способ 2. Банкротство.
Чтобы закрыть ООО с долгами, можно объявить его банкротом – это один из приоритетных вариантов. Процедуру банкротства можно провести по официальной или упрощенной схеме.
Упрощенная процедура подразумевает проведение следующих действий со стороны учредителей:
- Подведение промежуточного ликвидационного баланса;
- Обращение в Арбитражный суд с заявлением о признании ООО банкротом;
- Назначение арбитражного управляющего из кандидатур, предложенных самими участниками ООО.
Арбитражный управляющий вряд ли найдет основания для того, чтобы привлечь владельцев бизнеса к субсидиарной ответственности. Соответственно, долги фирмы, скорее всего, будут списаны, а сама компания будет признана банкротом в ускоренном режиме.
Упрощенная схема банкротства для учредителей фирмы является предпочтительным вариантом того, как можно закрыть ООО с долгами.
Если выполняется полная схема признания фирмы банкротом, соответствующее заявление подается в Арбитражный суд.
Как закрыть ООО с долгами самостоятельно: пошаговая инструкция
Чтобы закрыть ООО с долгами, превышающими имеющиеся резервные средства, необходимо выполнить следующие действия:
Шаг 1. Оформить решение о ликвидации компании. Для этого необходимо созвать внеочередное собрание акционеров, задачей которого станет обсуждение соответствующей повестки дня и выбор ликвидационной комиссии. По итогам встречи необходимо составить протокол.
Шаг 2. Заполнить заявку по форме Р-15001, заверить ее у нотариуса и представить в налоговую службу вместе с протоколом собрания акционеров.
Шаг 3. Дождаться публикации сведений о ликвидации ООО в «Вестнике государственной регистрации». Там же будет размещена информация о сроках и порядке удовлетворения требований кредиторов. Каждый взыскатель должен быть уведомлен о грядущем закрытии фирмы в письменной форме. В ответ они должны направить все свои требования о взыскании долгов для составления единого реестра.
Шаг 4. Дождаться визита налогового органа. Вероятнее всего, перед закрытием вашу компанию посетит налоговая инспекция с внеплановой проверкой (такое право ей дает статья 89 НК РФ). Целью инспекции станет поиск недочетов в документах и финансовых транзакциях, а также контроль правильности платежей в течение последних трех лет. После проверки вам будет выдано уведомление о ее результатах.
Шаг 5. Подвести промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ). Он должен быть подписан владельцами ООО. После этого необходимо вновь заполнить заявку по форме Р-15001, завизировать ее у нотариуса и направить в ФНС.
Шаг 6. Подать исковое заявление в суд о признании компании банкротом, чтобы закрыть ООО с долгами. Государственная пошлина за это составит шесть тысяч рублей (ст. 333.21 НК РФ). Ликвидационный баланс, в котором перечислены все требования займодателей, в момент открытия вашего дела станет основанием для деятельности конкурсного управляющего (в соответствии со статьей 16 ФЗ №127).
Шаг 7. Открыть конкурсное производство, во время которого должна быть продана имеющаяся у компании собственность. Средства от ее реализации будут направлены в счет уплаты задолженностей в следующей последовательности: сотрудники, бюджеты, госфонды, поставщики, прочие кредиторы.
Учредитель, которому фирма задолжала определенную сумму, в реестр кредиторов не включается. Долг перед ним будет погашен только после того, как закроются все остальные задолженности (п. 1 ст. 67 ГК РФ).
Ликвидация ООО: что это и когда нужна
Ликвидация ООО – это законный способ прекращения деятельности предприятия путем исключения его из государственного реестра, снятия с учета в Федеральной Налоговой службе и полное прекращение всех требований по отношению к организации. Данный способ является наиболее «безболезненным» для всех участников ООО и не несет негативных последствий по отношению к ним.
Обратите внимание, закрыть ООО с долгами можно только в том случае, если фирма действительно не может покрыть свои задолженности самостоятельно.
За период ведения деятельности у компании могут возникать небольшие долги перед разными инстанциями. Однако если не покрывать их вовремя, они превратятся в огромные задолженности путем начисления пеней за просрочки, штрафов и т.д. В конце концов руководство понимает, что фирме грозят очень большие выплаты и других вариантов просто нет, кроме как ликвидировать ООО с долгами.
Причин возникновения задолженностей очень и очень много. От банальных управленческих ошибок и хозяйственных трудностей – до конфликтов среди руководства и форс-мажорных обстоятельств непреодолимой силы.
В любом случае, оставлять непокрытыми даже малейшие долги нельзя, впоследствии это может превратиться в «снежный ком» задолженностей, которые фирма выплатить не сможет.
Как ликвидировать компанию по инициативе владельцев
Инициировать процесс ликвидации компании могут ее непосредственные владельцы, что, как показывает практика, происходит чаще всего. В такой ситуации действия владельцев подчиняются следующему алгоритму:
- Организация внеочередного собрания с целью документального оформления решения о закрытии ООО и создании ликвидационной комиссии. Проведение собрания документируется посредством составления протокола в том случае, если в качестве учредителей ООО выступают несколько лиц. Если владелец один, составляется решение.
- Оформление заявления в соответствии с установленной формой Р15001 (для уведомления налоговой).
- Опубликование информации относительно ликвидации компании в издании «Вестник государственной регистрации».
- Выполнение требований трудового законодательства — уведомить работников о ликвидации, а также службу занятости. Сделать это нужно за два месяца до увольнения сотрудников, а если у вас в штате больше 15 человек, то за три.
- Сообщение кредиторам о ликвидации путем направления письменного уведомления.
- Сверка с налоговой инспекцией.
- Составление ликвидационного баланса. В промежуточный баланс должна быть включена информация относительно действующих задолженностей и активов предприятия.
- Расчет с кредиторами. Ликвидационная комиссия продает имущество и распределяет средства.
- Подготовка и сдача отчетности в ИФНС.
- Подготовка итогового баланса и заявления о ликвидации по форме Р16001.
Ликвидация фирмы с долгами
Общий порядок ликвидации фирмы с долгами сводится к следующей последовательности действий:
- Учредители общества принимают решение о закрытии.
- Осуществляется оповещение налоговых органов о предстоящей ликвидации.
- Письменно уведомляются все известные контрагенты в индивидуальном порядке.
- Оповещаются возможные контрагенты через публикацию в СМИ.
- Уведомляются сотрудники организации и службы занятости.
- Составляется промежуточный ликвидационный баланс.
- Выполняются расчеты с кредиторами.
- Составляется окончательный баланс, который утверждается в ФНС.
- Юрлицо исключается из ЕГРЮЛ.
Особенности процедуры
Если в процессе работы ликвидационной комиссии выявляется задолженность, с которой ООО справиться не может, ликвидатор обязан обратиться в арбитражный суд для признания ОО банкротом.
При признании банкротства по решению суда вводится конкурсное производство. Специально назначенный конкурсный управляющий реализует имущество фирмы для осуществления расчетов с кредиторами.
Если после реализации всего имущества признанного банкрота остаются непогашенные долги, то они попросту аннулируются по причине невозможности погашения.
Требовать погашения долгов за счет личного имущества учредителей по закону нельзя.
Последствия закрытия ООО с долгами для участников
Собственники ООО нередко полагают, что непогашенные долги ООО после ликвидации через банкротство аннулируются без последствий. Такое мнение сложилось, поскольку ООО несет ответственность в пределах капитала организации. Но о таком явлении как субсидиарная ответственность мало кто вспоминает. Если в процессе проверки деятельности окажется, что причиной банкротства стали намеренные действия директора или собственников, то виновник будет отвечать по долгам своим имущество физлица.
Закрыть в 2017 году ООО с долгами можно разными способами. Но нужно понимать, что использование альтернативных вариантов – зачастую лишь отсрочка ответственности. Оптимальное решение это добровольная ликвидация либо добровольное банкротство.
Ликвидация ООО, и ее способы.
Ликвидация, по сути — это полное прекращение бизнес деятельности компании, что подтверждено документально. Информация подлежит внесению в реестр. Проходит закрытие бизнеса в добровольной форме, принудительно или по процедуре банкротства. Отличие между ними в самом процессе проведения и сроках.
Принудительно закрыть фирму могут, основываясь на судебном акте арбитражного суда, инициированного органом власти. К примеру, установлен факт правонарушений или любой незаконной деятельности, нарушены права третьих лиц, риск безопасности страны. В таком случае, фирма через судебное решение будет принудительно закрыта, а ее деятельность запрещена. Причины для принудительного закрытия бизнеса четко прописаны в законе.
Банкротство ООО также проводится не только по желанию закрыть бизнес, но по строго регламентированному порядку. Его регулирует Федеральный закон о несостоятельности (банкротстве). По добровольному порядку ликвидация проходит по решению всех собственников (соучредителей) предприятия.
Сколько стоит ликвидация ООО могут ответить специалисты лишь после тщательного изучения всех существенных обстоятельств, финансовых и других факторов. Таких как: размер долга (при наличии), перед фондами сотрудниками, уволены ли работники, нужно ли составлять дополнительно документы, сопровождать процедуру на всех этапах. Сложность закрытия организации зависит также от кредитной истории должника. Чтобы объявить фирму банкротом, соучредителям необходимо выполнить ряд шагов и условий, прописанных законодателем.
Реорганизация как способ ликвидации юридического лица с долгами без банкротства
Можно спасти компанию путем реорганизации. Российские законы предлагают такие варианты ликвидации юридического лица с долгами без банкротства: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование. Во всех случаях фирма фактически перестает существовать, но может войти в состав другого предприятия.
Напрямую ликвидировать бизнес при этом не обязательно, и учредители продолжают нести ответственность за деятельность и долги компании. Однако при любой из форм реорганизации необходимо уведомить кредиторов, а они имеют право остановить процесс.
Одним из наиболее практичных способов ликвидировать юридическое лицо с долгами без банкротства является присоединение. Общим собранием учредителей принимают решение о реорганизации, после чего начинают подготовку:
- уведомляют государственный регистрирующий орган о начале процесса реорганизации;
- проводят инвентаризацию;
- публикуют в СМИ сообщения о реорганизации путем присоединения: дважды с периодичностью раз в месяц;
- уведомляют кредиторов о предстоящей реорганизации в форме присоединения;
- составляют передаточный акт;
- платят госпошлины.
Альтернативная ликвидация ООО с долгами
Данный способ избежать общения с кредиторами и длительных финансово и трудозатратных процедур, без лишнего внимания проверяющих структур, является, пожалуй, самым неправомерным, и в конечном итоге может привести к уголовной ответственности. Это нужно обязательно учитывать при выборе альтернативных методов ликвидации ООО с долгами. Разнообразные альтернативные варианты, используемые предпринимателями, позволяют изменить название фирмы, направление ее деятельности, поменять руководящих лиц или владельцев, но по сути, статус юридического лица фирмы останется прежним. Среди наиболее актуальных методов альтернативной ликвидации отметим слияние или присоединение, смена учредителей в ООО, смена руководителя предприятия. Несомненно, применение альтернативных способов ликвидации ООО без долговых обязательств и нарушений в бухгалтерском учете – это быстрый и эффективный метод закрыть фирму, без лишних затрат и проверок. С другой стороны, если ликвидирующаяся фирма имеет непогашенные долговые обязательства, это высокий риск ответственности именно для прежнего руководства.
Добровольное ликвидация
Добровольно ликвидировать можно, но для этого у предприятия должны быть финансы на погашение всех обязательств. Важно учесть, что процесс будет продолжительным. Цена услуги зависит от деятельности компании, а также размера задолженности.
Мероприятия прекращения функционирования заключаются в:
- Решении, которое принимается общим собранием учредителей. Далее назначается ликвидационная комиссия (единственный ликвидатор). В течение трех дней с начала процедуры уведомляются сотрудники и налоговый орган
- Опубликовании информации об упразднении организации в Вестнике государственной регистрации. Далее рассылается уведомление каждому кредитору. У них есть 2 месяца на предъявление требований по размеру обязательств
- Формировании ликвидационного баланса. Это промежуточный вариант и на него выделяется 2 месяца. Далее сведения направляются в Федеральную налоговую службу, а сотрудники увольняются
После увольнения сотрудников формируется ликвидационный баланс. Его, заявление и чек об оплате государственной пошлины направляют в налоговую. Результат — внесение сведений в ЕГЮРЛ.