Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по НДС за 1 квартал 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2023 года будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Сроки для налоговых агентов
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2023 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются два условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Штраф за несдачу декларации по НДС за 1 квартал 2023
Если налогоплательщик не сдаст вовремя декларацию по НДС за 1 квартал 2023 года, его оштрафуют на основании ст. 119 НК РФ на 5% от суммы налога по отчёту за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для его представления. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от суммы по декларации.
Кроме того, за несдачу декларации накажут не только компанию, но и должностное лицо — на 300-500 руб. по ст. 15.5 КоАП РФ.
Также налоговики вправе заблокировать расчётный счёт компании на основании п. 3 ст. 76 НК РФ. Блокировка будет, если компания не сдаст расчёт в течение 20 дней после установленного срока сдачи декларации по НДС.
Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету
Не позднее 25.04.2023 организации и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, должны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2023 года, а также представить персонифицированные сведения за март 2023 года.
01.01.2023 вступил в силу приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, которым утверждены новые формы РСВ и персонифицированных сведений о физлицах, а также порядок их заполнения и форматы представления в электронной форме. Изменения связаны с созданием с 2023 года единого СФР и внесением поправок в НК РФ, устанавливающих единые тарифы страховых взносов по видам обязательного страхования.
Новая форма расчета по страховым взносам включает в себя 4 основных Раздела:
-
Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;
-
Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
-
Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
-
Раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ «.
В Разделе 1 необходимо отразить подлежащие уплате суммы страховых взносов:
-
на пенсионное, медицинское и социальное страхование — общей суммой по единому тарифу;
-
пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
-
дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников.
Налоговый период по НДС — квартал. Это означает, что в большинстве случаев исчислять и уплачивать налог, а также подавать декларацию нужно по итогам каждого квартала. Декларация подается до 25 числа.
«По общему правилу исчисленный за квартал НДС необходимо поделить на три равные части и уплачивать их в бюджет в качестве ЕНП в течение трех месяцев, следующих за этим кварталом. Оплата производится не позднее 28 числа месяца. Если 28 число выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день», — комментирует Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры».
Эксперт поясняет, что посредством ЕНП платить НДС можно досрочно. Например, перечислить всю сумму до 28 числа, либо поделить ее на части и вносить постепенно.
Уплата НДС платежным поручением
Для перечисления НДС без уведомлений заполните поля платежного поручения таким образом:
- номер и дата;
- сумма цифрами и прописью;
- реквизиты отправителя (свои банковские реквизиты);
- в полях получателя — реквизиты тульского единого платежно-расчетного центра;
- в поле 101 «Статус плательщика» — код 02;
- КБК — код НДС(смотрите КБК для уплаты НДС (и других налогов, входящих в ЕНП) в 2023 году);
- в поле 105 — код ОКТМО;
- в поле 107 — составной код налогового периода;
- в полях 106, 108, 109 – нули;
- в поле «Назначение платежа» — текст: Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской федерации.
Новый бланк уведомления
В 2023 году начнет действовать новая система взаиморасчетов с бюджетом. Налогоплательщики будут перечислять единый налоговый платеж (ЕНП), а инспекторы — распределять его по разным налогам и взносам.
У организаций и ИП появится обязанность подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Делать это придется не всегда, а только в двух случаях:
- срок уплаты налога (взносов, сбора или авансового платежа) наступает раньше, чем срок подачи соответствующей декларации либо расчета;
- отчетность по налогу (иному платежу в бюджет) вообще не предусмотрена.
Транспортный и земельный налоги
Отчетность по транспортному и земельному налогам не предусмотрена. При этом налогоплательщики-организации рассчитывают эти налоги самостоятельно.
Начиная с 2023 года, указанные налоги за год надо перечислять не позднее 28 февраля следующего года. Там, где установлены отчетные периоды (1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал), ООО должны вносить авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новые редакции п. 1 ст. 397 НК РФ и п. 1 ст. 363 НК РФ).
Таким образом, уведомление по земельному (транспортному) налогу нужно подавать:
- там, где установлены отчетные периоды — 4 раза в год (не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и 25 февраля следующего года);
- там, где нет отчетных периодов — 1 раз в год (не позднее 25 февраля следующего года).
Основания для освобождения от уплаты налога
Существуют случаи, когда организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) за 1 квартал 2023 года. Это связано с определенными законодательными нормами и обстоятельствами, в которых налоговая нагрузка может быть сокращена или полностью исключена.
Основания для освобождения от уплаты НДС включают, но не ограничиваются следующими:
- Малый объем предоставляемых услуг или поставляемых товаров. Если общая сумма услуг или товаров, предоставляемых или поставляемых организацией или индивидуальным предпринимателем, не превышает установленную законом границу, то такая организация или предприниматель может быть освобожден от уплаты НДС. Например, при обороте не более 2 миллионов рублей в год, предприниматели освобождаются от уплаты НДС;
- Особые режимы налогообложения. Некоторые виды деятельности могут позволять организациям и индивидуальным предпринимателям применять особые режимы налогообложения, которые исключают или снижают налоговую нагрузку. Например, упрощенная система налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД) позволяют уплачивать налог по специальным ставкам или процентам;
Это лишь некоторые из примеров оснований для освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость. Для более полной информации и уточнения обстоятельств следует обращаться к законодательной базе, консультироваться со специалистами и регулярно следить за изменениями в налоговом законодательстве.
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Пример заполнения в 2020 году
Теперь приведем заполненный образец платежного поручения на перечисление НДС в 2020 году, который вы также сможете скачать по ссылке ниже.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Общий порядок
Сумму НДС, рассчитанную по итогам квартала, перечисляйте в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Подробнее см. Как рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюжет .
Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, 25 апреля 2020 года приходится на субботу, поэтому последний день уплаты первой части (доли) НДС за I квартал – 27 апреля 2020 года.
Такой порядок следует из положений статьи 163 и пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ.
Приведенный порядок и сроки не распространяются на уплату НДС при импорте товаров (абз. 2 п. 1 ст. 174 НК РФ).
Внимание: если НДС перечислен в бюджет позже установленных сроков, то налоговая инспекция может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) налога выявлена по результатам проверки, организация может быть привлечена к налоговой, административной, а в некоторых случаях к уголовной ответственности (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ, ст. 199 УК РФ).
Форма отчетности по НДС
Для отчетности по НДС в периоде с 1 по 2 кварталы 2023 года используется специальная форма, которую необходимо заполнить и представить в налоговую службу.
Форма отчетности по НДС состоит из нескольких разделов, каждый из которых содержит информацию о различных аспектах налога. Ниже приведен перечень разделов и краткое описание каждого из них:
- Раздел 1: Общая информация — в этом разделе вам потребуется указать общую информацию о вашей компании, включая наименование, ИНН и контактные данные.
- Раздел 2: Сведения о поставщиках и получателях товаров/услуг — здесь нужно указать информацию о всех ваших поставщиках и получателях товаров или услуг, с которыми вы осуществляли операции по НДС.
- Раздел 3: Расчет НДС — этот раздел содержит информацию о суммах НДС, которые вы получили или уплатили в отчетном периоде. Вам потребуется указать различные виды операций по НДС, такие как поставки товаров, оказание услуг, импорт товаров, экспорт товаров и т.д.
- Раздел 4: Использование налоговых льгот — здесь следует указать все налоговые льготы, которые вы применяете при расчете НДС.
- Раздел 5: Расчет исчисленного и уплаченного НДС — в этом разделе нужно сделать итоговый расчет исчисленного и уплаченного НДС, а также указать сумму, которую следует уплатить или вернуть в бюджет.
После заполнения всех разделов необходимо подписать форму отчетности по НДС и подать ее в налоговую службу в установленные сроки. При подаче отчетности также могут потребоваться дополнительные документы, подтверждающие проведенные операции по НДС.
Важно знать, что неправильно заполненная или несвоевременно поданная форма отчетности по НДС может повлечь за собой штрафы и другие юридические последствия. Поэтому рекомендуется внимательно ознакомиться с требованиями и инструкцией по заполнению формы отчетности и обратиться за консультацией к специалистам, если возникают вопросы.
Когда нужно подавать декларацию по НДС за 1 квартал 2023
Для предпринимателей очень важно знать, когда нужно подавать декларацию по НДС за 1 квартал 2023. Срок подачи декларации – это важный момент, который необходимо соблюдать, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой.
Согласно законодательству, декларация по НДС за 1 квартал 2023 должна быть подана до 20 апреля 2023 года. Данный срок является обязательным для всех предпринимателей, которые осуществляют предоставление товаров и услуг, подлежащих налогообложению, на территории Российской Федерации.
Подача декларации по НДС за 1 квартал 2023 – это необходимый процесс, который позволит предпринимателям соблюдать законодательство и не нарушать правила налогообложения. При этом, стоит помнить, что разница в один день может стоить очень дорого, поэтому рекомендуется не откладывать подачу декларации на последний момент.
Важно также отметить, что подача декларации по НДС за 1 квартал 2023 производится в электронном виде, через специальную платформу налоговой службы. При подаче декларации необходимо заполнить все необходимые поля, указав подробную информацию о продажах и покупках, осуществленных за 1 квартал 2023 года.
Последствия несвоевременной оплаты НДС
Невыполнение срока оплаты НДС за 1 квартал 2023 года может привести к серьезным последствиям для предпринимателей.
- Налоговая инспекция может начислить пени за каждый день просрочки оплаты. Размер штрафа может быть значительным.
- Несвоевременная оплата НДС повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки в будущем.
- Невыполнение обязательства по оплате налогов может стать причиной проверки предприятия налоговыми органами, что потребует значительных временных и финансовых затрат.
- В случае просрочки оплаты НДС предприятие может потерять доверие со стороны партнеров и клиентов, что может негативно сказаться на бизнесе в целом.
Поэтому очень важно планировать свои финансы так, чтобы все налоговые обязательства были исполнены в срок. В случае возникновения финансовых трудностей необходимо обратиться в налоговую инспекцию и договориться о рассрочке или отсрочке платежа. Это позволит избежать серьезных последствий и сохранить репутацию предприятия.
Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему
Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета. Раздел 8 заполняют так:
- в строке 005 указывается номер операции;
- в 010 — ее код;
- в 020 — номер счета-фактуры;
- в 030 — дата, когда сформировался документ;
- в полях с 040 по 090 указываются аналогичные данные по корректирующим счетам-фактурам;
- в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
- в 120 — дата, когда номенклатура поступила на учет;
- в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
- в 160 поле указывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
- в 170 — сумма с учетом налога на добавленную стоимость;
- в 180 — отдельно величина НДС;
- итоги подводятся в ячейке 190.
Как ЕНП будет работать с 2023 года
Если эксперимент признают удачным, тогда весь бизнес переведут на ЕНП. Он станет единственным способом оплатить налоги и страховые взносы, отдельная оплата каждого налога исчезнет. Механизм будет работать так же, как описано выше. Для вашего удобства выделили основное:
- налоговики будут сами списывать деньги с единого налогового счета предприятия;
- для всех налогов и взносов будет установлен единый день для оплаты — 25-е число следующего месяца, а для НДФЛ за работников ― до 25-го числа текущего месяца за выплаты, перечисленные с 20-го числа прошлого месяца по 19-е число текущего месяца;
- об исчисленных суммах каждого налога нужно будет уведомлять инспекцию в электронном виде;
- остатки денег после уплаты всех налогов можно будет вернуть.