Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата налогов в 2023 году: календарь и реквизиты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не хотите заполнять уведомление по ЕНП по страховым взносам в 2023 году? Это возможно, поскольку 2023 год – это переходный период. В 2023 году платежное поручение на уплату страховых взносов можно заполнить таким образом, чтобы не потребовалось дополнительно представлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. То есть, по сути, привычная всем платежка по страховым взносам в 2023 году может заменить “новое” уведомление.
Платежка по страховым взносам вместо уведомления
Если такой вариант вам подходит, то в такой платежке следует указать КБК, который укажет, что вы заплатили именно страховые взносы – 18210201000011000160 (без разделения на виды страхования). Однако в назначении платежа не нужно писать, что это платеж по страховым взносам. Нужно написать, что это платежка направлена в банк взамен уведомления.
Как заполнять платёжки по страховым взносам в налоговую в 2023 году
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02131 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02131 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02131 06 3010 160 | Штрафы по платежу |
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
Фиксированные — 182 1 02 02000 01 1000 160 Дополнительный — 182 1 02 03000 01 1000 160 |
ОПС, ОМС и ВНиМ — 182 1 02 01000 01 1000 160 НС и ПЗ — 797 1 02 12000 06 1000 160 |
- В 2023 году, в связи с введением механизма ЕНП, расчеты в бюджет оформляются по-новому. В зависимости от критериев, рассмотренных выше, возможны 4 варианта платежных поручений.
- Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, а не для конкретного налога, сбора, взноса, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
- При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
- Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.
- В порядок оформления платежных документов в 2023 году продолжают вноситься изменения, поэтому следите за обновлениями.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
КБК платежей, администрируемых Пенсионным фондом РФ и реквизиты для их уплаты в 2021 году
Коды бюджетной классификации платежей, администрируемых Пенсионным фондом РФ, реквизиты для их уплаты в 2021 году
| Код классификации доходов бюджета Пенсионного фонда РФ | Наименование кода классификации доходов бюджета Пенсионного фонда РФ |
| 392 1 02 02042 06 1000 160 | Страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
| 392 1 16 07090 06 0000 140 | Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Пенсионным фондом РФ |
| 392 116 01230 06 0000 140 | Административные штрафы, установленные Главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), выявленные должностными лицами Пенсионного фонда Российской Федерации |
| 392 1 16 10124 01 0200 140 | Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (иные, за исключением пенсионных накоплений) |
| 392 1 02 02041 06 1100 160 | Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ) |
| 392 1 02 02041 06 1200 160 | Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ) |
Реквизиты для перечисления страховых взносов в ПФР.
Как правильно заполнить платежное поручение ЕСН в 2023 году
Единый социальный налог (ЕСН) – это важный налоговый платеж, который должны уплачивать организации за своих сотрудников.
В 2023 году правила заполнения платежного поручения на ЕСН остаются прежними, однако, важно соблюдать все требования, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Перед заполнением платежного поручения необходимо уточнить реквизиты для уплаты налога. Важно указать правильный код бюджетной классификации, который зависит от места нахождения организации, и код дохода сотрудника.
В разделе «Показатели основного долга» нужно указать сумму ЕСН за отчетный период, без учета процентов и штрафов. Общая сумма исчисляется на основании ставки налога и зарплаты сотрудника.
Также необходимо указать наименование организации, ИНН и КПП, а также данные банка получателя, в том числе БИК и номер расчетного счета. В разделе «Назначение платежа», следует указывать код дохода работника и период, за который уплачивается ЕСН.
После заполнения всех данных, необходимо подписать платежное поручение и отправить его в банк для уплаты ЕСН. В случае возникновения вопросов, необходимо обратиться в налоговую службу или банк для получения консультации.
Важно помнить, что правильное заполнение платежного поручения на ЕСН – это залог успешной и своевременной уплаты налога, обеспечивая защиту и безопасность организации и ее сотрудников от возможных штрафов и проблем с налоговой службой.
Банковские реквизиты и размеры госпошлин
Правительство РФ разработало проект, утвердивший новый порядок взаимоотношений организаций с Казначейством по ГОЗ:
- Контроль всех контрактов по ГОЗ стоимостью более 300 тыс. руб.
- Все финансовые действия происходят на счетах, открытых в ТОФК.
- Счета открываются после проверки информации о головном исполнителе или исполнителе на следующий день после окончания контроля. Заказчики подтверждают открытие лицевого счета исполнителю.
- За каждым соглашением закрепляется код госконтракта, который следует указывать во всех платежных документах.
- Списание производится после санкционирования расходов. Санкционирование — это проверка соответствия источников поступления средств и их расходов.
- Действия с лицевым счетом реализуются в специальном режиме и только при наличии идентификатора госконтракта.
- Заказчик отчитывается перед ФК после полного исполнения обязательств.
К «минусам» казначейского сопровождения можно отнести:
- Подготовка дополнительной документации для получения целевых денег. Каждую поставку товара или выполнение работ (услуг) потребуется подтверждать дополнительно. Это значительно усложняет участие в закупках.
- Время на посещение казначейства. Несмотря на то, что представительств ведомства в РФ около 2 тысяч, придется лично посетить учреждение, если не будет возможности вести документооборот в электронном виде.
- Недостаточно оперативное общение со специалистами ФК, которое может возникнуть из-за отсутствия опыта и внутренних регламентов в ведомстве.
«Плюсы» в сопровождении тоже можно найти:
- Реализуется принцип открытости и прозрачности при исполнении обязательств. Это популярно для закупок с большой конкуренцией.
- Отпадут недобросовестные подрядчики.
- Гарантированное получение целевых средств без отговорок заказчика «бюджет еще не поступил», «израсходовали на другие закупки» и т.д.
ИНН/КПП 7813045547/781301001
р/с 40503810490274000001 в ПАО «Банк «Санкт-Петербург»,
к/с 30101810900000000790, БИК 044030790, ОКТМО 40390000
ПРИМЕЧАНИЯ:
-
При перечислении денежных средств в адрес Университета ИТМО в начале графы «Назначение платежа» следует указывать в скобках код подстатьи доходов бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с приказом Минфина России от 29.11.2017 №209н, в том числе (но не ограничиваясь):
(КБК 121) – при осуществлении платежей за аренду помещений;
(КБК 131) – при оплате работ, услуг и готовой продукции (включая плату за образовательные, консультационные, экскурсионные и иные услуги, пользование общежитием, выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ);
(КБК 134) – при компенсации затрат университета;
(КБК 135) — при возмещении арендаторами коммунально-эксплуатационных расходов;
(КБК 141) – при уплате неустойки университету в случае нарушения условий договора поставщиком (подрядчиком, исполнителем);
(КБК 155) – при перечислении средств грантов, пожертвований от физических и юридических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации (кроме организаций государственного управления и государственного сектора), на цели текущего характера;
(КБК 158) – при перечислении средств грантов, пожертвований от физических и юридических лиц, НЕ являющихся резидентами Российской Федерации (за исключением международных и наднациональных организаций, правительств иностранных государств), на цели текущего характера;
(КБК 165) – при перечислении средств грантов, пожертвований от физических и юридических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации (кроме организаций государственного управления и государственного сектора), на цели капитального характера (создание или приобретение основных средств и нематериальных активов);
(КБК 168) – при перечислении средств грантов, пожертвований от физических и юридических лиц, НЕ являющихся резидентами Российской Федерации (за исключением международных и наднациональных организаций, правительств иностранных государств), на цели капитального характера (создание или приобретение основных средств и нематериальных активов);
(КБК 410) – при реализации университетом принадлежащих ему основных средств;
(КБК 446) – при реализации университетом макулатуры, лома;
(КБК 510) – при перечислении университету средств обеспечения заявки на участие в конкурентной закупке или средств обеспечения исполнения договора.
ИНН/КПП 7813045547/781301001
УФК по г. Санкт-Петербургу (Университет ИТМО, л/с 31726Щ43860)
р/сч 40501810300002000001
Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург
БИК 044030001
ПРИМЕЧАНИЯ:
-
Расчетный счет, указанный в реквизитах, принадлежит Управлению Федерального казначейства (УФК) по городу Санкт-Петербургу. Учет операций Университета ИТМО на этом счету осуществляется с использованием казначейских лицевых счетов.
-
Корреспондентский счет в банковских реквизитах отсутствует.
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита
платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Управление Федерального
казначейства по Тульской области
(МИ ФНС России по управлению
долгом) |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
17 |
Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
01 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
|
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
|
105 |
ОКТМО |
— |
Образец платежного поручения по штрафу сзв-м в 2021 году
Например, если компания предоставила СЗВ-М за март 2021 года только 30 апреля, то размер штрафа будет зависит от общего числа сотрудников, сведения по которым должны были быть в отчете. Если в компании 50 человек, то штраф будет равен 50 х 500 = 25 000 рублей.
Приказ Минфина РФ от 07.12.2021 № 230н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (изменения утверждены Приказом Министерства финансов РФ от 1 июля 2021 г. КБК.
Фиксированные СВ на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя, перешедшего предел в 300 000 рублей 182 1 02 02140 06 1200 160 Фиксированные СВ на ОПС (страховая часть) 182 1 02 02140 06 1110 160 Фиксированные СВ на ОПС (накопительная часть) 182 1 0200 160 Бланк платежного поручения в ПФР Скачать Как заполнить платежное поручение
Сервис выдаст актуальные на день запроса сведения, которые и нужно указать в платежном документе. ОКТМО в платежном поручении в ПФР Если адреса организаций и прописка предпринимателя не менялись, то не изменится и ОКТМО.
Важно! Компании вправе обратиться в суд для того, чтобы снизить начисленную сумму штрафа. Суд может учесть смягчающие обстоятельства, которые привели к задержке отчета и значительно уменьшить размер штрафа.
Код для взносов на медицинское страхование
Код для выплат по медицинскому страхованию также изменен, поскольку их получателем стала ФНС, а не ФОМС. Система оплаты такая, как и в вышеописанной ситуации:
- Для расчетов за декабрь 2016 просто заменяется первая цифра – 392 на 182.
- А за периоды 2023 используется новый код.
Сравнить КБК фиксированного платежа в ОМС на 2023 год для ИП за старые и новые периоды можно в таблице:
| Вид платежа | КБК, расчет за декабрь 2016 | КБК, расчет за 2023 |
|---|---|---|
| Обязательное медицинское страхование предпринимателя | 182 10 20 21 03 08 10 11 160 | 182 10 20 21 03 08 10 13 160 |
| Пени | 182 10 20 21 40 06 20 11 160 | 182 10 20 21 40 06 21 10 160 |
| Штрафы | 182 10 20 21 03 08 30 11 160 | 182 10 20 21 03 08 30 13 160 |
Интересное нововведение для УСН
КБК фиксированных платежей в ПФР для ИП на УСН в 2023 году те же, что указаны выше. Коды бюджетной классификации одинаковы для всех налогоплательщиков. Тут не принципиально по какому режиму облагается его бизнес.
Но для упрощенного режима придумано не менее интересное нововведение, на котором стоит остановить свое внимание. С 2017 упразднен отдельный КБК для платы минимального налога по режиму «доходы-расходы».
Предприниматели уплачивали его, если налог, рассчитанный по обычной формуле (доходы – расходы) х 15%, получался меньше, чем минимальный. Для расчета последнего используется формула доходы х 1%.
Уплачивать этот налог налогоплательщики будут по прежним правилам, но указывая в п/п идентичные данные как для минимального, так и для простого налога:
- 182 10 50 10 21 01 10 00 110 – для самого налога;
- 182 10 50 10 21 01 21 00 110 – для пени;
- 182 10 50 10 21 01 30 00 110 – для штрафов.
Будьте внимательны при заполнении платежек в 2023. Не забудьте вписать новые сведения в поля «Получатель», «ИНН», «КПП». Укажите новый код. И не забывайте интересоваться изменениями в налоговом законодательстве.
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
Как оплатить административный штраф через Сбербанк Онлайн
Второй способ – зайти на сайт оштрафовавшей организации. Там можно найти информацию подразделения, выписавшего постановление и реквизиты уведомления. Распечатав его, можно обратиться в банк или использовать интернет-банкинг для перечисления денег.
Нередко случается, что нарушитель потерял уведомление о взыскании. Но платить в любом случае придется. Что делать в таком случае? Для этого достаточно знать организацию, наложившую взыскание. Дальше отправиться в банк и сообщить операционисту, что нужно заплатить обязательный платеж, и назвать его получателя. Далее посетителю выдается бланк для заполнения. После этого в кассе проводится оплата, и клиенту выдается квитанция.
Рекомендуем прочесть: Пензенская область 320 тысяч рублей семьям за рождение первого ребенка
Реквизиты для уплаты штрафа за СЗВ-М
В расчет берутся не только те люди, с которыми заключены трудовые договора, но и те, кто работает на основании договоров цивильно-правового характера. Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2021 году начисляются как за каждый полный, так и каждый неполный месяц просрочки.
С этого года контроль за страховыми взносами, кроме тех, которые выплачиваются «на травматизм», осуществляется Федеральной Налоговой службой. Однако, это никак не повлияло на сдачу отчета СЗВ-М, который, как и прежде, должен каждый месяц подаваться в ПФР.
У многих работодателей возникает вопрос, что делать, если последний день сдачи отчета – это выходной день. В таком случае действуют общие для подобного рода отчетности правила: происходит смещение сроков на первый рабочий день, который идет за выходным. Например, при сдаче отчета за март 2021 года срок был перенесен на 17 апреля, поскольку 15 и 16 апреля – нерабочие дни (суббота и воскресенье).