Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки налога на игорный бизнес в субъектах Российской Федерации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы хотите открыть бизнес онлайн-игр на европейском рынке, вы можете подать заявку на получение игорной лицензии на онлайн-казино на Мальте. Эта островная юрисдикция имеет доступ к европейским странам.
Кто и где платит налог
Налогоплательщиками считаются все организации, ведущие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. ИП такой налог платить не могут — организаторами азартных игр выступают только юрлица.
С 1 июля 2009 года были созданы специальные игровые зоны. В 2019 году географически они расположились так:
-
Алтайский край — «Сибирская монета»
-
Краснодарский край — «Красная поляна»;
-
Приморский край — «Приморье»;
-
Калининградская область — «Янтарная»;
-
Республика Крым — в проекте.
Налог на игорный бизнес — это один из трёх сугубо региональных налоговых сборов, и поэтому за соблюдением сроков оплаты местные фискальные органы следят довольно строго. Наказание за несвоевременную уплату будет наложено в виде:
- штрафа в размере от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога, минимум – 1000 рублей;
- пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки сроком до 30 дней и 1/150 ставки – начиная с 31 дня.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ по каждому объекту налогообложения в следующих пределах:
Предельные размеры налоговых ставок:
|
Наименование объекта |
Минимальная |
Максимальная |
|
Игровой стол |
25000 |
125000 |
|
Игровой автомат |
1500 |
7500 |
|
Процессинговый центр тотализатора |
25000 |
125000 |
|
Процессинговый центр букмекерской конторы |
25000 |
125000 |
|
Пункт приема ставок тотализатора |
5000 |
7000 |
|
Пункт приема ставок букмекерской конторы |
5000 |
7000 |
Преимущества оформления лицензии на онлайн игорный бизнес на Мальте:
- регулируемая в соответствии с европейскими стандартами юрисдикция;
- участница Евросоюза;
- стабильная политико-экономическая система;
- высокий уровень защиты игорной деятельности;
- игорная лицензия, полученная на Мальте, признается другими европейскими странами;
- развитая инфраструктура;
- привлекательные условия налогового законодательства.
Азартные игры в Интернете – один из самых быстрорастущих и прибыльных бизнесов в мире. Каждому оператору онлайн-приложений и платформ необходимо разрабатывать и предлагать продукты, адаптированные к конкретной юрисдикции. При запуске стартап-проекта в индустрии iGaming необходимо учитывать такие аспекты, как получение лицензии на онлайн-гемблинг, платежные решения и механизмы, специально созданные для конкретного рынка.
Разные страны имеют свои особенности, которых необходимо придерживаться при ведения игорной деятельности. Поэтому вы можете обратиться к профильным специалистам и заказать консультацию по регулированию гемблинг деятельности в разных юрисдикциях.
Эксперты TK Deal оказывают сопровождение в выборе юрисдикции для регистрации игорной компании, а также консультации по вопросам соответствия онлайн-игорного бизнеса лицензионным требованиям.
Ответственность нерадивых плательщиков
Закон строг к тем, кто не обеспечивает необходимых платежей в бюджет. За несвоевременную уплату или опоздание с подачей декларации, за ошибки в исчислении суммы или недоимки предусмотрены серьезные штрафы:
- просрочка с документальной отчетностью грозит штрафом не менее чем в 1000 руб., составляющем от 5 до 30% суммы по данной декларации;
- задержка с уплатой самого налога «потянет» за собой пеню за каждый просроченный день (ее размер составит 1/300 часть от ставки рефинансирования, отсчитанную в виде процента от неуплаченной вовремя суммы);
- нарушение порядка регистрации игровых объектов чревато трехкратной суммой налога на неправильно или не вовремя зарегистрированный атрибут бизнеса, а при повторном нарушении эта сумма вырастет вдвое;
- неуплаченный налог влечет самый серьезный штраф – от 20 до 40% от всей суммы недоимки.
К СВЕДЕНИЮ! Штрафы и пени не освобождают от обязанности уплатить недоимки в полном размере.
Азартным играм посвящена глава 29 Налогового кодекса РФ. Статьёй 365 установлено, что организации, которые занимаются предпринимательством в игорном бизнесе, являются плательщиками налога. Это могут быть исключительно юридические лица. таким образом, будучи ИП, физическое лицо не сможет осуществлять бизнес в сфере распространения азартных игр и получать доход.
Требования в отношении физлиц были максимально ужесточены с 2012 года.
Минфин двумя приказами утвердил:
- форму заявления, которое подаётся при регистрации объекта, утвердил Минфин приказом (от 22.12.2011 №184н);
- порядок постановки на учёт плательщиков налога на игорный бизнес (от 08.04.2005 №55н).
Статьёй 366 кодекса определено, что объектами обложения налогом являются четыре категории:
- стол для азартных игр;
- электронное устройство (аппарат);
- место приёма ставок на события;
- центр процессинга в сфере букмекерства или игр на тотализаторе.
Объекты налога на игорный бизнес в 2021 году
Налоговый платеж на организацию игр взимается при наличии следующих атрибутов организации этого бизнеса:
- игрового стола – специального оборудования, предусматривающего игровые поля, места для участников и, возможно, крупье;
- игрового автомата – механического, электрического, электронного или другого аппарата, предусматривающего возможность денежного выигрыша без участия работника заведения (за счет устройства, генерирующего случайные комбинации);
- процессингового букмекерского центра или тотализатора – отделения игорного учреждения, где учитываются и фиксируются ставки и результаты игр;
- пункта приема ставок тотализатора или букмекерской конторы – специально выделенного места для заключения пари и фиксации информации о принятых ставках, результатах и суммах выигрышей.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Базой по данному налогу является суммарное количество каждого типа объектов игорного бизнеса.
Зачем нужна лицензия на онлайн-гемблинг?
Новые операторы, конечно, смотрят на цену и требования к получению лицензии на онлайн-гемблинг, чтобы понять, стоит ли это того. Сбор за подачу заявления, лицензионный сбор и налоги могут стать серьезной нагрузкой для бюджета казино и повлиять на прибыль. И это если вам вообще удастся ее получить: бюрократический процесс во многих юрисдикциях жесткий, и новые операторы часто находят его отталкивающим.
Сколько стоит получить лицензию?
Каждый регулятор устанавливает свои пошлины и налоги. Таблицы ниже раскрывают некоторые суммы сборов в нескольких выбранных юрисдикциях.
Как Slotegrator может помочь вам получить лицензию на онлайн-гемблинг?
Уже сам выбор юрисдикции может сам по себе оказаться сложным. Все те факторы, которые операторы должны взвесить, включая бизнес-модель, продукты, лицензионный сбор и налоги, ограничение по регионам, еще больше усложняют выбор.
Сегмент спортивных симуляторов
Среди явных лидеров внимания заслуживают компании DraftKings и FanDuel, провайдеры ставок на так называемый «фэнтези-спорт» или индустрию развлекательных спортивных игр-симуляторов. Их суть заключается в соревнованиях между онлайн-командами по бейсболу, футболу, баскетболу или любых других видах игр, к которым проявляют интерес участники. Они формируют собственные виртуальные или «фантазийные» команды, подбирают игроков, делают ставки на результаты соревнований — в общем все, как в реальном спорте.
Самый популярный формат — сезонные турниры длительностью от нескольких дней до нескольких месяцев. Эти мероприятия дают фанам шанс самим примерить «корону» тренера, менеджера команды и создать собственную «dream team». Особое внимание к подобным симуляторам возникает во время реальных чемпионатов. Так, в период UEFA Euro-2016 сайт FanTeam провел шесть фри-роллов, а максимальная сумма выигрыша в них составляла €2 000. Приз за победу стартовал от €200. Ставки на исходы матчей в виртуальных турнирах — настоящая золотая жила для организаторов, ведь игра на деньги неизменно вызывает азарт у болельщиков.
На данный момент такие варианты гемблинга легальны в 42 штатах, и пока для большинства консервативных законодателей они, пожалуй, остаются верхом допустимого — как минимум на пару ближайших лет.
Что до сектора реальных азартных игр, представленных онлайн-форматами рулетки, блэкджека, покера — их узаконивание, пожалуй, потребует больше времени. Тормозит процесс культурный аспект. Если ставки на спортивные события и даже симуляторы командных видов спорта — явление сезонное, то индустрия iGaming предполагает доступ к игре в режиме 24/7. Для многих этот факт предполагает более высокую вероятность формирования зависимости и, в конечном итоге, запуска негативных для общества процессов массового увлечения гемблингом.
Любопытное ограничение подобной активности установлено в штате Иллинойс. Так, чтобы получить доступ к сайтам и приложениям для онлайн-гемблинга, вам необходимо зарегистрировать свою учетную запись лично — с физическим присутствием в представительстве органа регулятора.
Осмелимся предположить — спортивные азартные игры будут легализованы в 30-40 штатах уже в следующие 10 лет. А вот процессы принятия законов об iGaming дойдут до финального этапа лишь в 20-30 из этих штатов. Необходимо отметить, что экономические последствия пандемии служат толчком к активизации упомянутых процессов, ведь увеличение налоговых поступлений «здесь и сейчас» — приоритет для экономики большинства государств.
Перспективы игорного бизнеса в Украине
Активно взялась за развитие многообещающего сектора и Украина. 11 августа президент Владимир Зеленский подписал закон об игорном бизнесе, проголосованный Верховной Радой в июле. Однако не обошлось без забавных эксцессов. Оказалось, что закон противоречит сам себе: так, по одной из поправок, новых контролеров назначает профильный комитет Рады, по другой — Кабмин.
«То ли не будет ни одного уполномоченного органа, то ли у налогового комитета и у Кабмина будет по собственному контролеру», – шутит руководитель общественного объединения «Поддержка легализации игорного бизнеса в Украине» Елена Мочалова.
Вот так подписание закона создало больше препятствий на пути его воплощения в реальность, чем потенциально вето. Ведь если бы президент вернул законопроект в парламент, его можно было бы оперативно доработать, а в текущей ситуации вносить поправки допустимо лишь… новым законопроектом!
«Законодательная машина фактически опять включается с нуля – будут новые проекты, в том числе альтернативные, будет работа в комитетах, первое чтение, доработки и пр. Это затянет вступление закона в силу на неопределенное время», — пояснила Елена Мочалова.
Однако «игорщики» уже приготовились к практическому старту работы отдельных статей нового закона. Вот несколько его основных пунктов:
- Залы игровых автоматов можно размещать на территории отелей класса 3-5 звезд. Стоимость лицензии — $250 тысяч, а еще придется платить по $100 в месяц за каждый автомат.
При этом формулировка — «территория отеля» — технически позволяет размещать такие заведения на любом месте, числящемся в собственности гостиницы, даже если не расположено непосредственно в корпусе с номерами.
- Казино могут открывать только пятизвездочные гостиницы Киева и 4-звездочные отели других городов. Лицензия — $2 млн для Киева и $1 млн — для остальных населенных пунктов.
- Букмекеры получат право работать как на онлайн-площадках, так и в обычных конторах. Лицензия будет стоить порядка $1 миллиона, а за каждый офис придется платить по $500 в месяц.
Новый виток развития предсказуемо получила и индустрия iGaming и лотерей. Последние выведены из категории азартных игр, а онлайн-казино и онлайн-покер становятся абсолютно легальными (стоимость лицензии — $200 тысяч за каждый сайт).
- Покерные клубы могут быть только спортивными. Играть в покер на деньги разрешат исключительно в казино.
Хорошая новость для инвесторов – разрешается получение бесплатных инвестиционных лицензий на работу казино сроком на 10 лет при выполнении следующего условия — строительства отеля на 150-200 номеров.
- Надзорным органом определена Государственная комиссия по регулированию рынка азартных игр, в ее состав входят 7 человек. Это ведомство будет выдавать лицензии, проводить мониторинг и контролировать рынок.
Минимальный возраст игроков – 21 год. Из примечательного – возможность «самоограничения». Зависимые от гемблинга люди смогут написать заявление, предполагающее запрет на их допуск в любые игорные заведения.
Объекты налогообложения
К таковым в игорном бизнесе, согласно ст. 366 НК РФ, относятся:
- игровой стол — специально оборудованное место с 2 и более полями для проведения азартных сессий, в которых владелец заведения или его представители выступают как игрок, наблюдатель или организатор;
- игровой автомат — оборудование, установленное владельцем игорного заведения, эксплуатируемое для проведения азартных сессий без непосредственного участия организаторской стороны;
- процессинговый центр — отделение игорного учреждения, в котором учитывают и фиксируют ставки и результаты игр;
- процессинговый центр интерактивных ставок БК или ТОТО;
- пункты приема ставок — выделенное место для заключения пари и фиксирования информации о ставках, результатах игр и суммах выигрышей.
При наличии игровых столов с несколькими полями (2 и более) каждое рассматривается как индивидуальный объект, что приводит к увеличению налогов. Та же система применяется в отношении игровых автоматов и комплексов, предназначенных для нескольких игроков.
Все объекты в обязательном порядке должны пройти регистрацию в налоговых органах региона. Ее проводят по заявлению владельца казино или пункта приема ставок либо его официального представителя с последующей выдачей свидетельства, разрешающего игорную деятельность. Для налогоплательщиков установлены сроки подачи заявления: минимум за 5 дней до открытия объектов или их установки.