Налогообложение в Дании для бизнеса и частных лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение в Дании для бизнеса и частных лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налог на добавленную стоимость

2. Налогообложение в Дании

3. Оплата труда по городам и регионам

4. Основные категории налогоплательщиков

5. Важные изменения в налоговом законодательстве

6. Разновидности налогов

7. Работа и зарплаты в Дании

8. Налоги на прибыль предприятий

9. Вычеты и льготы при уплате налога

10. Процесс и расчет налоговой декларации

Жители страны и нерезиденты платят большое количество сборов. При этом в отличие от многих других государств, все обязанности по отчислению в бюджет ложатся на самих налогоплательщиков, т.е. работодатель не выступает в качестве связующего звена между работником и соответствующим ведомством. Напомним, что резиденты платят налог с общемирового дохода, а нерезиденты – только с денег, заработанных на территории Королевства.

Социальные взносы устанавливаются не в процентах от трудового вознаграждения, а как определенная сумма в кронах.

Основные взносы включают:

С сотрудника: Пенсионный взнос (ATP) в размере около 150 EUR в год.

С работодателя:

Пенсионный взнос (ATP) в размере около 300 EUR в год;
Фонд материнства — около 150 EUR в год;
Страхование от производственного травматизма – в среднем около 670 EUR в год;
Другие социальные взносы – оценочно около 700 EUR в год.

Налог на добавленную стоимость

Как и в других государствах, в Дании установлен НДС. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 25%. В то же время определен минимальный размер годового оборота, при наличии которого предприятие-резидент обязано стать на учет как плательщик НДС. Эта сумма составляет 6720 евро.

Одновременно датским законодательством установлен перечень определенных товаров и услуг, для которых действует нулевая ставка НДС. В первую очередь это касается поставки товаров в пределах Европейского Союза. Налогом на добавленную стоимость в Дании не облагаются многие виды услуг: медицинские, страховые, почтовые и прочие.

Налогообложение в Дании

Считается, что в этой стране одни из самых высоких налогов в мире. Однако большая часть этих от поступлений идет на финансирование социальной сферы – здравоохранения, образования, повышение квалификации сотрудников, в фонды труда и специальные программы. Все это создает такой уровень жизни, что датчанам не приходится жаловаться. К тому же менталитет жителей характеризуется высоким уровнем самосознания и гражданской ответственности.

Поэтому независимо от уровня заработной платы, налоги платят добровольно абсолютно все, тотального контроля над этим процессом нет.

Размер отчислений зависит от статуса налогоплательщика и источника получения средств. Так резиденты, а именно постоянные жители Дании, а также лица, пребывающие там более полугода, платят налог со всего своего дохода. Нерезиденты же – только с тех денег, которые они заработали на территории названного государства.

В целом, список основных выплат такой же, как в остальных странах Евросоюза. Отличается только размер ставки, которая в последнее время имеет тенденцию к понижению, особенно в отношении косвенных налогов.

Итак, можно сделать вывод, что налоги в Датском Королевстве очень высокие. До 50% бюджета страны составляет подоходный сбор, который платится не только с заработной платы, но и с пенсий, пособий, стипендий и любых иных источников.

Кроме того, власть принимает меры по оздоровлению населения, в том числе и за счет налоговых рычагов, создавая высокие ставки для использования транспортных средств, увеличивая акцизы на вредную продукцию, а также портящие экологию продукты. Зато медицинские услуги освобождены от многих составляющих финансового бремени.

И конечно уровень доходов в государстве таков, что даже после уплаты всех обязательных отчислений, остается достаточно денег для жизни в достойных условиях.

Оплата труда по городам и регионам

Средние зарплаты зависят не только от соглашения, достигнутого профсоюзом и работодателем. На уровень дохода влияет и регион. В Ховедстадене (столичном регионе) жители могут зарабатывать на 10-15% больше.

Средняя зарплата по регионам (евро в месяц до вычета налогов):

Ховедстаден – 5950;
Зеландия – 3900;
Северная Ютландия – 5600;
Центральная Ютландия – 4380;
Южная Дания – 4750.

Средняя зарплата в наиболее крупных городах (евро в месяц после вычета налогов):

Копенгаген – 4100;
Орхус – 3900;
Оденсе – 4000;
Ольборг – 3260;
Эсбьерг – 2330;
Колдинг – 3690;
Роскилле – 4420;
Хорсенс – 3500;
Фредерисия – 3640.

Основные категории налогоплательщиков

В Дании налог на доходы физических лиц является прогрессивным и зависит от уровня дохода налогоплательщика. Существуют различные категории налогоплательщиков, включая:

Резиденты Дании: эта категория включает граждан Дании, а также иностранных граждан, которые проживают в стране более 6 месяцев в году.
Нерезиденты Дании: это иностранные граждане, которые проживают в Дании менее 6 месяцев в году без основной цели заработка.
Данское физическое лицо с доходами за пределами Дании: это граждане Дании, которые работают или получают доходы за пределами страны.

Налогоплательщики, в зависимости от своей категории, могут иметь различные права и обязанности в отношении подоходного налога в Дании. Например, нерезиденты Дании могут иметь ограниченные права на определенные вычеты и льготы.

Важно также отметить, что в Дании существует система налогообложения супругов, когда доходы обоих партнеров учитываются при расчете налога. Это означает, что если один из супругов имеет низкий доход, то он может воспользоваться вычетами и льготами, чтобы уменьшить свою налоговую обязанность.

Примеры ставок подоходного налога для различных категорий налогоплательщиков
Категория налогоплательщика	Ставка налога
Резиденты Дании	Уровень налогообложения зависит от дохода и может варьироваться от 8% до 51.95%
Нерезиденты Дании	20% для доходов, полученных от источников в Дании
Данские физические лица с доходами за пределами Дании	Уровень налогообложения зависит от дохода и может варьироваться от 8% до 51.95%

Это лишь некоторые основные категории налогоплательщиков в Дании. Налоговая система страны сложна и может включать другие категории и исключения в зависимости от конкретных обстоятельств и доходов налогоплательщика.

Важные изменения в налоговом законодательстве

В Дании произошли важные изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на ставки подоходного налога. Новые правила вступили в силу с 1 января текущего года и будут действовать до конца налогового года.

Основные изменения включают:

Повышение порога налогообложения. Теперь граждане, получающие доходы ниже указанного порога, освобождаются от уплаты подоходного налога.
Введение прогрессивной шкалы налогообложения. Ранее все граждане платили одинаковую ставку подоходного налога, однако теперь она будет зависеть от уровня дохода. Чем выше доход, тем выше ставка налога.
Установление новых льгот и возможностей для уменьшения налоговой нагрузки. Гражданам становится доступна возможность учитывать определенные расходы и вычеты при расчете налога, что позволяет снизить общую сумму уплачиваемого налога.

Новые изменения в налоговом законодательстве направлены на снижение налоговой нагрузки на граждан и стимулирование экономического роста. Они также помогут сделать систему налогообложения более справедливой и социально ориентированной.

Важно отметить, что данные изменения имеют свои особенности и требуют тщательного изучения в каждом отдельном случае. При необходимости рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту, который поможет рассчитать налоговые обязательства с учетом всех новых правил.

Вокруг очень безопасно. Я могу спокойно жену отпустить гулять в час ночи и точно знать, что с ней ничего не будет. Драк не бывает совсем, воровства тоже — например, очень много людей оставляет шкафчики в фитнесс-центре незапертыми и даже не боятся, что кто-нибудь украдёт телефон или старые вонючие кроссовки.
Очень высокое качество еды, воды и воздуха. Воду из крана можно спокойно пить, и даже поить ей младенцев. Индекс загрязнённости воздуха очень низкий. Весь мусор сортируется и свалки практически отсутствуют.
Большой месячный доход, даже с учётом высоких цен. Видно, что налоги тратятся государством на правильные вещи — бесплатная стоматология для детей, дома престарелых, хорошие дороги, пособия для инвалидов.
Отличная инфраструктура — хороший асфальт без ям и выбоин, качественные велодорожки. Дороги спроектированы очень грамотно, а проводов, заборов, шлагбаумов и наружной рекламы на улицах нет совсем.
Вся Европа рядом, и авиабилеты очень дешёвые. Можно легко слетать в Париж на выходные и обратно — ну, или можно было бы, если бы не печальная эпидемиологическая ситуация в мире.
Все говорят на английском, кроме совсем уж стариков и людей из провинции. За год жизни мне попалось всего три человека, которые понимали меня с трудом, и только один дед, который не понимал меня совсем.

Разновидности налогов

Построение системы налогообложения, в общем, идентично стандартным принципам и ничем не отличается от иных государств Евросоюза. Исключением является только их величина.

О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

Размеры платежей определяются исходя из 2 критериев:

Гражданского статуса плательщика и законности его пребывания в стране.
Источника дохода.

Датская налоговая система использует для своей работы следующие сборы:

Налог на предпринимательство.
На имущество.
Подоходный.
На добавленную стоимость.
Акцизные сборы.
Дивидендные.
Корпоративные.
Гербовые.
Регистрационные.

Работа и зарплаты в Дании

В Дании очень сильный рынок труда с преимущественно квалифицированными кадрами, хорошими условиями занятости и высокими зарплатами. Безработица в стране не превышает 3–5%, но конкуренция с местными жителями и европейцами здесь огромная. Соискателю из стран СНГ для того чтобы уехать на работу в Копенгаген либо в другой город лучше всего воспользоваться специальной программой, например, The Positive List и The Pay Limit. Самые дефицитные профессии в Дании – это инженеры, медики и программисты.

Легальное трудоустройство в Дании практически гарантирует работнику достойное вознаграждение. Официального минимального уровня в стране не предусмотрено, но в целом ставка составляет около 110 крон в час (14,5 евро) или чуть более 2 тысяч евро в месяц. По информации местного статистического управления, средняя зарплата в Дании в 2022 году составляет 38,9 тысяч крон в месяц до уплаты налогов, что эквивалентно 5,2 тысяч евро. После всех вычетов остается около 3,1 тысячи евро.

Налоги на прибыль предприятий

Для основной части фирм, в том числе и иностранных, в Дании установлена ставка налога в размере 34%. Что касается производственных, закупочных и сбытовых ассоциаций, то они уплачивают в бюджет 16% от дохода.

Дивиденды не подлежат налогообложению, если их получатель является владельцем более 25% акций компании в течение финансового года. В другом случае в базу налогообложения должно быть включено 66% нераспределенных дивидендов.

За каждого работника работодатель ежемесячно должен уплатить в пенсионный фонд 1491 датскую крону.

Если годовой оборот компании, осуществляющей свою деятельность на территории Дании, превышает 20 тысяч датских крон, то она обязана зарегистрироваться как плательщик НДС. Ставка НДС в Дании составляет 25%. От уплаты этого налога освобождаются предприятия, ведущие свою деятельность в сферах медицины, пассажирских перевозок, финансов, образования и некоторых других.

От уплаты налогов освобождаются предприниматели, годовой оборот которых не превышает 10 тысяч датских крон.

Дания, будучи респектабельной европейской юрисдикцией и членом Европейского cоюза, имеет довольно обременительную для налогоплательщика систему налогообложения — высокие ставки прямых и косвенных налогов. Однако внедрение Данией в свое национальное законодательство различных директив ЕС позволяет успешно использовать данную юрисдикцию в международном налоговом планировании.

Основными корпоративными налогами Дании являются подоходный налог, налоги у источника выплаты, а также налог на добавленную стоимость (стандартный для стран Европейского союза).

Вычеты и льготы при уплате налога

При уплате подоходного налога в Дании существуют некоторые вычеты и льготы, которые могут помочь снизить сумму налога к оплате. Вот несколько основных вычетов и льгот:

Вычеты на детей: родители имеют право на вычеты на детей до 18 лет. Сумма вычета зависит от возраста ребенка и составляет разную сумму для каждого ребенка.
Вычеты на образование: учебные расходы, такие как оплата за обучение и учебные материалы, могут быть вычтены из подоходного налога.
Вычеты на пенсионные взносы: определенная часть пенсионных взносов может быть вычтена из подоходного налога.
Льготы для иммигрантов: новые иммигранты могут иметь некоторые льготы, включая сокращенные ставки налогообложения в течение определенного периода времени.

Это лишь небольшой список вычетов и льгот, доступных при уплате налога в Дании. Чтобы узнать подробную информацию о возможных вычетах и льготах, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или посетить сайт налоговой службы Дании.

Процесс и расчет налоговой декларации

Для того чтобы правильно заполнить налоговую декларацию в Дании, вам потребуется собрать все необходимые документы, включая информацию о доходах за год, налоговые вычеты и другую релевантную информацию.

Первым шагом является регистрация в системе налогообложения Дании (SKAT). После регистрации вы получите уникальный идентификационный номер.

Затем необходимо заполнить налоговую декларацию, указав все полученные доходы за год, включая зарплату, доходы от инвестиций, премии и другие источники доходов. В декларации также нужно указать налоговые вычеты, которые вы можете применить для снижения налогооблагаемой базы.

После заполнения декларации вы должны отправить ее в налоговую службу Дании в установленный срок. Налоговая служба проверяет и анализирует ваши данные и принимает решение о размере налоговых платежей или возврате налогов.

Важно отметить, что в Дании существует возможность пользоваться услугами налоговых консультантов, которые помогут вам правильно заполнить декларацию и оптимизировать налоговые обязательства.

Выводы

Расчет и заполнение налоговой декларации является важным процессом для всех налогоплательщиков в Дании. Корректное заполнение декларации и использование всех возможных налоговых льгот помогут снизить общую сумму налоговых платежей и обеспечить максимальную оптимизацию налогообязательств.

В январе 2021-го средняя зп в Дании составила 5 230 евро. Оклады в данном королевстве — одни из высочайших во всей Европе и мире. Максимальная прибавка к окладу в начале 2021-го года досталась работникам социальной отрасли вне зависимости от муниципального образования, к которому относится та или иная организация.

Однако после вычета зарплатных налогов у сотрудника в Дании остаются 3 270 евро (если перевести на рубли РФ по курсу, выйдет 236,8 тыс.). Мужчины в среднем получают больше, чем женщины. Так, в начале 2021-го среднестатистический размер зарплаты женщин составил 2 960 евро, однако в течение последних месяцев он увеличился на приблизительно 10 процентов. Зарплата же представителей сильного пола после выплаты налогов составляла 3 430 евро.