Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда подходят сроки подачи декларации по НДФЛ, многие физические лица задаются вопросом: «Как правильно заполнить форму и не переплатить налог?». Но что делать, если из-за неверного заполнения или дополнительных доходов вы все же переплатили налог?
Форма для физических лиц
Данный документ может быть нужен как физ. лицу, так и юридическому лицу. Для начала рассмотрим физлиц.
Документ необходим, чтобы оформить налоговый вычет. Вам нужно собрать необходимые подтверждающие документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление по утвержденной форме.
С 2020 г. заявление на возврат налога входит в состав декларации, и при оформлении вычетов за 2020 год и позднее отдельно заполнять заявление не нужно.
Вы имеет право не заполнять заявление, даже включенное в состав декларации, и передать его в надзорный орган позднее. Например, если планируете сменить расчетный счет в банке. Но помните, что с момента уплаты НДФЛ, который вы заявляете к возврату, до даты заявления должно пройти не более трех лет.
В каком случае переплату можно вернуть
Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания. Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс. Когда же фирма сама заявляет о возникновении лишних уплаченных сумм, она должна быть готова предоставить все необходимые для подтверждения документы.
При принятии решения налоговая также учитывает, что возврат ошибочно уплаченного налога должен быть произведен в установленные законодательством сроки.
Если переплата возникла по вине налогоплательщика, он должен оформить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа.
Если же налоговые органы списали ошибочно суммы налога, то для этого случая существует срок оформления заявления в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.
Внимание! ИФНС не произведет возврат денежных средств, если нарушены исковые сроки. Единственная возможность в этой ситуации вернуть деньги, это попытаться через суд доказать, что дата, когда фирме стало известно о переплате, относится к более поздним периодам.
Что если налоговая отказалась вернуть переплату
После оформления заявления можно столкнуться с ситуацией, при которой ФНС не производит возврат суммы излишне уплаченного налога, а на запросы по телефону предлагают подождать, либо ссылаются на какие-либо нормативные акты. В такой ситуации не нужно сидеть и ждать, когда деньги поступят на счет, а начинать активные действия.
Для начала необходимо самостоятельно проверить поданные документы (у налогоплательщика должна была остаться копия с отметкой), и убедиться, что оно было заполнено правильно, с корректными банковскими реквизитами для возврата.
Если при разговоре с инспектором последний ссылается на необходимость проведения проверки, только по итогам которой будет приниматься решение о возврате, нужно помнить — НК определяет, что вернуть денежные средства необходимо в срок одного месяца с получения заявления. О необходимости ожидания проверки там никакой речи не идет!
Если время ожидания прошло, а возврат переплаты по налогам до сих пор не выполнен, необходимо начинать писать жалобы в вышестоящую инспекцию. Делать это необходимо только в письменном виде и отправлять при помощи почты письмом с уведомлением о получении. Закон обязывает ФНС на письменный запрос также ответить в письменном виде.
Внимание! Не стоит пытаться «достучаться» до налоговиков по телефону — устно можно наобещать все что угодно, кроме этого при судебном разбирательстве это нельзя будет использовать как доказательство.
Если даже на жалобы никакой реакции не последовало, нужно собирать документы для обращения в суд. В иске нужно требовать не только возврата излишней суммы, но также и процентов за все время задержки платежа.
Как правило, такие дела всегда решаются в пользу налогоплательщика. Суд может занять сторону налогового органа только в случаях, когда имеются ошибки в оформлении ключевых документов.
Освобождение от уплаты НДФЛ
Важно! В рамках поддержки граждан в период санкций 2022 года от НДФЛ освободили доходы граждан в виде материальной выгоды, полученные в 2021 — 2023 годах (п. 90 ст. 217 НК РФ). Действие этой нормы распространяется на доходы физлиц, полученные, начиная с налогового периода 2021 года (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ).
НДФЛ не удерживаются с доходов, полученных налогоплательщиками:
- от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (ИП), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях;
- от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
- от приобретения налогоплательщиками ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ). Возврат положенной суммы должен осуществиться в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления.
Пошаговая инструкция по заполнению бланка
По своей структуре форму можно разбить на четыре части: шапка документа, информация о налогоплательщике, сведения о переплате и банковский счёт для возврата излишков.
Начать следует с шапки. На каждой странице формы необходимо прописать ИНН и КПП организации, а также пронумеровать листы. Если страница не заполняется, нумеровать и прикладывать её не нужно. Здесь же пишется код регионального отделения ФНС, в которое подаётся заявление.
В случае, если заявление составляется от имени юридического лица, следует внести в документ его наименование. Если речь идёт о физ. лице, то ФИО заявителя.
Затем форма предлагает указать статус заявителя в специальной ячейке. Подсказки в бланке помогут не запутаться. На последней странице формы есть расшифровка всех условных обозначений.
Оставляется ссылка на норму Налогового кодекса РФ и указывается точная сумма, подлежащая возврату. Здесь же вносится информация о платёжном поручении (его дата и номер). Это поле заполняется при возврате госпошлины. В случае возвращения налога или сбора оставляем поле незаполненным.
Что если налоговая отказалась вернуть переплату
На практике можно столкнуться с таким случаем, когда в ФНС отправлено заявление на возврат ошибочно уплаченного налога, но данный орган так и не производит перечисление денег налогоплательщику.
По телефону ответственные должностные лица ИФНС, говорят чтобы компания ожидала или ссылаются на положения нормативных актов. В такой ситуации не следует надеяться на возврат переплаты по налогу. Рекомендуется принимать активно действия по возвращении излишне уплаченных средств.
Начинать лучше всего с тщательного осмотра поданных в налоговую документов (копии заявления на возврат). Еще раз нужно проверить: все ли они соответствуют требованиям, нет ли в них ошибок, особенно в разделе с платежными реквизитами компании.
Инспектор может утверждать, что перед возвратом им необходимо провести проверку представленных фактов, а только потом осуществить перечисление. Ему нужно напомнить, что налоговое законодательство точно устанавливает строк для перечисления излишне уплаченных сумм налогоплательщику в течение одного месяца. При этом о осуществлении проверок там ничего не говорится.
После того как прошел месяц с момента подачи заявления, и возврата не последовало, то можно приступить к составлению жалобы вышестоящей организации.
Практика показывает, что оформлять ее надо в письменной форме, используя почтовые отправления с уведомлениями. Ведь по закону ИФНС обязана ответить на такое извещение.
Если опять пытаться вызванивать по телефону, то можно прийти к тому, что при необходимости у компании не будет никаких доказательств переговоров с налоговыми органами, а устные ответы инспекторов нельзя применять в суде.
Внимание! Когда налоговая проигнорирует и поступившую к ней жалобу, то необходимо составлять исковое заявления для восстановления своих прав через суд. При этом субъект бизнеса имеет право запросить не только возврат налога, но и рассчитанные по правилам НК РФ проценты за каждый день просрочки.
Судьи в таких ситуациях очень часто выносят положительные решения в пользу налогоплательщиков. В редких случаях он принимаем сторону ИФНС, и то только из-за ошибок допущенных в заявлении.
Как и когда подавать заявление
Распоряжаются налоговой переплатой не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявок на зачет и возврат:
- руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо либо их законные представители (на основании доверенности) обращаются в территориальное отделение налоговой инспекции лично;
- заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите ценным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов;
- организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
Бланк КНД 1112542 — возврат суммы излишне уплаченного налога в 2023 году
В 2023 году гражданам предоставляется возможность подавать заявку на возврат суммы излишне уплаченного налога. Для этого необходимо заполнить бланк КНД 1112542, который содержит информацию о переплате налога.
Порядок возврата суммы излишне уплаченного налога в 2023 году описан в налоговом законодательстве. Граждане могут подавать заявку на возврат переплаты налога в течение определенного срока после окончания налогового периода.
Когда возникает переплата налога? Переплата налога возникает, когда гражданин заплатил большую сумму налога, чем должен был. Это может произойти, например, из-за ошибок в расчетах или неправильной оценки налогооблагаемой базы.
Заполнив бланк КНД 1112542, гражданин указывает свои персональные данные, сумму переплаты, а также причину возникновения переплаты. Заявка на возврат суммы излишне уплаченного налога должна быть подана в налоговый орган, ответственный за обработку таких заявок.
В 2023 году гражданам предоставляется возможность получить возврат суммы излишне уплаченного налога в течение определенного срока после подачи заявки. Информация о сроках и порядке выплаты переплаты налога также указывается в налоговом законодательстве.
Полезные советы для успешного возврата налоговой переплаты
Возврат переплаты налогов – это процесс, который многим кажется сложным и запутанным. Однако, соблюдая определенные правила, можно легко и без проблем подать заявку на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2023 году.
Важно знать, как и когда подавать заявку на возврат переплаты. Ведь налоговая переплата может возникнуть не только из-за ошибка в расчетах, но и при смене работы, получении налоговых вычетов и других ситуациях. В обычном порядке заявку на возврат необходимо подавать в течение пяти лет с момента возникновения налоговой переплаты.
Чтобы все было сделано правильно и без ошибок, лучше воспользоваться помощью специалиста или воспользоваться специальными онлайн-сервисами для заполнения и подачи заявки на возврат переплаты. Такой подход сэкономит время и гарантирует, что все данные будут заполнены в правильном порядке.
Также рекомендуется внимательно проверить все данные и суммы, указанные в документах, прежде чем подавать заявку на возврат. Ошибки или недостоверные данные могут привести к задержке или отказу в возврате переплаты.
Необходимо также помнить о сроках подачи заявки на возврат. В обычном порядке заявку следует подавать до 1 мая года, следующего за годом, в котором возникла налоговая переплата. Однако, в некоторых случаях, сроки могут быть продлены при наличии уважительных причин.
Бланк и образец заявления на возврат излишне уплаченного налога 2023 года
Для получения возврата излишне уплаченного налога необходимо заполнить и подать заявление в налоговую инспекцию. Заявление можно получить на сайте Федеральной налоговой службы или самостоятельно составить на бланке формы 1150058.
При заполнении заявления необходимо указать сумму уплаченного налога, период, за который происходит возврат, а также реквизиты по КНД и НДФЛ. Также необходимо указать свои доходы за год, для которого происходит возврат, и заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц, если требуется.
Порядок заполнения заявления четко прописан в инструкции, которая прилагается к бланку. Необходимо указывать все дополнительные сведения, которые могут повлиять на возврат переплаты. Также необходимо убедиться, что все данные указаны правильно, чтобы избежать задержки в получении денежных средств.
Сроки подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога составляют три года с момента уплаты налога. Деньги возвращаются быстро, если все данные указаны верно и анкета заполнена правильно.
Если есть какие-то вопросы или необходима помощь при заполнении заявления, необходимо обратиться в налоговую инспекцию.
Обоснование права на возврат
Право любого из налогоплательщиков (налоговых агентов) на зачет и возврат излишне уплаченных налоговых платежей предусмотрено в НК РФ (гл. 12). Что для этого нужно сделать? Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат в течение 3 лет с момента образования переплаты (пп. 7, 14 ст. 78 НК РФ).
Форма такого заявления утверждена законодательно. С 23.10.2021 при его оформлении следует применять бланк, приведенный в приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение 8) в редакции приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@. Непосредственно в самом бланке присутствуют и указания на основные моменты, которыми нужно руководствоваться при его заполнении.
Скачать бланк заявления на возврат можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Как составляется заявление на возврат страховых взносов, читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Последствия отсутствия платежных реквизитов
Если для возврата платежей вы указали платежные реквизиты, ранее неизвестные налоговой службе, то перечисление должно быть произведено согласно указанным данным. Отказ в возврате денежных сумм со ссылкой на отсутствие данные в базе налоговиков не правомерен (постановление ФАС Уральского округа от 25.05.2009 № Ф09-3320/09-С3).
Если вы не указали в заявление реквизиты для возврата денежных сумм, то налоговая должна вернуть деньги на имеющиеся в ее базе счета.
Таким образом, если налоговой службе известны ваши платежные реквизиты, то отказать в перечислении переплаты они не в праве, иначе такое решение можно оспорить в суде (постановление ФАС Уральского округа от 19.01.2010 № Ф09-11154/09-С2).
Однако если вы не указали реквизиты в заявлении и в базе налоговой инспекции они также отсутствуют, то это является основанием для отказа в возврате денежных сумм. Суды в данных ситуациях на стороне налоговиков (постановление 8-го арбитражного апелляционного суда от 15.12.2010 № А70-4076/2010, оставлено в силе постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2011 № А70-4076/2010).
Как плательщик может распоряжаться переплатой
Распорядиться излишком бизнес может по-разному:
- вернуть деньги на счёт;
- сохранить средства на лицевом счёте и использовать для последующих платежей;
- использовать для долга.
Порядок возврата излишне уплаченных налогов
Неважно, уведомила ли налоговая плательщика о переплате или нет — срок возврата денег ограничивается тремя годами с даты возникновения. Но по умолчанию средства не вернут. Для этого нужно пройти порядок по возврату переплаченных денег.
Сверка с налоговой. Чтобы запросить сверку, бизнесу нужно подать заявление в инспекцию. Обратиться можно электронно или в бумажной форме.