Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Внеплановые проверки ККТ: как избежать миллионных штрафов от ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кассовая дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательных требований по ведению наличных денежных расчетов. Это касается всех видов приходно-расходных операций с наличкой. Например, выдачи зарплаты, расчетов с подотчетными лицами, передачи выручки инкассаторам.
Как рассчитываться наличными по договору
Согласно п. 4 Указания № 5348-У, максимальная сумма расчетов с партнерами — 100 000 руб. по каждому договору. Тип, срок действия, периодичность и количество платежей не имеют значения, главное — чтобы общая сумма по ним не превышала ста тысяч рублей.
Если расчет в иностранной валюте, сумма должна быть эквивалента 100 000 рублей по официальному курсу, установленному Банком России — об этом сказано в пункте 4 Указания № 5348-У.
Лимит расчетов действует для любого бизнеса вне зависимости от его размеров, в том числе для малого и ИП. Не распространяется требование на физлиц и самозанятых — с ними можно проводить сделки на любые суммы.
Так, при покупке дивана за 400 тысяч рублей для личного пользования можно всю сумму платить наличными. При покупке того же дивана предпринимателем для офиса наличкой можно заплатить только 100 тысяч, остальное — безналом.
Лимит нужен, чтобы фирмы больше рассчитывались безналично и чтобы не допустить большого оттока наличных — это может вызвать подозрения у налоговой и банка.
Разбивать один большой договор на несколько, чтобы уложиться в лимит, не рекомендуем. Налоговая может заподозрить, что вы это сделали намеренно и оштрафовать.
- Соблюдение кассовой дисциплины обязательно для всех компаний, у которых в обороте бывают наличные деньги.
- Кассовая дисциплина для ИП и малых предприятий действует в упрощённом варианте. Им достаточно отражать выдачу зарплаты в платёжных ведомостях.
- Прочие организации должны устанавливать кассовый лимит, оформлять ПКО и РКО, вести кассовую книгу.
- Тратить деньги, которые поступили от продажи товаров и услуг и ещё не были переданы в банк, организации могут лишь на отдельные цели. А предприниматель, помимо этих целей, может тратить ещё и на личные нужды.
- Соблюдать лимит расчёта между собой в размере 100 000 ₽ в рамках одного договора должны все компании и ИП.
- За нарушение кассовой дисциплины полагается штраф.
Ответственность за нарушение правил применения ККТ
Нарушение правил применения ККТ грозит организациям и ИП привлечением к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Величина штрафа зависит от вида допущенного нарушения в сфере применения ККТ. Самые большие штрафы назначаются за неприменение онлайн-касс. Такое нарушение влечет наложение административного штрафа в следующих размерах (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей – для должностных лиц организаций и ИП;
- от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей – для организаций.
Повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов, осуществленных без применения онлайн-кассы, составит 1 млн рублей и более, повлечет в отношении должностных лиц компаний дисквалификацию на срок от одного года до двух лет. При этом деятельность самих ИП и организаций будет приостановлена на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Применение ККТ, которая не соответствует требованиям, грозит административными штрафами в размере (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):
- от 1 500 до 3 000 рублей – для должностных лиц организаций и ИП;
- от 5 000 до 10 000 рублей – для организаций.
Санкции за неприменение ККТ для предприятий
Организации несут более серьезную ответственность за неисполнение требований налогового законодательства, чем предприниматели.
- Так, если в результате проверки не будет ККТ для расчетов с покупателями, компания должна будет заплатить штраф в размере 75-100% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей. При этом не имеет значения форма юрлица и применяемая им система налогообложения.
- При обнаружении повторного проступка и в случае, если совокупный доход предприятия составил более 1 миллиона рублей, ему грозит временный запрет на деятельность на срок до 90 дней.
- Иногда бывает так, что виновников неисполнения закона удается установить. В этом случае должностное лицо обязано оплатить штраф в размере 25-50% от вырученной суммы. Также руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок до двух лет.
Неуплата страховых взносов
Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.
Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2023 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2024 года.
Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.
Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.
Кто и как должен контролировать соблюдение законодательства
Вопрос соблюдения кассовой дисциплины по закону регулируется Роспотребнадзором, который занимается расследованием правильности функционирования кассовых аппаратов. Организации, занимающиеся продажей товаров и услуг, обязаны контролировать соблюдение кассовой дисциплины и предоставлять соответствующую информацию лицам, осуществляющим регистрацию кассовых операций.
Проверки могут проводиться по предписанию Роспотребнадзора и других контролирующих органов. В случае выявления нарушений кассовой дисциплины магазин или организация могут быть наказаны штрафом.
Потребителям также предоставляется право на защиту в случае нарушения кассовой дисциплины. Если у него есть основания полагать, что правила кассовой дисциплины не соблюдаются, он может подать жалобу на магазин. Для этого потребитель может написать жалобу в Роспотребнадзор или другую компетентную организацию.
К видам нарушений кассовой дисциплины можно отнести, например, отсутствие чеков, неправильное заполнение данных кассовой книги, недостаточное количество кассовых аппаратов для обслуживания покупателей и т.д. При этом разрешены различные виды санкций, включая штрафы и административные взыскания.
У читателей возникают вопросы о правах и защите прав потребителей в связи с введением в 2023 году новых штрафов за нарушения кассовой дисциплины.
Кто контролирует кассовую дисциплину и соблюдение законодательства? Где можно обвинить организацию в совершении нарушения? Как написать жалобу?
Роспотребнадзор — это структура, которая контролирует кассовую дисциплину и соблюдение законодательства. Если вы хотите сообщить о магазине или другой организации, допускающей нарушения, вы можете написать жалобу в Роспотребнадзор.
Причины для написания жалобы могут быть разными, например, непробитие кассового аппарата, отсутствие чеков, недостаточное количество кассовых аппаратов или другие нарушения прав потребителей. При подаче жалобы важно установить все факты и доказательства нарушения.
Какие санкции предусмотрены за нарушение кассовой дисциплины? Как защитить себя от конфронтации с продавцом?
За нарушение кассовой дисциплины могут быть применены различные виды санкций, включая штрафы и административные взыскания. Чтобы обезопасить себя от конфронтации с продавцом, рекомендуется сохранять все доказательства нарушения (например, фото- и видеосъемку) и обращаться в Роспотребнадзор или другие компетентные органы по вопросам защиты своих прав.
Как подать жалобу на продавца, если возникли проблемы с кассовой дисциплиной?
Если у вас возникли проблемы с кассовой дисциплиной, вы можете подать жалобу на продавца. Для этого необходимо обратиться в Роспотребнадзор или другой компетентный орган, предоставить все необходимые доказательства и подробно описать ситуацию. Важно помнить, что защита прав потребителей является одной из основных обязанностей Роспотребнадзора, отвечающего за нарушение кассовой дисциплины.
Виды санкций за несоблюдение требований
Наши права и обязанности как продавца и потребителя регулируются законодательством. Одним из важнейших аспектов является соблюдение кассовой дисциплины, т.е. правил применения контрольно-кассовой техники в торговых операциях. Нарушение кассовой дисциплины может повлечь за собой различные санкции.
К организационным структурам, контролирующим соблюдение кассовой дисциплины, относятся Роспотребнадзор и другие компетентные органы. Они контролируют магазины и предприятия на предмет наличия санкций. В случае выявления нарушений к продавцу могут быть применены различные санкции.
Одним из способов защиты прав потребителей является подача жалобы на нарушение кассовой дисциплины. Чтобы подать жалобу, необходимо знать, куда и как ее написать; Роспотребнадзор занимается рассмотрением жалоб и принимает меры в соответствии с законодательством.
Если у вас возник спор с продавцом или магазином, вы также имеете право на защиту своих прав. Если произошло нарушение кассовой дисциплины, вы можете предъявить продавцу или магазину обвинение, которое поможет восстановить ваши права.
Конкретный вид санкций, применяемых за нарушение кассовой дисциплины, определяется законодательством. Это могут быть штрафы, административные санкции, временное приостановление деятельности или даже ликвидация организации. При этом каждый конкретный случай рассматривается индивидуально.
Важно помнить, что вопросы, связанные с кассовой дисциплиной, являются серьезными и требуют особого внимания. Правильное использование кассовых аппаратов и соблюдение всех требований законодательства — залог успешного ведения бизнеса и защиты прав потребителей.
Штрафы за отсутствие ККТ для ООО
Неприменение онлайн-кассы на предприятии – серьёзное правонарушение, которое сопровождается наложением штрафных санкций. Штраф за работу без кассового аппарата для компаний устанавливается в пределах 75—100% от суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей.
Штраф за отсутствие ККТ для ООО распространяется не только на руководителей организации, но и на материально ответственных лиц. Сотрудников также штрафуют, но только на 25—50% от суммы расчёта, а при серьёзных нарушениях могут дисквалифицировать сроком от 1 до 2 лет.
Если сумма неучтённых расходов превысила 1 миллион рублей или нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговые службы могут остановить деятельность юридического лица на 90 суток.
Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если сама отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например, отсутствие интернета, перебои с электричеством и т. д.
Штрафы за онлайн-кассу для юридических лиц
Причины, по которым могут оштрафовать организацию, указаны в статье 14.5 КоАП. Они связаны с нарушениями, допущенными при регистрации и перерегистрации ККТ, при отсутствии и неприменении кассового аппарата, при непробитии чека и прочими обстоятельствами.
Штрафы за онлайн-кассы для юридических и должностных лиц приведены в таблице.
|
Нарушение |
Юрлицо (штраф) |
Должностное лицо (штраф) |
|
Продажа без использования ККТ |
от ¾ до 100 % суммы реализации, но санкция не может быть меньше 10 тыс. руб. |
¼ до ½ от этой же суммы |
|
Работа с кассовым аппаратом, который не соответствует требованиям |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Регистрация или перерегистрация с нарушением сроков. Допущение ошибок при внесении реквизитов, а также ошибки при применении |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Игнорирование требований налогового органа отправке пояснений либо направления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налоговиков |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Невыдача чека на бумажном носителе или электронно |
Предупреждение либо наложение штрафа до 10 тыс. руб. |
Предупреждение либо штраф до 2 тыс. руб. |
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Контрольно-кассовая дисциплина в 2022-2023 годах
Кассовая дисциплина — это соблюдение юридическими лицами и ИП правил проведения наличных денежных расчетов, установленных законодательством РФ. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.
Кассовая дисциплина включает в себя:
- оформление кассовых документов (приходный и расходный кассовые ордера, ведение кассовой книги);
- установление лимита остатка денег в кассе;
- соблюдение правил расходования и сдачи наличности в банк;
- соблюдение лимита расчёта наличными.
Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.
Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение, в частности:
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Что такое онлайн-касса
Суть онлайн-касс. Это электронное устройство, которое помогает клиенту подтвердить оплату товара или услуги, а государству — получить информацию о доходах предпринимателя. Касса формирует и печатает чек, хранит и посылает по интернету сведения о продажах в Федеральную налоговую службу.
Как работает онлайн-касса. В любой кассе есть фискальный накопитель (ФН) — защищенное устройство, на нем в зашифрованном виде хранится информация об операциях, совершенных на кассе.
Касса посылает информацию о продажах не напрямую в налоговую службу, а сначала оператору фискальных данных (ОФД). Эта организация уже транслирует данные налоговой.
Например, вы покупаете хлеб в супермаркете. Кассир «пикает» сканером штрихкод — информация о товаре сохраняется на онлайн-кассе. После продажи касса формирует чек и сохраняет данные, затем печатает чек для покупателя. Одновременно касса посылает информацию о продаже оператору фискальных данных и получает подтверждение. ОФД посылает данные в налоговую, а покупатель берет чек у кассира. Бумажный чек вручать необязательно, вместо него ОФД может отправить покупателю электронный на телефон или почту.